Pengecualian Pelaporan BOI Dijelaskan: Siapa yang Layak di bawah Peraturan FinCEN Semasa

Pelaporan beneficial ownership merupakan antara topik pematuhan yang paling mendapat perhatian untuk perniagaan A.S. dalam beberapa tahun kebelakangan ini. Peraturan FinCEN telah berubah, perintah mahkamah telah mempengaruhi masa pelaksanaan, dan takrif siapa yang perlu melapor telah disempitkan. Itu menjadikan satu soalan sangat penting: entiti manakah yang dikecualikan daripada pelaporan BOI?

Bagi kebanyakan syarikat yang ditubuhkan di Amerika Syarikat, jawapannya di bawah panduan FinCEN semasa adalah jelas. Entiti yang diwujudkan di A.S., yang sebelum ini dipanggil domestic reporting companies, kini dikecualikan daripada pelaporan BOI. Entiti asing yang berdaftar untuk menjalankan perniagaan di negeri A.S. atau bidang kuasa suku kaum masih mungkin perlu menilai peraturan ini, tetapi kewajipan pemfailan semasa hendaklah sentiasa disemak terhadap notis FinCEN dan perkembangan mahkamah yang terkini.

Panduan ini menerangkan pengecualian pelaporan BOI dalam bahasa yang mudah, menggariskan kategori pengecualian utama, dan menunjukkan cara menentukan sama ada sesuatu perniagaan perlu memfailkan.

Apakah Pelaporan BOI?

BOI bermaksud Beneficial Ownership Information. Rangka kerja pelaporan ini diwujudkan di bawah Corporate Transparency Act untuk membantu FinCEN mengenal pasti individu yang akhirnya memiliki atau mengawal entiti tertentu.

Secara umum, sebuah reporting company mesti mendedahkan maklumat tentang:

• Syarikat itu sendiri
• Pemilik benefisialnya
• Dalam sesetengah keadaan, pemohon syarikat

Pemilik benefisial biasanya ialah individu yang, secara langsung atau tidak langsung, menjalankan kawalan besar terhadap syarikat atau memiliki atau mengawal sekurang-kurangnya 25 peratus kepentingan pemilikan.

Walau bagaimanapun, tidak setiap entiti termasuk dalam kategori reporting company. Sesetengah perniagaan dikecualikan kerana struktur, status kawal selia, layanan cukai atau saiznya.

Pengecualian Semasa yang Paling Penting

Di bawah panduan semasa FinCEN, entiti yang diwujudkan di Amerika Syarikat dikecualikan daripada pelaporan BOI. Ini bermakna banyak LLC dan syarikat di A.S. tidak perlu memfailkan laporan BOI langsung.

Ini ialah perkara pertama yang perlu diperiksa oleh pemilik perniagaan. Jika entiti itu ditubuhkan di bawah undang-undang A.S., secara umumnya ia berada di luar keperluan pelaporan BOI seperti yang berkuat kuasa sekarang.

Entiti asing ialah kumpulan yang masih mungkin perlu membuat analisis pengecualian yang lebih teliti. Jika syarikat asing berdaftar untuk menjalankan perniagaan di Amerika Syarikat, ia perlu mengesahkan sama ada ia layak di bawah mana-mana pengecualian yang disenaraikan dan sama ada sebarang kewajipan pemfailan semasa terpakai.

23 Pengecualian Reporting Company

Panduan pematuhan perusahaan kecil FinCEN menyenaraikan 23 kategori pengecualian. Pengecualian ini wujud dalam peraturan BOI asal dan kekal sebagai peta terbaik untuk memahami siapa yang berada di luar rejim pelaporan apabila pemfailan BOI terpakai.

#	Kategori pengecualian	Apa yang biasanya dilindungi
1	Penerbit laporan sekuriti	Syarikat awam yang memfailkan di bawah Securities Exchange Act
2	Pihak berkuasa kerajaan	Badan kerajaan persekutuan, negeri, suku kaum dan yang serupa
3	Bank	Bank yang ditakrifkan di bawah undang-undang perbankan yang terpakai
4	Koperasi kredit	Koperasi kredit persekutuan dan negeri
5	Syarikat pegangan institusi depositori	Syarikat pegangan bank dan syarikat pegangan simpanan dan pinjaman
6	Perniagaan perkhidmatan kewangan	Perniagaan perkhidmatan kewangan dan pemindah wang yang berdaftar dengan FinCEN
7	Broker atau dealer sekuriti	Broker dan dealer berdaftar dengan SEC
8	Bursa sekuriti atau agensi penjelasan	Bursa dan agensi penjelasan berdaftar
9	Entiti lain yang berdaftar di bawah Exchange Act	Entiti tertentu lain yang berdaftar dengan SEC
10	Syarikat pelaburan atau penasihat pelaburan	Syarikat pelaburan dan penasihat yang berdaftar dengan SEC
11	Penasihat dana modal teroka	Penasihat yang layak di bawah pengecualian penasihat dana VC
12	Syarikat insurans	Syarikat insurans yang ditakrifkan di bawah peraturan
13	Ejen insurans berlesen negeri	Sesetengah ejen insurans berlesen dengan pejabat fizikal di A.S.
14	Entiti berdaftar di bawah Commodity Exchange Act	Entiti komoditi berdaftar CFTC dan registran berkaitan
15	Firma perakaunan	Firma akaun awam berdaftar di bawah Sarbanes-Oxley
16	Utiliti awam	Utiliti awam yang dikawal selia yang menyediakan perkhidmatan utiliti teras
17	Utiliti pasaran kewangan	Utiliti pasaran kewangan yang ditetapkan oleh FSOC
18	Kenderaan pelaburan berkumpulan	Dana tertentu dan kenderaan berkumpulan dengan pengawasan yang layak
19	Entiti dikecualikan cukai	Organisasi dikecualikan cukai yang layak dan amanah tertentu yang berkaitan
20	Entiti yang membantu entiti dikecualikan cukai	Entiti yang secara eksklusif menyokong entiti dikecualikan cukai dan memenuhi ujian pemilikan serta pembiayaan
21	Syarikat operasi besar	Syarikat yang memenuhi ujian pekerja, pejabat dan hasil
22	Subsidiari entiti dikecualikan tertentu	Entiti yang dikawal atau dimiliki sepenuhnya oleh entiti induk yang dikecualikan tertentu
23	Entiti tidak aktif	Entiti lama yang dorman yang memenuhi beberapa ujian ketidakaktifan yang ketat

Mengapa pengecualian ini penting

Kategori ini bukan sekadar senarai semak. Ia mencerminkan keputusan dasar bahawa entiti tertentu yang sangat dikawal selia, didedahkan kepada umum, dikecualikan cukai, atau jelas tidak aktif mempunyai risiko yang lebih rendah untuk penyalahgunaan pemilikan tersembunyi.

Dalam amalan, ini bermakna analisis pengecualian lazimnya bergantung pada salah satu daripada tiga soalan:

• Adakah entiti itu sudah sangat dikawal selia atau didedahkan kepada umum?
• Adakah entiti itu dikecualikan cukai atau subsidiari yang layak di bawah induk yang dikecualikan?
• Adakah entiti itu cukup besar atau cukup tidak aktif untuk berada di luar tujuan pelaporan?

Bagaimana Pengecualian Utama Berfungsi

Syarikat operasi besar

Pengecualian syarikat operasi besar ialah antara yang paling kerap dibincangkan kerana ia memberi tumpuan kepada skala operasi sebenar.

Untuk layak, sesebuah entiti biasanya mesti mempunyai:

• Lebih daripada 20 pekerja sepenuh masa
• Lebih daripada 20 pekerja sepenuh masa yang bekerja di Amerika Syarikat
• Kehadiran operasi fizikal di pejabat A.S.
• Lebih daripada $5 juta dalam hasil kasar atau jualan pada penyata cukai A.S. yang berkaitan

Ujian hasil adalah sangat penting. Syarikat mesti dapat menunjukkan jumlah yang diperlukan melalui penyata cukai persekutuannya, dan ambang penerimaan mesti kekal melebihi $5 juta walaupun selepas mengecualikan hasil sumber bukan A.S.

Entiti dikecualikan cukai

Banyak organisasi bukan untung dikecualikan, tetapi pengecualian ini bergantung pada status cukai sebenar, bukan sekadar penjenamaan sebagai bukan untung.

Contoh biasa termasuk organisasi yang layak seperti yang diterangkan dalam seksyen 501(c) Kod Hasil Dalam Negeri, organisasi politik yang dikecualikan di bawah seksyen 527, dan amanah tertentu yang diterangkan dalam seksyen 4947(a).

Sebuah syarikat tidak boleh menganggap bahawa sifat berasaskan misi, kebajikan atau komuniti secara automatik menjadikannya dikecualikan. Klasifikasi cukai mesti memenuhi peraturan.

Subsidiari entiti dikecualikan tertentu

Sebuah subsidiari boleh dikecualikan jika ia dikawal atau dimiliki sepenuhnya oleh entiti induk yang layak dan dikecualikan.

Pengecualian ini berguna bagi kumpulan korporat dengan induk yang jelas dikecualikan, tetapi ia mempunyai had. Ia tidak terpakai dalam setiap struktur, dan entiti induk itu sendiri mesti termasuk dalam salah satu kategori yang layak yang disenaraikan oleh FinCEN.

Entiti tidak aktif

Pengecualian entiti tidak aktif adalah sempit dan mudah disalah faham.

Secara umum, sesebuah syarikat mesti memenuhi semua syarat berikut:

• Ia wujud pada atau sebelum 1 Januari 2020
• Ia tidak terlibat dalam perniagaan aktif
• Ia tidak dimiliki oleh orang asing
• Ia tidak mengalami perubahan pemilikan dalam tempoh 12 bulan yang lalu
• Ia tidak menghantar atau menerima lebih daripada $1,000 dalam tempoh 12 bulan yang lalu
• Ia tidak memegang aset apa pun, termasuk kepentingan pemilikan dalam entiti lain

Pengecualian ini adalah untuk entiti yang benar-benar dorman, bukan perniagaan yang hanya perlahan, digantung atau sementara tidak aktif.

Pengecualian Pemilik Benefisial Masih Penting

Walaupun sesebuah syarikat ialah reporting company, tidak setiap individu yang mempunyai kaitan dengan perniagaan itu ialah pemilik benefisial.

Peraturan FinCEN mengecualikan orang tertentu daripada status pemilik benefisial, termasuk:

• Kanak-kanak bawah umur, dengan maklumat ibu bapa atau penjaga dilaporkan sebagai ganti
• Nominee, perantara, penjaga dan ejen yang bertindak untuk orang lain
• Pekerja yang bukan pegawai kanan dan yang tidak menjalankan kawalan besar
• Individu yang satu-satunya kepentingannya datang melalui pewarisan
• Pemiutang tertentu

Pengecualian ini hanya relevan jika pelaporan memang diperlukan, tetapi ia tetap sebahagian daripada analisis pengecualian yang perlu difahami oleh perniagaan.

Kesilapan Biasa Yang Dilakukan Perniagaan

Menganggap setiap LLC mesti memfailkan

Itu merupakan andaian biasa di bawah rangka kerja BOI asal, tetapi kini ia tidak lagi selamat. Entiti yang diwujudkan di A.S. kini dikecualikan di bawah panduan FinCEN.

Mengelirukan status cukai dengan status BOI

Status dikecualikan cukai, pendaftaran negeri dan pengecualian BOI saling berkaitan tetapi tidak sama. Sesebuah perniagaan perlu mengesahkan kriteria pengecualian yang tepat dan bukannya menganggap satu status secara automatik terpakai kepada yang lain.

Bergantung pada tarikh akhir yang sudah lapuk

Tarikh akhir BOI telah berubah. Sesetengah halaman FinCEN mencerminkan peraturan sementara, manakala panduan lain menyatakan bahawa pemfailan pada masa ini tidak diperlukan kerana perintah mahkamah. Perniagaan harus bergantung pada panduan rasmi FinCEN yang terkini sebelum mengambil tindakan.

Mengabaikan peraturan entiti asing

Syarikat asing yang berdaftar untuk menjalankan perniagaan di Amerika Syarikat mungkin masih perlu menyemak kewajipan BOI. Hakikat bahawa syarikat A.S. dikecualikan tidak bermakna setiap entiti asing yang berdaftar secara automatik dikecualikan.

Cara Menentukan Sama Ada Syarikat Anda Dikecualikan

Semakan pengecualian yang praktikal biasanya mengikut urutan ini:

1. Sahkan di mana entiti itu ditubuhkan.
2. Semak sama ada ia diwujudkan di Amerika Syarikat.
3. Jika ia ditubuhkan di luar negara, tentukan sama ada ia berdaftar untuk menjalankan perniagaan di negeri A.S. atau bidang kuasa suku kaum.
4. Semak 23 kategori pengecualian.
5. Kumpulkan dokumen yang menyokong pengecualian, seperti penyata cukai, rekod pendaftaran, dokumen organisasi atau lesen kawal selia.
6. Semak semula status tersebut setiap kali pemilikan, status cukai atau status kawal selia berubah.

Langkah terakhir itu penting kerana status pengecualian boleh berubah. Syarikat yang layak hari ini mungkin tidak layak kemudian jika ia menukar pemilikan, berkembang, kehilangan status dikecualikan cukai atau tidak lagi memenuhi ujian kawal selia.

Apa Berlaku Jika Pengecualian Anda Berubah?

Jika sebuah syarikat kehilangan pengecualian dan pelaporan BOI menjadi relevan semula, perniagaan harus bertindak segera dan menyemak arahan FinCEN semasa.

Sebaliknya juga benar. Jika sebuah perniagaan menjadi dikecualikan selepas sebelum ini tertakluk kepada pelaporan, ia harus mengesahkan sama ada sebarang pemfailan kemas kini atau pembetulan diperlukan di bawah peraturan semasa.

Memandangkan panduan BOI telah berubah melalui penggubalan peraturan, perubahan penguatkuasaan dan perintah mahkamah, adalah tidak bijak untuk bergantung pada ringkasan tarikh akhir lama atau catatan blog yang sudah lapuk.

Bagaimana Zenind Boleh Membantu

Zenind membantu usahawan dan pemilik perniagaan menubuhkan serta mengurus syarikat A.S. dengan fokus pada sokongan pematuhan yang praktikal.

Ini penting kerana soalan BOI sering berkait rapat dengan penubuhan entiti, perkhidmatan ejen berdaftar, pematuhan tahunan dan penyelenggaraan di peringkat negeri. Rekod penubuhan yang jelas dan aliran kerja pematuhan yang teratur memudahkan penentuan sama ada sesebuah syarikat dikecualikan dan dokumen apa yang menyokong kesimpulan itu.

Jika anda melancarkan syarikat di Amerika Syarikat atau menyemak kedudukan pematuhan entiti sedia ada, Zenind boleh membantu anda kekal teratur semasa anda mengesahkan peraturan pemfailan terkini.

Soalan Lazim Pengecualian Pelaporan BOI

Adakah semua syarikat A.S. kini dikecualikan?

Di bawah panduan semasa FinCEN, entiti yang diwujudkan di Amerika Syarikat dikecualikan daripada pelaporan BOI.

Adakah entiti asing perlu memfailkan secara automatik?

Tidak. Entiti asing masih boleh layak di bawah pengecualian, dan kewajipan pelaporan semasa hendaklah sentiasa disemak terhadap notis FinCEN yang terkini.

Adakah status bukan untung secara automatik menjadikan syarikat dikecualikan?

Tidak. Entiti mesti memenuhi kriteria dikecualikan cukai yang khusus di bawah peraturan.

Adakah syarikat yang tidak aktif sentiasa dikecualikan?

Tidak. Pengecualian entiti tidak aktif adalah sempit dan memerlukan semua syarat yang disenaraikan dipenuhi.

Adakah perniagaan harus bergantung pada carta tarikh akhir BOI yang lama?

Tidak. Peraturan BOI telah berubah beberapa kali. Sentiasa semak panduan FinCEN semasa sebelum memutuskan sama ada pemfailan diperlukan.

Pengajaran Akhir

Pengecualian pelaporan BOI lebih mudah difahami apabila anda memisahkan analisis kepada dua soalan: adakah syarikat itu tertakluk kepada pelaporan pada asasnya, dan jika ya, adakah ia layak untuk pengecualian?

Bagi kebanyakan syarikat yang ditubuhkan di Amerika Syarikat, jawapan semasa ialah pelaporan BOI tidak diperlukan. Bagi entiti asing dan kes-kes khas, senarai pengecualian masih penting, dan langkah paling selamat ialah mengesahkan panduan FinCEN yang terkini sebelum mengambil tindakan.