BOI-rapportagevrijstellingen uitgelegd: wie kwalificeert onder de huidige FinCEN-regels

Rapportage van beneficial ownership is een van de meest gevolgde compliance-onderwerpen voor Amerikaanse bedrijven van de afgelopen jaren geweest. De regels van FinCEN zijn gewijzigd, gerechtelijke bevelen hebben invloed gehad op de timing en de definitie van wie moet rapporteren is verder beperkt. Daardoor is één vraag extra belangrijk geworden: welke entiteiten zijn vrijgesteld van BOI-rapportage?

Voor de meeste bedrijven die in de Verenigde Staten zijn opgericht, is het antwoord onder de huidige richtlijnen van FinCEN duidelijk. In de Verenigde Staten opgerichte entiteiten, voorheen domestic reporting companies genoemd, zijn nu vrijgesteld van BOI-rapportage. Buitenlandse entiteiten die zich registreren om zaken te doen in een Amerikaanse staat of tribale jurisdictie moeten de regel mogelijk nog steeds beoordelen, maar de huidige meldingsplicht moet altijd worden gecontroleerd aan de hand van de nieuwste mededelingen van FinCEN en rechterlijke ontwikkelingen.

Deze gids legt BOI-rapportagevrijstellingen in eenvoudige taal uit, beschrijft de belangrijkste vrijstellingscategorieën en laat zien hoe u bepaalt of een bedrijf moet indienen.

Wat Is BOI-rapportage?

BOI staat voor Beneficial Ownership Information. Het rapportagekader is gecreëerd onder de Corporate Transparency Act om FinCEN te helpen de personen te identificeren die uiteindelijk bepaalde entiteiten bezitten of controleren.

Een rapporterende onderneming moet doorgaans informatie verstrekken over:

• Het bedrijf zelf
• De beneficial owners
• In sommige situaties, de oprichters of aanvragers van de onderneming

Een beneficial owner is doorgaans een individu dat, direct of indirect, substantiële zeggenschap over het bedrijf uitoefent of ten minste 25 procent van de eigendomsbelangen bezit of controleert.

Dat gezegd hebbende, valt niet elke entiteit onder de categorie van rapporterende onderneming. Sommige bedrijven zijn vrijgesteld vanwege hun structuur, gereguleerde status, fiscale behandeling of omvang.

De Belangrijkste Huidige Vrijstelling

Volgens de huidige richtlijnen van FinCEN zijn entiteiten die in de Verenigde Staten zijn opgericht vrijgesteld van BOI-rapportage. Dat betekent dat veel Amerikaanse LLC's en vennootschappen helemaal geen BOI-rapport hoeven in te dienen.

Dit is het eerste wat bedrijfseigenaren moeten controleren. Als de entiteit is opgericht onder Amerikaans recht, valt zij in de huidige stand van zaken doorgaans buiten de BOI-rapportageverplichting.

Buitenlandse entiteiten vormen de resterende groep die mogelijk nog een nadere vrijstellingsanalyse nodig heeft. Als een buitenlands bedrijf zich in de Verenigde Staten heeft geregistreerd om zaken te doen, moet het bevestigen of het in aanmerking komt voor een van de genoemde vrijstellingen en of er op dit moment een meldingsplicht geldt.

De 23 Vrijstellingen Voor Rapporterende Ondernemingen

De small entity compliance guide van FinCEN noemt 23 vrijstellingscategorieën. Deze vrijstellingen bestonden al in de oorspronkelijke BOI-regel en vormen nog steeds de beste leidraad om te begrijpen wie buiten het rapportageregime valt wanneer BOI-indiening van toepassing is.

#	Vrijstellingscategorie	Wat het doorgaans omvat
1	Effectenrapportageplichtige emittent	Publieke bedrijven die onder de Securities Exchange Act rapporteren
2	Overheidsinstantie	Federale, staats-, tribale en vergelijkbare overheidsinstanties
3	Bank	Banken zoals gedefinieerd onder toepasselijke bankwetgeving
4	Kredietunie	Federale en staatskredietunies
5	Holdingmaatschappij van deposito-instelling	Bankholdingmaatschappijen en savings and loan holding companies
6	Geldtransactiedienst	Bij FinCEN geregistreerde money services businesses en geldtransmitters
7	Broker of dealer in effecten	Bij de SEC geregistreerde brokers en dealers
8	Effectenbeurs of clearinginstelling	Geregistreerde beurzen en clearinginstellingen
9	Overige onder de Exchange Act geregistreerde entiteit	Bepaalde andere bij de SEC geregistreerde entiteiten
10	Beleggingsmaatschappij of beleggingsadviseur	Bij de SEC geregistreerde beleggingsmaatschappijen en adviseurs
11	Adviseur van een venture capital fund	Adviseurs die kwalificeren onder de vrijstelling voor VC-fondsadviseurs
12	Verzekeringsmaatschappij	Verzekeringsmaatschappijen zoals gedefinieerd onder de regel
13	Staatsvergunde verzekeringsmakelaar	Bepaalde vergunde verzekeringsmakelaars met een fysieke vestiging in de VS
14	Onder de Commodity Exchange Act geregistreerde entiteit	Bij de CFTC geregistreerde grondstoffentiteiten en verwante registranten
15	Accountantskantoor	Openbare accountantskantoren die zijn geregistreerd onder Sarbanes-Oxley
16	Nutsbedrijf	Gereguleerde openbare nutsbedrijven die kernvoorzieningen leveren
17	Financiële-marktinfrastructuur	Door de FSOC aangewezen financiële-marktinfrastructuren
18	Gecombineerd beleggingsvehikel	Bepaalde fondsen en pooled vehicles met passende toezichthoudende controle
19	Fiscaal vrijgestelde entiteit	Kwalificerende fiscaal vrijgestelde organisaties en bepaalde aanverwante trusts
20	Entiteit die een fiscaal vrijgestelde entiteit ondersteunt	Entiteiten die uitsluitend fiscale vrijgestelde entiteiten ondersteunen en voldoen aan eigendoms- en financieringstoetsen
21	Grote operationele onderneming	Bedrijven die voldoen aan de tests voor werknemers, kantoor en omzet
22	Dochteronderneming van bepaalde vrijgestelde entiteiten	Entiteiten die worden gecontroleerd of volledig worden eigendom zijn van bepaalde vrijgestelde moederentiteiten
23	Inactieve entiteit	Oudere slapende entiteiten die aan verschillende strikte inactiviteitstoetsen voldoen

Waarom deze vrijstellingen belangrijk zijn

Deze categorieën zijn niet alleen een checklist. Ze weerspiegelen de beleidskeuze dat bepaalde sterk gereguleerde, publiekelijk inzichtelijke, fiscaal vrijgestelde of duidelijk inactieve entiteiten een lager risico op verborgen eigendomsmisbruik vormen.

In de praktijk komt de vrijstellingsanalyse vaak neer op een van drie vragen:

• Is de entiteit al sterk gereguleerd of publiekelijk inzichtelijk?
• Is de entiteit fiscaal vrijgesteld of een kwalificerende dochteronderneming van een vrijgestelde moeder?
• Is de entiteit groot genoeg of inactief genoeg om buiten het rapportagedoel te vallen?

Hoe De Belangrijkste Vrijstellingen Werken

Grote operationele onderneming

De vrijstelling voor grote operationele ondernemingen wordt vaak besproken omdat deze zich richt op de daadwerkelijke operationele omvang.

Om te kwalificeren moet een entiteit doorgaans het volgende hebben:

• Meer dan 20 fulltime medewerkers
• Meer dan 20 fulltime medewerkers die in de Verenigde Staten werken
• Een fysieke operationele aanwezigheid op een kantoor in de VS
• Meer dan $5 miljoen aan bruto-ontvangsten of verkopen op de relevante Amerikaanse belastingaangifte

De omzettoets is vooral belangrijk. Het bedrijf moet het vereiste bedrag kunnen aantonen via zijn federale belastingaangifte, en de drempel voor ontvangsten moet boven $5 miljoen blijven, zelfs nadat niet-Amerikaanse broninkomsten zijn uitgesloten.

Fiscaal vrijgestelde entiteit

Veel non-profits zijn vrijgesteld, maar de vrijstelling hangt af van de werkelijke fiscale status en niet alleen van een non-profitlabel.

Veelvoorkomende voorbeelden zijn kwalificerende organisaties zoals beschreven in section 501(c) van de Internal Revenue Code, politieke organisaties die zijn vrijgesteld onder section 527 en bepaalde trusts zoals beschreven in section 4947(a).

Een bedrijf moet er niet van uitgaan dat maatschappelijk betrokken, charitatief of gemeenschapsgericht zijn automatisch betekent dat het vrijgesteld is. De fiscale classificatie moet aan de regel voldoen.

Dochteronderneming van bepaalde vrijgestelde entiteiten

Een dochteronderneming kan vrijgesteld zijn als deze wordt gecontroleerd door of volledig eigendom is van een kwalificerende vrijgestelde moederentiteit.

Deze vrijstelling is nuttig voor concernstructuren met een duidelijk vrijgestelde moeder, maar kent grenzen. Ze geldt niet in elke structuur en de moederentiteit moet zelf binnen een van de door FinCEN genoemde kwalificerende categorieën vallen.

Inactieve entiteit

De vrijstelling voor inactieve entiteiten is beperkt en wordt gemakkelijk verkeerd begrepen.

Een bedrijf moet doorgaans aan alle volgende voorwaarden voldoen:

• Het bestond op of vóór 1 januari 2020
• Het is niet actief bezig met ondernemingsactiviteiten
• Het is niet in handen van een buitenlands persoon
• Er is in de afgelopen 12 maanden geen wijziging in eigendom geweest
• Het heeft in de afgelopen 12 maanden niet meer dan $1.000 verzonden of ontvangen
• Het bezit geen activa van welke aard dan ook, inclusief eigendomsbelangen in andere entiteiten

Deze vrijstelling is bedoeld voor echt slapende entiteiten, niet voor bedrijven die alleen traag, opgeschort of tijdelijk inactief zijn.

Uitzonderingen Voor Beneficial Owners Blijven Van Belang

Zelfs wanneer een bedrijf een rapporterende onderneming is, is niet iedereen met een band met het bedrijf een beneficial owner.

De regel van FinCEN sluit bepaalde personen uit van de status van beneficial owner, waaronder:

• Minderjarige kinderen, waarbij in plaats daarvan ouder- of voogdinformatie wordt gerapporteerd
• Nominees, tussenpersonen, bewaarders en agenten die namens iemand anders optreden
• Werknemers die geen senior officers zijn en ook anderszins geen substantiële zeggenschap uitoefenen
• Personen van wie het enige belang voortkomt uit erfopvolging
• Bepaalde schuldeisers

Deze uitzonderingen zijn alleen relevant als rapportage vereist is, maar ze maken nog steeds deel uit van de vrijstellingsanalyse die bedrijven moeten begrijpen.

Veelgemaakte Fouten Door Bedrijven

Aannemen dat elke LLC moet indienen

Dat was een veelvoorkomende aanname onder het oorspronkelijke BOI-kader, maar is niet langer veilig. In de Verenigde Staten opgerichte entiteiten zijn momenteel vrijgesteld onder de richtlijnen van FinCEN.

Belastingstatus verwarren met BOI-status

Fiscaal vrijgestelde status, staatsregistratie en BOI-vrijstelling zijn verwant, maar niet identiek. Een bedrijf moet de exacte vrijstellingscriteria verifiëren in plaats van ervan uit te gaan dat de ene status automatisch op de andere van toepassing is.

Vertrouwen op verouderde deadlines

De BOI-deadlines zijn verschoven. Sommige pagina's van FinCEN weerspiegelen tussentijdse regels, terwijl andere richtlijnen aangeven dat indienen momenteel niet vereist is vanwege rechterlijke bevelen. Bedrijven moeten altijd de nieuwste officiële richtlijnen van FinCEN raadplegen voordat zij actie ondernemen.

Buitenlandse-entiteitsregels negeren

Buitenlandse bedrijven die zich in de Verenigde Staten registreren om zaken te doen, moeten mogelijk nog steeds hun BOI-verplichtingen beoordelen. Het feit dat een Amerikaans bedrijf vrijgesteld is, betekent niet dat elke geregistreerde buitenlandse entiteit automatisch ook vrijgesteld is.

Hoe U Bepaalt Of Uw Bedrijf Vrijgesteld Is

Een praktische vrijstellingsanalyse volgt meestal deze volgorde:

1. Bevestig waar de entiteit is opgericht.
2. Controleer of de entiteit in de Verenigde Staten is opgericht.
3. Als de entiteit in het buitenland is opgericht, bepaal dan of zij zich heeft geregistreerd om zaken te doen in een Amerikaanse staat of tribale jurisdictie.
4. Bekijk de 23 vrijstellingscategorieën.
5. Verzamel de documenten die de vrijstelling ondersteunen, zoals belastingaangiften, registratiedocumenten, organisatiedocumenten of vergunningen.
6. Controleer de status opnieuw wanneer eigendom, fiscale status of gereguleerde status verandert.

Die laatste stap is belangrijk omdat de vrijstellingsstatus kan veranderen. Een bedrijf dat vandaag kwalificeert, voldoet later mogelijk niet meer als het eigendom wijzigt, groeit, zijn fiscaal vrijgestelde status verliest of niet langer aan een gereguleerde toets voldoet.

Wat Als Uw Vrijstelling Verandert?

Als een bedrijf zijn vrijstelling verliest en BOI-rapportage opnieuw relevant wordt, moet het snel handelen en de actuele instructies van FinCEN raadplegen.

Het omgekeerde geldt ook. Als een bedrijf vrijgesteld wordt nadat het eerder meldingsplichtig was, moet het verifiëren of een update of correctieve indiening nodig is onder de huidige regels.

Omdat BOI-richtlijnen zich hebben ontwikkeld door regelgeving, handhavingswijzigingen en rechterlijke bevelen, is het niet verstandig om te vertrouwen op oude deadlineoverzichten of verouderde blogartikelen.

Hoe Zenind Kan Helpen

Zenind helpt ondernemers en bedrijfseigenaren bij het oprichten en beheren van Amerikaanse bedrijven met een focus op praktische compliance-ondersteuning.

Dat is belangrijk omdat BOI-vragen vaak direct samenhangen met entiteitsvorming, registered agent-diensten, jaarlijkse compliance en onderhoud op staatsniveau. Een duidelijke oprichtingsadministratie en een georganiseerde compliance-werkstroom maken het eenvoudiger om te bepalen of een bedrijf vrijgesteld is en welke documenten die conclusie ondersteunen.

Als u een bedrijf in de Verenigde Staten start of de compliancepositie van een bestaande entiteit beoordeelt, kan Zenind helpen om alles georganiseerd te houden terwijl u de nieuwste meldingsregels bevestigt.

BOI-rapportagevrijstellingen FAQ

Zijn alle Amerikaanse bedrijven nu vrijgesteld?

Volgens de huidige richtlijnen van FinCEN zijn in de Verenigde Staten opgerichte entiteiten vrijgesteld van BOI-rapportage.

Moeten buitenlandse entiteiten automatisch indienen?

Nee. Buitenlandse entiteiten kunnen nog steeds voor een vrijstelling in aanmerking komen, en de huidige meldingsplicht moet altijd worden gecontroleerd aan de hand van de nieuwste mededelingen van FinCEN.

Betekent het hebben van een non-profitstatus automatisch dat een bedrijf vrijgesteld is?

Nee. De entiteit moet voldoen aan de specifieke criteria voor fiscale vrijstelling onder de regel.

Is een inactief bedrijf altijd vrijgesteld?

Nee. De vrijstelling voor inactieve entiteiten is beperkt en vereist dat aan alle genoemde voorwaarden wordt voldaan.

Moeten bedrijven oude BOI-deadlineoverzichten gebruiken?

Nee. De BOI-regels zijn meerdere keren gewijzigd. Controleer altijd de actuele richtlijnen van FinCEN voordat u beslist of een indiening vereist is.

Eindconclusie

BOI-rapportagevrijstellingen zijn gemakkelijker te begrijpen wanneer u de analyse opsplitst in twee vragen: is het bedrijf überhaupt rapportageplichtig, en zo ja, komt het in aanmerking voor een vrijstelling?

Voor de meeste bedrijven die in de Verenigde Staten zijn opgericht, is het huidige antwoord dat BOI-rapportage niet vereist is. Voor buitenlandse entiteiten en grensgevallen blijft de lijst met vrijstellingen relevant, en de veiligste aanpak is om de nieuwste richtlijnen van FinCEN te verifiëren voordat u actie onderneemt.