Daně a poplatky pro floridské korporace: průvodce pro S corp a C corp

Florida je oblíbený stát pro zakládání korporací, protože spojuje velký podnikatelský trh s nulovou státní daní z příjmu fyzických osob. To ale neznamená, že korporace mohou ignorovat daňové povinnosti. Floridské korporace si stále musí hlídat daň z příjmu právnických osob, daň z prodeje a užití, povinnosti související s mzdovými daněmi, poplatky za výroční zprávu a federální pravidla pro podávání přiznání.

Konkrétní povinnosti se liší podle toho, zda je společnost zdaněna jako S corporation nebo C corporation. V praxi tato volba ovlivňuje, kdo platí daň z příjmu, jaká přiznání je třeba podávat a kolik administrativy musí podnik každý rok zvládnout.

Tento průvodce rozebírá hlavní floridské daně a poplatky, které se vztahují na S corp a C corp, jejich rozdíly a s čím by měli majitelé podniků počítat v rozpočtu.

Rychlý přehled

Stručně řečeno:

• C corps jsou pro účely federální daně z příjmu obecně samostatní poplatníci a obvykle podléhají floridské dani z příjmu právnických osob, pokud podnikají, mají příjem nebo existují na Floridě.
• S corps obvykle přenášejí příjem na své společníky nebo akcionáře pro účely federální daně, takže většina z nich neplatí federální daň z příjmu právnických osob na úrovni entity.
• S corps i C corps mohou i nadále dlužit daň z prodeje, daně související se mzdami, poplatky za výroční zprávu a další náklady na compliance.
• Floridská daň z příjmu právnických osob aktuálně používá sazbu 5,5 % z floridského čistého příjmu po úpravách a po uplatnění floridské výjimky.
• Floridské ziskové korporace musí každoročně podat výroční zprávu a vyhnout se pozdnímu poplatku tím, že podají včas.

Jak Florida zdaňuje korporace

Florida vychází z federálního zdanitelného příjmu a poté používá státní přičitatelné položky, odečitatelné položky a pravidla alokace, aby určila floridský čistý příjem. V mnoha případech stát používá třífaktorový vzorec alokace, který zohledňuje majetek, mzdy a tržby.

To znamená, že vaše floridská daň není založena pouze na tom, kde jste společnost založili. Může také záviset na tom, kde podnikáte, kde jsou vaši zákazníci a jak velká část vaší podnikatelské činnosti je spojena s Floridou.

Floridská daň z příjmu právnických osob se obecně vztahuje na korporace, které podnikají, mají příjem nebo existují ve státě. To zahrnuje mnoho zahraničních korporací, bank, některá sdružení a některé subjekty, které jsou pro federální účely zdaněny jako korporace.

Floridská daň z příjmu právnických osob pro C corps

C corporation je obecně považována za samostatného poplatníka. Pro federální účely korporace vykazuje příjmy na formuláři 1120 a platí daň na úrovni korporace.

Florida sleduje podobný princip u korporací, které podléhají státní dani z příjmu právnických osob. Floridské ministerstvo příjmů používá upravený federální příjem, poté uplatní floridskou výjimku a sazbu daně státu.

Klíčové body pro C corps na Floridě:

• Aktuální sazba floridské daně z příjmu právnických osob je 5,5 % pro zdaňovací období začínající 1. ledna 2022 nebo později.
• Florida obecně odečítá výjimku 50 000 USD před výpočtem daně.
• Korporace musí obvykle každoročně podat Floridský formulář F-1120, i když není splatná žádná daň.
• Pokud korporace dluží více než 2 500 USD na roční floridské dani z příjmu právnických osob, vyžadují se zálohové platby daně.
• Pro některé korporace s nulovou daňovou povinností nebo velmi nízkou daňovou povinností může být k dispozici zkrácené přiznání, pokud splní specifické požadavky státu.

Pro mnoho majitelů je největším překvapením to, že podání je vyžadováno i v letech s nízkou nebo nulovou daní. Florida považuje přiznání za každoroční povinnost v oblasti compliance, nikoli pouze za platební formulář.

Co by měly vědět S corps

S corporation je jiná, protože je pro účely federální daně z příjmu obecně průtokovým subjektem. Ve většině případů podnik sám neplatí federální daň z příjmu. Místo toho příjmy, ztráty, odpočty a daňové úlevy přecházejí na společníky nebo akcionáře.

To ale neznamená, že S corporation je bez daní. Znamená to, že daň se obvykle platí v osobním přiznání vlastníků, nikoli na úrovni entity.

Pro účely Floridy většina S corps neplatí floridskou daň z příjmu právnických osob stejným způsobem jako C corp. Existují však výjimky. Pokud má S corporation v určité situaci daň z příjmu právnických osob na federální úrovni, mohou se stále uplatnit floridské povinnosti pro podávání přiznání.

S corps by také měly pamatovat na to, že:

• Status S corp neodstraňuje povinnosti související s mzdovými daněmi.
• S corps mohou stále dlužit daň z prodeje, pokud prodávají zboží nebo služby, které podléhají zdanění.
• S corps se mohou muset registrovat u Florida Department of Revenue podle své činnosti.
• Majitelé by měli vést přesné záznamy, aby společnost mohla doložit svůj daňový status a podaná přiznání.

Jinými slovy, volba statusu S corporation mění způsob zdanění příjmů, ale neodstraňuje státní podnikatelskou administrativu.

Federální daňové rozdíly mezi S corps a C corps

Federální stránka je důležitá, protože floridská pravidla pro korporátní daň často vycházejí z federálního příjmu nebo federálního statusu pro podání.

C Corps

C corporation je na federální úrovni zdaněna jako samostatná entita. Podává přiznání na formuláři 1120 a obecně platí daň z příjmu právnických osob přímo.

Tato struktura může být užitečná pro společnosti, které chtějí ponechat zisky v podniku, získávat externí investice nebo vydávat různé třídy akcií. Nevýhodou je, že C corps mohou čelit dvojímu zdanění: korporace platí daň ze svého příjmu a akcionáři mohou platit daň znovu, když jsou zisky vypláceny jako dividendy.

S Corps

S corporation obvykle přenáší své daňové výsledky na akcionáře. Entita podává formulář 1120-S a akcionáři dostávají Schedule K-1, které ukazují jejich podíl na příjmech a odpočtech.

Aby se kvalifikovala, musí S corporation splnit pravidla IRS týkající se typu akcionářů, jejich počtu a struktury akcií. Volba se provádí podáním formuláře 2553.

Pro mnoho malých a středně velkých podniků je struktura S corp atraktivní, protože může snížit riziko dvojího zdanění. Zároveň vyžaduje pečlivé plánování mezd a odměňování vlastníků.

Floridská daň z prodeje a užití

Daň z prodeje je jedním z nejčastějších problémů s compliance pro korporace na Floridě.

Obecná státní sazba floridské daně z prodeje je 6 % a mnoho okresů navíc uplatňuje dodatečnou county surtax. To znamená, že efektivní sazba může být vyšší podle místa dodání prodeje.

Daň z prodeje se obvykle uplatňuje, když podnik prodává zdanitelné zboží nebo zdanitelné služby na Floridě. Daň z užití se může vztahovat na případy, kdy daň z prodeje nebyla zaplacena při nákupu, včetně situací, kdy je majetek přivezen na Floridu pro podnikatelské použití.

Mezi běžné důvody pro registraci patří:

• Prodej zboží podléhajícího zdanění v maloobchodě
• Pronájem nebo leasing hmotného osobního majetku
• Prodej některých služeb podléhajících zdanění
• Účtování vstupného na zábavní, rekreační nebo sportovní akce
• Provoz prodejních nebo zábavních automatů
• Prodej do Floridy jako podnik mimo stát nad prahem pro remote sales stanoveným státem

Pokud je vaše korporace povinna vybírat daň z prodeje, musíte se registrovat, podávat přiznání včas a odvádět správnou částku. Florida také vydává resale certificates registrovaným podnikům, aby mohly nakupovat položky určené k dalšímu prodeji bez okamžité platby daně z prodeje.

Povinnosti zaměstnavatele a mzdové daně

Pokud vaše korporace zaměstnává pracovníky, obvykle budete mít také povinnosti související s mzdovými daněmi.

Tyto povinnosti mohou zahrnovat:

• Federální srážkovou daň z příjmu
• Daň Social Security a Medicare
• Federální daň z nezaměstnanosti
• Čtvrtletní mzdová přiznání a zálohy

Majitelé, kteří společnost provozují sami, se někdy soustředí pouze na daň z příjmu a zapomenou na compliance u mzdových daní. To může rychle vyjít draho. Korporace, které vyplácejí mzdy, musí vést mzdové záznamy, včas odvádět daně a podávat správné federální formuláře.

Poplatky za výroční zprávu na Floridě

Na Floridě nejsou daně jediným nákladem spojeným s dodržováním předpisů. Korporace také platí poplatky za výroční zprávu.

Floridské ziskové korporace, mezi které patří mnoho S corps a C corps založených ve státě, musí každoročně podat výroční zprávu, aby si udržely aktivní status.

Aktuální poplatky za podání jsou:

• 150 USD za výroční zprávu ziskové korporace podanou včas
• 550 USD pokud je výroční zpráva ziskové korporace podána po 1. květnu

Výroční zpráva je splatná každoročně do 1. května. Zmeškání termínu může vytvořit vysoký pozdní poplatek, i když je společnost jinak v dobrém stavu.

Tento poplatek je oddělený od daně z příjmu, daně z prodeje, mzdových daní a jakýchkoli místních licenčních nebo povolovacích poplatků.

Další náklady, se kterými je třeba počítat

V závislosti na typu podnikání může floridská korporace čelit také těmto nákladům:

• Poplatky za služby registrovaného agenta
• Poplatky za založení společnosti
• Místní licenční nebo povolovací poplatky
• Náklady na vedení účetnictví a daňové přiznání
• Zálohové platby daně
• Úroky a sankce za pozdní podání nebo pozdní platby

Tyto náklady nejsou vždy jednotlivě vysoké, ale v čase se sčítají. Včasné plánování pomáhá předcházet budoucím problémům s compliance.

Termíny podání, které jsou důležité

Dobrý daňový kalendář je stejně důležitý jako správná daňová struktura.

Floridská daň z příjmu právnických osob

Floridský formulář F-1120 je obecně splatný podle toho, co nastane později:

• První den čtvrtého měsíce po konci roku pro účetní období končící 30. června, nebo
• První den pátého měsíce po konci roku pro většinu ostatních zdaňovacích období, nebo
• 15. den po termínu federálního přiznání, bez prodloužení

Floridská výroční zpráva

Výroční zprávy ziskových korporací na Floridě jsou splatné do 1. května.

Daň z prodeje a užití

Přiznání k dani z prodeje a užití jsou obecně splatná 1. dne a po termínu 20. dne následujícího měsíce, v závislosti na četnosti podání.

Federální přiznání

• C corps obvykle podávají Form 1120.
• S corps obvykle podávají Form 1120-S a poskytují akcionářům Schedule K-1.

Kdy může korporace potřebovat odbornou pomoc

Pravidla pro korporátní daně jsou v teorii jednoduchá, ale v praxi složitá. Podnik může potřebovat odbornou podporu, pokud:

• Působí ve více státech
• Prodává zdanitelné produkty nebo služby
• Má zaměstnance na Floridě
• Přechází z C corp na S corp nebo naopak
• Potřebuje pomoc s odhadovanými daněmi nebo s dodržováním lhůt pro výroční zprávu
• Má majitele, kteří si nejsou jisti, zda splňují podmínky pro status S corporation

To je obzvlášť důležité u nově založených firem. Správné nastavení typu entity od začátku může později předejít zbytečným podáním, sankcím a daňovým překvapením.

FAQ

Platí floridské korporace státní daň z příjmu?

C corporations mohou obecně podléhat floridské dani z příjmu právnických osob, pokud podnikají, mají příjem nebo existují na Floridě. Většina S corporations neplatí floridskou daň z příjmu právnických osob na úrovni entity stejným způsobem, ale stále se mohou uplatnit jiné daně.

Zdaňuje Florida příjem S corporation?

Většina příjmů S corporation se pro federální účely přenáší na vlastníky, takže samotná entita obvykle neplatí daň z příjmu jako C corporation. S corps však mohou mít stále povinnosti související s mzdovými daněmi, daní z prodeje a podáváním přiznání.

Jaká je sazba floridské daně z příjmu právnických osob?

Sazba floridské daně z příjmu právnických osob je aktuálně 5,5 % pro zdaňovací období začínající 1. ledna 2022 nebo později.

Musí floridské korporace podávat výroční zprávu?

Ano. Floridské ziskové korporace musí každý rok podat výroční zprávu, aby zůstaly aktivní.

Jsou poplatky za výroční zprávu totéž co daně?

Ne. Poplatky za výroční zprávu jsou oddělené od daní. Korporace může v jednom roce dlužit jak daně, tak poplatky.

Závěr

Floridské korporace musí myslet na víc než jen na zakládací dokumenty. Skutečný obraz compliance zahrnuje daň z příjmu právnických osob, daň z prodeje a užití, mzdové daně, poplatky za výroční zprávu a federální pravidla pro podávání.

C corps obvykle čelí dani z příjmu na úrovni entity, zatímco S corps obvykle přenášejí příjem na vlastníky. Obě struktury ale mohou i tak vytvářet průběžné povinnosti, které ovlivňují cash flow a compliance.

Pokud zakládáte floridskou korporaci nebo převádíte existující podnik do nové daňové struktury, pomůže nastavit entitu správně hned od začátku. Zenind pomáhá podnikatelům zakládat korporace, udržovat krytí registrovaného agenta a hlídat průběžné povinnosti tak, aby bylo snazší zvládat daňové a podací termíny.