Φόροι και τέλη εταιρειών στη Φλόριντα: Ένας οδηγός για S corps και C corps

Η Φλόριντα είναι μια δημοφιλής πολιτεία για την ίδρυση εταιρειών, επειδή συνδυάζει μια μεγάλη επιχειρηματική αγορά με μηδενικό κρατικό φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτό όμως δεν σημαίνει ότι οι εταιρείες μπορούν να αγνοούν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις. Οι εταιρείες στη Φλόριντα εξακολουθούν να πρέπει να κατανοούν τον εταιρικό φόρο εισοδήματος, τον φόρο πωλήσεων και χρήσης, τις υποχρεώσεις μισθοδοσίας, τα τέλη ετήσιας έκθεσης και τους ομοσπονδιακούς κανόνες υποβολής.

Οι λεπτομέρειες αλλάζουν ανάλογα με το αν η επιχείρησή σας φορολογείται ως S corporation ή ως C corporation. Στην πράξη, αυτή η επιλογή επηρεάζει το ποιος πληρώνει τον φόρο εισοδήματος, ποιες δηλώσεις πρέπει να υποβληθούν και πόση εργασία συμμόρφωσης πρέπει να χειριστεί η επιχείρηση κάθε χρόνο.

Αυτός ο οδηγός αναλύει τους βασικούς φόρους και τα τέλη της Φλόριντα που ισχύουν για S corps και C corps, τις διαφορές τους και τι πρέπει να προϋπολογίσουν οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων.

Γρήγορη Επισκόπηση

Ακολουθεί η σύντομη εκδοχή:

• Οι C corps είναι γενικά ξεχωριστοί φορολογούμενοι για ομοσπονδιακούς σκοπούς φόρου εισοδήματος και συνήθως υπόκεινται σε εταιρικό φόρο εισοδήματος της Φλόριντα, εφόσον δραστηριοποιούνται, αποκτούν εισόδημα ή υφίστανται στη Φλόριντα.
• Οι S corps συνήθως μεταφέρουν το εισόδημα στους μετόχους τους για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, επομένως οι περισσότερες δεν πληρώνουν ομοσπονδιακό εταιρικό φόρο εισοδήματος σε επίπεδο οντότητας.
• Τόσο οι S corps όσο και οι C corps μπορούν να οφείλουν φόρο πωλήσεων, φόρους που σχετίζονται με τη μισθοδοσία, τέλη ετήσιας έκθεσης και άλλα έξοδα συμμόρφωσης για την επιχείρηση.
• Ο εταιρικός φόρος εισοδήματος της Φλόριντα χρησιμοποιεί επί του παρόντος συντελεστή 5,5% επί του καθαρού εισοδήματος της Φλόριντα, μετά από προσαρμογές και την απαλλαγή της Φλόριντα.
• Οι κερδοσκοπικές εταιρείες της Φλόριντα πρέπει να υποβάλλουν ετήσια έκθεση κάθε χρόνο και να αποφεύγουν το πρόστιμο καθυστέρησης υποβάλλοντας εμπρόθεσμα.

Πώς Φορολογεί Η Φλόριντα Τις Εταιρείες

Η Φλόριντα ξεκινά με το ομοσπονδιακά φορολογητέο εισόδημα και στη συνέχεια εφαρμόζει προσαυξήσεις, μειώσεις και κανόνες επιμερισμού σε επίπεδο πολιτείας για να προσδιορίσει το καθαρό εισόδημα της Φλόριντα. Σε πολλές περιπτώσεις, η πολιτεία χρησιμοποιεί έναν τύπο επιμερισμού τριών παραγόντων που λαμβάνει υπόψη την περιουσία, τη μισθοδοσία και τις πωλήσεις.

Αυτό σημαίνει ότι ο φορολογικός σας λογαριασμός στη Φλόριντα δεν βασίζεται μόνο στο πού ιδρύσατε την εταιρεία. Μπορεί επίσης να εξαρτάται από το πού δραστηριοποιείστε, πού βρίσκονται οι πελάτες σας και πόσο από τη δραστηριότητα της επιχείρησής σας συνδέεται με τη Φλόριντα.

Ο εταιρικός φόρος εισοδήματος της Φλόριντα εφαρμόζεται ευρέως σε εταιρείες που δραστηριοποιούνται, αποκτούν εισόδημα ή υφίστανται στην πολιτεία. Αυτό περιλαμβάνει πολλές αλλοδαπές εταιρείες, τράπεζες, ορισμένες ενώσεις και ορισμένες οντότητες που φορολογούνται ομοσπονδιακά ως εταιρείες.

Εταιρικός Φόρος Εισοδήματος της Φλόριντα Για C Corps

Μια C corporation αντιμετωπίζεται γενικά ως ξεχωριστός φορολογούμενος. Για ομοσπονδιακούς σκοπούς, η εταιρεία δηλώνει το εισόδημά της στο Form 1120 και πληρώνει φόρο σε επίπεδο εταιρείας.

Η Φλόριντα ακολουθεί παρόμοια λογική για εταιρείες που υπόκεινται στον κρατικό εταιρικό φόρο εισοδήματος. Το Florida Department of Revenue χρησιμοποιεί προσαρμοσμένο ομοσπονδιακό εισόδημα και στη συνέχεια εφαρμόζει την απαλλαγή της Φλόριντα και τον κρατικό φορολογικό συντελεστή.

Βασικά σημεία για C corps στη Φλόριντα:

• Ο τρέχων συντελεστής εταιρικού φόρου εισοδήματος της Φλόριντα είναι 5,5% για φορολογικές χρήσεις που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2022 ή μετά.
• Η Φλόριντα γενικά αφαιρεί απαλλαγή 50.000 δολαρίων πριν από τον υπολογισμό του φόρου.
• Οι εταιρείες συνήθως πρέπει να υποβάλλουν το Florida Form F-1120 κάθε χρόνο, ακόμη κι αν δεν οφείλεται φόρος.
• Αν μια εταιρεία οφείλει περισσότερα από 2.500 δολάρια ετησίως σε εταιρικό φόρο εισοδήματος στη Φλόριντα, απαιτούνται προκαταβολικές πληρωμές φόρου.
• Μια σύντομη δήλωση μπορεί να είναι διαθέσιμη για ορισμένες εταιρείες με μηδενικό οφειλόμενο φόρο ή πολύ μικρή φορολογική υποχρέωση, εφόσον πληρούν τις ειδικές προϋποθέσεις της πολιτείας.

Για πολλούς ιδιοκτήτες, η μεγαλύτερη έκπληξη είναι ότι η υποβολή απαιτείται ακόμη και σε χρόνια με χαμηλό ή μηδενικό φόρο. Η Φλόριντα αντιμετωπίζει τη δήλωση ως ετήσια υποχρέωση συμμόρφωσης, όχι απλώς ως φόρμα πληρωμής.

Τι Πρέπει Να Γνωρίζουν Οι S Corps

Μια S corporation είναι διαφορετική, επειδή είναι γενικά οντότητα μετακύλισης για ομοσπονδιακούς σκοπούς φόρου εισοδήματος. Στις περισσότερες περιπτώσεις, η επιχείρηση δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Αντίθετα, το εισόδημα, οι ζημίες, οι εκπτώσεις και οι πιστώσεις μεταφέρονται στους μετόχους.

Αυτό δεν σημαίνει ότι μια S corporation είναι αφορολόγητη. Σημαίνει ότι ο φόρος συνήθως πληρώνεται στις προσωπικές δηλώσεις των ιδιοκτητών και όχι σε επίπεδο οντότητας.

Για σκοπούς Φλόριντα, οι περισσότερες S corps δεν οφείλουν εταιρικό φόρο εισοδήματος της Φλόριντα με τον ίδιο τρόπο που τον οφείλει μια C corp. Ωστόσο, υπάρχουν εξαιρέσεις. Αν μια S corporation έχει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος σε επίπεδο οντότητας σε συγκεκριμένη περίπτωση, ενδέχεται να εξακολουθούν να ισχύουν υποχρεώσεις υποβολής στη Φλόριντα.

Οι S corps θα πρέπει επίσης να θυμούνται:

• Το καθεστώς S corp δεν καταργεί τις υποχρεώσεις μισθοδοσίας.
• Οι S corps μπορούν ακόμη να οφείλουν φόρο πωλήσεων αν πωλούν φορολογητέα αγαθά ή υπηρεσίες.
• Οι S corps μπορεί να χρειαστεί να εγγραφούν στο Florida Department of Revenue ανάλογα με τη δραστηριότητά τους.
• Οι ιδιοκτήτες πρέπει να διατηρούν καθαρά αρχεία, ώστε η εταιρεία να μπορεί να τεκμηριώσει το φορολογικό της καθεστώς και τις δηλώσεις συμμόρφωσης.

Με άλλα λόγια, η επιλογή του καθεστώτος S corporation αλλάζει τον τρόπο φορολόγησης του εισοδήματος, αλλά δεν εξαλείφει τη διοικητική συμμόρφωση σε επίπεδο πολιτείας.

Διαφορές Στον Ομοσπονδιακό Φόρο Μεταξύ S Corps Και C Corps

Η ομοσπονδιακή πλευρά έχει σημασία, επειδή οι κανόνες φορολογίας της Φλόριντα συχνά ξεκινούν από το ομοσπονδιακό εισόδημα ή το ομοσπονδιακό φορολογικό καθεστώς.

C Corps

Μια C corporation φορολογείται ως ξεχωριστή οντότητα σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Υποβάλλει το εισόδημά της στο Form 1120 και συνήθως πληρώνει απευθείας εταιρικό φόρο εισοδήματος.

Αυτή η δομή μπορεί να είναι χρήσιμη για επιχειρήσεις που θέλουν να διατηρούν κέρδη στην εταιρεία, να αντλήσουν εξωτερικές επενδύσεις ή να εκδώσουν διαφορετικές κατηγορίες μετοχών. Το μειονέκτημα είναι ότι οι C corps μπορεί να αντιμετωπίσουν διπλή φορολόγηση: η εταιρεία πληρώνει φόρο στο εισόδημά της και οι μέτοχοι μπορεί να πληρώσουν ξανά φόρο όταν τα κέρδη διανεμηθούν ως μερίσματα.

S Corps

Μια S corporation συνήθως μεταφέρει τα φορολογικά της αποτελέσματα στους μετόχους. Η οντότητα υποβάλλει το Form 1120-S και οι μέτοχοι λαμβάνουν Schedule K-1 με το μερίδιό τους στο εισόδημα και τις εκπτώσεις.

Για να πληροί τις προϋποθέσεις, μια S corporation πρέπει να ικανοποιεί τους κανόνες της IRS σχετικά με τον τύπο των μετόχων, τον αριθμό των μετόχων και τη δομή των μετοχών. Η εκλογή γίνεται με την υποβολή του Form 2553.

Για πολλές μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις, η δομή S corp είναι ελκυστική επειδή μπορεί να μειώσει τον κίνδυνο διπλής φορολόγησης. Απαιτεί επίσης προσεκτικό σχεδιασμό μισθοδοσίας και αποδοχών των ιδιοκτητών.

Φόρος Πωλήσεων Και Χρήσης Στη Φλόριντα

Ο φόρος πωλήσεων είναι ένα από τα πιο συνηθισμένα ζητήματα συμμόρφωσης για εταιρείες στη Φλόριντα.

Ο γενικός κρατικός συντελεστής φόρου πωλήσεων της Φλόριντα είναι 6%, και πολλές κομητείες επιβάλλουν επίσης προαιρετικό πρόσθετο τοπικό φόρο πωλήσεων. Αυτό σημαίνει ότι ο αποτελεσματικός συντελεστής μπορεί να είναι υψηλότερος ανάλογα με το πού παραδίδεται η πώληση.

Ο φόρος πωλήσεων οφείλεται γενικά όταν μια επιχείρηση πουλά φορολογητέα αγαθά ή φορολογητέες υπηρεσίες στη Φλόριντα. Ο φόρος χρήσης μπορεί να ισχύει όταν δεν πληρώθηκε φόρος πωλήσεων τη στιγμή της αγοράς, συμπεριλαμβανομένων περιπτώσεων όπου περιουσία μεταφέρεται στη Φλόριντα για επιχειρηματική χρήση.

Συνήθεις λόγοι εγγραφής περιλαμβάνουν:

• Πώληση φορολογητέων ειδών στο λιανικό εμπόριο
• Ενοικίαση ή μίσθωση ενσώματης προσωπικής περιουσίας
• Πώληση ορισμένων φορολογητέων υπηρεσιών
• Χρέωση εισόδου σε ψυχαγωγικές, αναψυχικές ή αθλητικές εκδηλώσεις
• Λειτουργία αυτόματων πωλητών ή μηχανημάτων ψυχαγωγίας
• Πωλήσεις στη Φλόριντα από επιχείρηση εκτός πολιτείας πάνω από το όριο απομακρυσμένων πωλήσεων της πολιτείας

Αν η εταιρεία σας υποχρεούται να εισπράττει φόρο πωλήσεων, πρέπει να εγγραφεί, να υποβάλλει τις δηλώσεις εγκαίρως και να αποδίδει το σωστό ποσό. Η Φλόριντα εκδίδει επίσης πιστοποιητικά μεταπώλησης σε εγγεγραμμένες επιχειρήσεις, ώστε να μπορούν να αγοράζουν είδη για μεταπώληση χωρίς να πληρώνουν φόρο πωλήσεων εκ των προτέρων.

Υποχρεώσεις Εργοδότη Και Μισθοδοσίας

Αν η εταιρεία σας έχει εργαζομένους, συνήθως θα έχετε και φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με τη μισθοδοσία.

Αυτές οι υποχρεώσεις μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Παρακράτηση ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος
• Φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare
• Ομοσπονδιακό φόρο ανεργίας
• Τριμηνιαίες δηλώσεις και καταθέσεις μισθοδοσίας

Οι ιδιοκτήτες-διαχειριστές μερικές φορές εστιάζουν μόνο στον φόρο εισοδήματος και ξεχνούν τη συμμόρφωση της μισθοδοσίας. Αυτό μπορεί να γίνει γρήγορα δαπανηρό. Οι εταιρείες που καταβάλλουν μισθούς πρέπει να τηρούν αρχεία μισθών, να καταθέτουν τους φόρους εγκαίρως και να υποβάλλουν τις σωστές ομοσπονδιακές φόρμες.

Τέλη Ετήσιας Έκθεσης Στη Φλόριντα

Στη Φλόριντα, οι φόροι είναι μόνο ένα μέρος του κόστους συμμόρφωσης. Οι εταιρείες έχουν επίσης τέλη ετήσιας έκθεσης.

Οι κερδοσκοπικές εταιρείες της Φλόριντα, που περιλαμβάνουν πολλές S corps και C corps που ιδρύθηκαν στην πολιτεία, πρέπει να υποβάλλουν ετήσια έκθεση κάθε χρόνο για να διατηρούν ενεργή την κατάστασή τους.

Τα τρέχοντα κόστη υποβολής είναι:

• 150 δολάρια για ετήσια έκθεση κερδοσκοπικής εταιρείας που υποβάλλεται εμπρόθεσμα
• 550 δολάρια αν η ετήσια έκθεση κερδοσκοπικής εταιρείας υποβληθεί μετά την 1η Μαΐου

Η ετήσια έκθεση λήγει κάθε χρόνο στις 1 Μαΐου. Η απώλεια της προθεσμίας μπορεί να δημιουργήσει μεγάλο πρόστιμο καθυστέρησης, ακόμη κι αν η εταιρεία είναι κατά τα άλλα σε καλή κατάσταση.

Αυτό το τέλος είναι ξεχωριστό από τον φόρο εισοδήματος, τον φόρο πωλήσεων, τον φόρο μισθοδοσίας και τυχόν τοπικά τέλη άδειας ή αδείας λειτουργίας.

Άλλα Κόστη Που Πρέπει Να Προϋπολογίσετε

Ανάλογα με το επιχειρηματικό σας μοντέλο, μια εταιρεία στη Φλόριντα μπορεί επίσης να αντιμετωπίσει:

• Τέλη υπηρεσιών εγγεγραμμένου αντιπροσώπου
• Τέλη σύστασης
• Τοπικά τέλη αδειοδότησης ή αδειών
• Κόστη λογιστικής τήρησης βιβλίων και φορολογικής προετοιμασίας
• Προκαταβολές φόρου
• Τόκους και πρόστιμα για καθυστερημένες υποβολές ή καθυστερημένες πληρωμές

Αυτά τα κόστη δεν είναι πάντα μεγάλα μεμονωμένα, αλλά αθροίζονται με τον χρόνο. Ο έγκαιρος προγραμματισμός βοηθά να αποφύγετε προβλήματα συμμόρφωσης αργότερα.

Προθεσμίες Υποβολής Που Έχουν Σημασία

Ένα καλό φορολογικό ημερολόγιο είναι εξίσου σημαντικό με μια καλή φορολογική δομή.

Εταιρικός φόρος εισοδήματος της Φλόριντα

Το Florida Form F-1120 γενικά λήγει την αργότερη από τις εξής ημερομηνίες:

• Την πρώτη ημέρα του τέταρτου μήνα μετά το τέλος του έτους, για λήξεις στις 30 Ιουνίου, ή
• Την πρώτη ημέρα του πέμπτου μήνα μετά το τέλος του έτους, για τις περισσότερες άλλες φορολογικές χρήσεις, ή
• Την 15η ημέρα μετά την ημερομηνία λήξης της ομοσπονδιακής δήλωσης, χωρίς παράταση

Ετήσια έκθεση της Φλόριντα

Οι ετήσιες εκθέσεις των κερδοσκοπικών εταιρειών της Φλόριντα λήγουν στις 1 Μαΐου.

Φόρος πωλήσεων και χρήσης

Οι δηλώσεις φόρου πωλήσεων και χρήσης λήγουν γενικά την 1η και θεωρούνται εκπρόθεσμες μετά τις 20 του επόμενου μήνα, ανάλογα με τη συχνότητα υποβολής.

Ομοσπονδιακές δηλώσεις

• Οι C corps γενικά υποβάλλουν το Form 1120.
• Οι S corps γενικά υποβάλλουν το Form 1120-S και παρέχουν Schedule K-1 στους μετόχους.

Πότε Μια Εταιρεία Μπορεί Να Χρειαστεί Επαγγελματική Βοήθεια

Οι κανόνες εταιρικής φορολογίας είναι απλοί στη θεωρία και περίπλοκοι στην πράξη. Μια επιχείρηση μπορεί να χρειάζεται επαγγελματική υποστήριξη αν:

• Δραστηριοποιείται σε περισσότερες από μία πολιτείες
• Πωλεί φορολογητέα προϊόντα ή υπηρεσίες
• Έχει εργαζομένους στη Φλόριντα
• Μετατρέπεται από C corp σε S corp ή το αντίστροφο
• Χρειάζεται βοήθεια με προκαταβολικούς φόρους ή συμμόρφωση με την ετήσια έκθεση
• Έχει ιδιοκτήτες που δεν είναι βέβαιοι αν πληρούν τις προϋποθέσεις για καθεστώς S corporation

Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό όταν η εταιρεία μόλις έχει ιδρυθεί. Η σωστή ταξινόμηση της οντότητας από την αρχή μπορεί να αποτρέψει περιττές υποβολές, πρόστιμα και φορολογικές εκπλήξεις αργότερα.

Συχνές Ερωτήσεις

Πληρώνουν οι εταιρείες στη Φλόριντα κρατικό φόρο εισοδήματος;

Οι C corporations μπορούν γενικά να υπόκεινται σε εταιρικό φόρο εισοδήματος της Φλόριντα, εφόσον δραστηριοποιούνται, αποκτούν εισόδημα ή υφίστανται στη Φλόριντα. Οι περισσότερες S corporations δεν πληρώνουν εταιρικό φόρο εισοδήματος της Φλόριντα σε επίπεδο οντότητας με τον ίδιο τρόπο, αλλά άλλοι φόροι μπορεί να εξακολουθούν να ισχύουν.

Φορολογεί η Φλόριντα το εισόδημα μιας S corporation;

Το εισόδημα μιας S corporation συνήθως μεταφέρεται για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, επομένως η οντότητα συνήθως δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος όπως μια C corporation. Ωστόσο, οι S corps μπορούν ακόμη να έχουν υποχρεώσεις μισθοδοσίας, φόρου πωλήσεων και υποβολής.

Ποιος είναι ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής της Φλόριντα;

Ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής της Φλόριντα είναι επί του παρόντος 5,5% για φορολογικές χρήσεις που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2022 ή μετά.

Πρέπει οι εταιρείες στη Φλόριντα να υποβάλλουν ετήσια έκθεση;

Ναι. Οι κερδοσκοπικές εταιρείες της Φλόριντα πρέπει να υποβάλλουν ετήσια έκθεση κάθε χρόνο για να παραμένουν ενεργές.

Τα τέλη ετήσιας έκθεσης είναι τα ίδια με τους φόρους;

Όχι. Τα τέλη ετήσιας έκθεσης είναι ξεχωριστά από τους φόρους. Μια εταιρεία μπορεί να οφείλει και φόρους και τέλη στο ίδιο έτος.

Το Συμπέρασμα

Οι εταιρείες στη Φλόριντα πρέπει να σκέφτονται κάτι περισσότερο από τα έγγραφα σύστασης. Η πραγματική εικόνα συμμόρφωσης περιλαμβάνει εταιρικό φόρο εισοδήματος, φόρο πωλήσεων και χρήσης, φόρους μισθοδοσίας, τέλη ετήσιας έκθεσης και ομοσπονδιακούς κανόνες υποβολής.

Οι C corps συνήθως αντιμετωπίζουν εταιρικό φόρο εισοδήματος σε επίπεδο οντότητας, ενώ οι S corps συνήθως μεταφέρουν το εισόδημα στους μετόχους. Όμως και οι δύο δομές μπορούν να δημιουργήσουν συνεχιζόμενες υποχρεώσεις που επηρεάζουν τη ρευστότητα και τη συμμόρφωση.

Αν ιδρύετε μια εταιρεία στη Φλόριντα ή μετατρέπετε μια υπάρχουσα επιχείρηση σε νέα φορολογική δομή, βοηθά να ρυθμίσετε σωστά την οντότητα από την πρώτη μέρα. Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να ιδρύουν εταιρείες, να διατηρούν κάλυψη εγγεγραμμένου αντιπροσώπου και να παραμένουν εντός των υποχρεώσεων συμμόρφωσης, ώστε οι φορολογικές και οι προθεσμίες υποβολής να είναι ευκολότερες στη διαχείριση.