Florida-Körperschaftsteuern und Gebühren: Ein Leitfaden für S Corps und C Corps

Florida ist ein beliebter Bundesstaat für die Gründung von Kapitalgesellschaften, weil er einen großen Geschäftsmarkt mit keiner staatlichen Einkommensteuer für Privatpersonen verbindet. Das bedeutet jedoch nicht, dass Kapitalgesellschaften steuerliche Pflichten ignorieren können. Florida-Unternehmen müssen weiterhin die Körperschaftsteuer, Sales-and-Use-Tax, Pflichten im Bereich der Lohnsteuer, Gebühren für den Annual Report und die bundesstaatlichen Meldepflichten verstehen.

Die Details hängen davon ab, ob Ihr Unternehmen als S Corporation oder als C Corporation besteuert wird. In der Praxis beeinflusst diese Wahl, wer die Einkommensteuer zahlt, welche Steuererklärungen eingereicht werden müssen und wie viel Compliance-Aufwand das Unternehmen jedes Jahr bewältigen muss.

Dieser Leitfaden erklärt die wichtigsten Florida-Steuern und Gebühren für S Corps und C Corps, die Unterschiede zwischen beiden sowie die Beträge, die Unternehmer einplanen sollten.

Kurzer Überblick

Hier ist die Kurzfassung:

• C Corps sind im Allgemeinen auf Bundesebene eigenständige Steuerpflichtige und unterliegen meist der Körperschaftsteuer in Florida, wenn sie dort geschäftlich tätig sind, Einkommen erzielen oder in Florida bestehen.
• S Corps reichen ihr Einkommen für Bundessteuerzwecke in der Regel an ihre Gesellschafter durch, sodass die meisten auf Ebene der Gesellschaft keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer zahlen.
• Sowohl S Corps als auch C Corps können dennoch Sales Tax, lohnbezogene Steuern, Annual-Report-Gebühren und andere Compliance-Kosten schulden.
• Die Florida-Körperschaftsteuer verwendet derzeit einen Steuersatz von 5,5 % auf das Florida-Nettoeinkommen nach Anpassungen und unter Berücksichtigung der Florida-Freigrenze.
• Florida-Profit-Corporations müssen jedes Jahr einen Annual Report einreichen und die verspätete Gebühr vermeiden, indem sie fristgerecht einreichen.

Wie Florida Unternehmen besteuert

Florida beginnt mit dem federal taxable income und wendet dann staatsspezifische Hinzurechnungen, Kürzungen und Apportionierungsregeln an, um das Florida-Nettoeinkommen zu bestimmen. In vielen Fällen verwendet der Staat eine Drei-Faktoren-Apportionierungsmethode, die Vermögen, Löhne und Umsätze berücksichtigt.

Das bedeutet, dass Ihre Steuerlast in Florida nicht nur davon abhängt, wo Sie das Unternehmen gegründet haben. Sie kann auch davon abhängen, wo Sie tätig sind, wo sich Ihre Kunden befinden und wie stark Ihre Geschäftstätigkeit mit Florida verbunden ist.

Die Florida-Körperschaftsteuer gilt allgemein für Kapitalgesellschaften, die im Bundesstaat tätig sind, Einkommen erzielen oder dort bestehen. Dazu gehören viele ausländische Kapitalgesellschaften, Banken, bestimmte Verbände und einige auf Bundesebene als Kapitalgesellschaften besteuerte Einheiten.

Florida-Körperschaftsteuer für C Corps

Eine C Corporation wird im Allgemeinen als eigener Steuerpflichtiger behandelt. Auf Bundesebene meldet die Gesellschaft ihr Einkommen auf Formular 1120 und zahlt die Steuer auf Gesellschaftsebene.

Florida folgt einem ähnlichen Konzept für Kapitalgesellschaften, die der staatlichen Körperschaftsteuer unterliegen. Das Florida Department of Revenue verwendet das angepasste Bundesergebnis, wendet dann eine Florida-Freigrenze und den staatlichen Steuersatz an.

Wichtige Punkte für C Corps in Florida:

• Der aktuelle Körperschaftsteuersatz in Florida beträgt 5,5 % für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2022 beginnen.
• Florida zieht im Allgemeinen eine Freigrenze von 50.000 US-Dollar ab, bevor die Steuer berechnet wird.
• Kapitalgesellschaften müssen in der Regel jedes Jahr Florida Form F-1120 einreichen, selbst wenn keine Steuer fällig ist.
• Wenn eine Kapitalgesellschaft mehr als 2.500 US-Dollar jährliche Florida-Körperschaftsteuer schuldet, sind vierteljährliche Vorauszahlungen erforderlich.
• Für bestimmte Kapitalgesellschaften mit null Steuer oder sehr geringer Steuerschuld kann eine Kurzfassung der Erklärung verfügbar sein, wenn die spezifischen staatlichen Anforderungen erfüllt sind.

Für viele Eigentümer ist die größte Überraschung, dass eine Einreichung auch in Jahren mit geringer oder keiner Steuer erforderlich ist. Florida betrachtet die Erklärung als jährliche Compliance-Pflicht und nicht nur als Zahlungsformular.

Was S Corps wissen müssen

Eine S Corporation ist anders, weil sie auf Bundesebene im Allgemeinen eine pass-through entity ist. In den meisten Fällen zahlt das Unternehmen selbst keine bundesstaatliche Einkommensteuer. Stattdessen fließen Einkommen, Verluste, Abzüge und Gutschriften an die Gesellschafter durch.

Das bedeutet nicht, dass eine S Corporation steuerfrei ist. Es bedeutet, dass die Steuer in der Regel auf den privaten Steuererklärungen der Eigentümer und nicht auf Ebene der Gesellschaft gezahlt wird.

Für Florida gilt: Die meisten S Corps schulden keine Florida-Körperschaftsteuer in derselben Weise wie ein C Corp. Es gibt jedoch Ausnahmen. Wenn eine S Corporation in einer bestimmten Situation auf Bundesebene Körperschaftsteuer schuldet, können dennoch Florida-Meldepflichten entstehen.

S Corps sollten außerdem daran denken:

• Der S-Corp-Status hebt Lohnsteuerpflichten nicht auf.
• S Corps können weiterhin Sales Tax schulden, wenn sie steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen verkaufen.
• S Corps müssen sich je nach Tätigkeit möglicherweise beim Florida Department of Revenue registrieren.
• Eigentümer sollten ihre Unterlagen sauber führen, damit das Unternehmen seinen Steuerstatus und seine Compliance-Meldungen belegen kann.

Mit anderen Worten: Die Wahl des S-Corp-Status ändert, wie Einkommen besteuert wird, beseitigt aber nicht die staatliche Unternehmensadministration.

Bundessteuerliche Unterschiede zwischen S Corps und C Corps

Die bundesstaatliche Ebene ist wichtig, weil die Florida-Steuerregeln häufig mit dem bundesstaatlichen Einkommen oder dem bundesstaatlichen Einreichungsstatus beginnen.

C Corps

Eine C Corporation wird auf Bundesebene als eigenständige Einheit besteuert. Sie reicht ihr Einkommen auf Formular 1120 ein und zahlt die Körperschaftsteuer grundsätzlich direkt.

Diese Struktur kann für Unternehmen nützlich sein, die Gewinne im Unternehmen behalten, externe Investoren aufnehmen oder verschiedene Aktienklassen ausgeben möchten. Der Nachteil ist, dass C Corps der Doppelbesteuerung unterliegen können: Die Gesellschaft zahlt Steuer auf ihr Einkommen, und die Gesellschafter zahlen möglicherweise erneut Steuer, wenn Gewinne als Dividenden ausgeschüttet werden.

S Corps

Eine S Corporation reicht ihre Steuerergebnisse im Allgemeinen an die Gesellschafter durch. Die Gesellschaft reicht Formular 1120-S ein, und die Gesellschafter erhalten Schedule K-1s, die ihren Anteil an Einkommen und Abzügen ausweisen.

Um sich zu qualifizieren, muss eine S Corporation die IRS-Regeln zu Gesellschaftertypen, Gesellschafterzahl und Aktienstruktur erfüllen. Die Wahl wird durch Einreichung von Formular 2553 getroffen.

Für viele kleine und mittlere Unternehmen ist die S-Corp-Struktur attraktiv, weil sie das Risiko der Doppelbesteuerung verringern kann. Sie erfordert jedoch eine sorgfältige Planung von Löhnen und Vergütung der Eigentümer.

Florida Sales and Use Tax

Sales Tax ist eines der häufigsten Compliance-Themen für Kapitalgesellschaften in Florida.

Der allgemeine staatliche Sales-Tax-Satz in Florida beträgt 6 %, und viele Counties erheben zusätzlich einen discretionary sales surtax. Das bedeutet, dass der effektive Satz je nach Lieferort höher sein kann.

Sales Tax fällt im Allgemeinen an, wenn ein Unternehmen in Florida steuerpflichtige Waren oder steuerpflichtige Dienstleistungen verkauft. Use Tax kann anfallen, wenn beim Kauf keine Sales Tax gezahlt wurde, einschließlich Fällen, in denen Vermögen für geschäftliche Zwecke nach Florida gebracht wird.

Häufige Auslöser für eine Registrierung sind:

• Verkauf steuerpflichtiger Waren im Einzelhandel
• Vermietung oder Verpachtung von beweglichem Sachvermögen
• Verkauf bestimmter steuerpflichtiger Dienstleistungen
• Erhebung von Eintrittsgeldern für Vergnügungs-, Freizeit- oder Sportveranstaltungen
• Betrieb von Verkaufsautomaten oder Automaten für Unterhaltung
• Verkauf nach Florida als außerstaatliches Unternehmen oberhalb der staatlichen Schwelle für Fernverkäufe

Wenn Ihre Kapitalgesellschaft Sales Tax einziehen muss, müssen Sie sich registrieren, die Erklärungen fristgerecht einreichen und den korrekten Betrag abführen. Florida stellt registrierten Unternehmen außerdem Resale Certificates aus, damit sie Waren zum Weiterverkauf ohne sofortige Sales Tax kaufen können.

Arbeitgeber- und Lohnsteuerpflichten

Wenn Ihre Kapitalgesellschaft Mitarbeiter beschäftigt, haben Sie in der Regel auch lohnbezogene Steuerpflichten.

Diese Pflichten können umfassen:

• Bundessteuerabzug vom Einkommen
• Social Security und Medicare Steuern
• Federal Unemployment Tax
• Quartalsweise Lohnsteuer-Meldungen und Einzahlungen

Unternehmensinhaber konzentrieren sich manchmal nur auf die Einkommensteuer und vergessen die Compliance im Bereich der Lohnsteuer. Das kann schnell teuer werden. Kapitalgesellschaften, die Löhne zahlen, müssen Lohnunterlagen führen, Steuern rechtzeitig einzahlen und die erforderlichen Bundesformulare einreichen.

Florida Annual-Report-Gebühren

In Florida sind Steuern nur ein Teil der Kosten für die Einhaltung der Vorschriften. Kapitalgesellschaften haben auch Annual-Report-Gebühren.

Florida-Profit-Corporations, zu denen sowohl viele vor Ort gegründete S Corps als auch C Corps gehören, müssen jedes Jahr einen Annual Report einreichen, um ihren aktiven Status zu behalten.

Die aktuellen Kosten für die Einreichung sind:

• 150 US-Dollar für einen fristgerecht eingereichten Annual Report einer Profit Corporation
• 550 US-Dollar bei verspäteter Einreichung des Annual Report der Profit Corporation nach dem 1. Mai

Der Annual Report ist jedes Jahr bis zum 1. Mai fällig. Das Versäumen der Frist kann eine hohe Verspätungsgebühr auslösen, selbst wenn das Unternehmen ansonsten ordnungsgemäß geführt wird.

Diese Gebühr ist getrennt von Einkommensteuer, Sales Tax, Lohnsteuer und etwaigen lokalen Lizenz- oder Genehmigungsgebühren.

Weitere Kosten, die Sie einplanen sollten

Je nach Geschäftsmodell kann eine Florida-Kapitalgesellschaft außerdem folgende Kosten haben:

• Gebühren für den Registered Agent
• Gründungs- und Einreichungsgebühren
• Lokale Lizenz- oder Genehmigungsgebühren
• Buchhaltungs- und Steuerberatungskosten
• Vorauszahlungen auf die Steuer
• Zinsen und Strafen bei verspäteter Einreichung oder verspäteter Zahlung

Diese Kosten sind einzeln nicht immer hoch, summieren sich aber im Laufe der Zeit. Eine frühe Planung hilft, spätere Compliance-Probleme zu vermeiden.

Wichtige Fristen

Ein guter Steuerkalender ist ebenso wichtig wie eine gute Steuerstruktur.

Florida-Körperschaftsteuer

Florida Form F-1120 ist im Allgemeinen fällig am späteren der folgenden Zeitpunkte:

• dem ersten Tag des vierten Monats nach Geschäftsjahresende bei einem 30. Juni als Jahresende oder
• dem ersten Tag des fünften Monats nach Geschäftsjahresende für die meisten anderen Steuerjahre oder
• dem 15. Tag nach der bundesstaatlichen Fälligkeit der Steuererklärung, ohne Verlängerung

Florida Annual Report

Florida Annual Reports für Profit Corporations sind bis zum 1. Mai fällig.

Sales and Use Tax

Sales-and-Use-Tax-Erklärungen sind in der Regel am 1. fällig und nach dem 20. des Folgemonats verspätet, abhängig von der Einreichungshäufigkeit.

Bundeserklärungen

• C Corps reichen in der Regel Form 1120 ein.
• S Corps reichen in der Regel Form 1120-S ein und stellen den Gesellschaftern Schedule K-1s zur Verfügung.

Wann eine Kapitalgesellschaft professionelle Hilfe benötigt

Körperschaftsteuerregeln sind in der Theorie einfach und in der Praxis oft kompliziert. Ein Unternehmen kann professionelle Unterstützung benötigen, wenn es:

• in mehreren Bundesstaaten tätig ist
• steuerpflichtige Produkte oder Dienstleistungen verkauft
• Mitarbeiter in Florida hat
• von einer C Corp in eine S Corp umgewandelt wird oder umgekehrt
• Hilfe bei Vorauszahlungen oder Annual-Report-Compliance benötigt
• Eigentümer hat, die unsicher sind, ob sie sich für den S-Corp-Status qualifizieren

Das ist besonders wichtig, wenn das Unternehmen neu gegründet wurde. Die richtige Wahl der Rechts- und Steuerstruktur von Anfang an kann spätere unnötige Einreichungen, Strafen und Steuerüberraschungen verhindern.

FAQ

Zahlen Florida-Kapitalgesellschaften staatliche Einkommensteuer?

C Corps können im Allgemeinen der Florida-Körperschaftsteuer unterliegen, wenn sie dort geschäftlich tätig sind, Einkommen erzielen oder in Florida bestehen. Die meisten S Corps zahlen auf Ebene der Gesellschaft keine Florida-Körperschaftsteuer in derselben Weise, aber andere Steuern können dennoch anfallen.

Besteuert Florida das Einkommen von S Corporations?

Das Einkommen einer S Corporation wird für Bundessteuerzwecke meist durchgereicht, sodass die Gesellschaft in der Regel keine Einkommensteuer wie eine C Corporation zahlt. Allerdings können S Corps weiterhin Lohnsteuer-, Sales-Tax- und Meldepflichten haben.

Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz in Florida?

Der Körperschaftsteuersatz in Florida beträgt derzeit 5,5 % für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2022 beginnen.

Müssen Florida-Kapitalgesellschaften einen Annual Report einreichen?

Ja. Florida-Profit-Corporations müssen jedes Jahr einen Annual Report einreichen, um aktiv zu bleiben.

Sind Annual-Report-Gebühren dasselbe wie Steuern?

Nein. Annual-Report-Gebühren sind getrennt von Steuern. Eine Kapitalgesellschaft kann im selben Jahr sowohl Steuern als auch Gebühren schulden.

Fazit

Florida-Kapitalgesellschaften müssen mehr beachten als nur die Gründungsunterlagen. Das eigentliche Compliance-Bild umfasst Körperschaftsteuer, Sales-and-Use-Tax, Lohnsteuern, Annual-Report-Gebühren und bundesstaatliche Meldepflichten.

C Corps sind in der Regel auf Gesellschaftsebene körperschaftsteuerpflichtig, während S Corps ihr Einkommen meist an die Gesellschafter durchreichen. Beide Strukturen können jedoch fortlaufende Pflichten schaffen, die Cashflow und Compliance beeinflussen.

Wenn Sie eine Florida-Kapitalgesellschaft gründen oder ein bestehendes Unternehmen in eine neue Steuerstruktur umwandeln, hilft es, die Gesellschaft von Anfang an korrekt aufzusetzen. Zenind unterstützt Unternehmer bei der Gründung von Kapitalgesellschaften, der laufenden Registered-Agent-Betreuung und dabei, Compliance im Blick zu behalten, damit Steuer- und Meldefristen leichter zu verwalten sind.