Florida Şirket Vergileri ve Harçları: S Corp ve C Corp İçin Bir Rehber

Florida, geniş bir iş piyasasını kişisel eyalet gelir vergisinin olmamasıyla birleştirdiği için şirket kurmak açısından popüler bir eyalettir. Ancak bu, şirketlerin vergi yükümlülüklerini görmezden gelebileceği anlamına gelmez. Florida'daki şirketler yine de kurumlar vergisi, satış ve kullanım vergisi, bordro vergisi yükümlülükleri, yıllık rapor harçları ve federal beyan kuralları hakkında bilgi sahibi olmalıdır.

Ayrıntılar, şirketinizin S corporation mı yoksa C corporation mı olarak vergilendirildiğine bağlı olarak değişir. Uygulamada bu seçim, gelir vergisini kimin ödeyeceğini, hangi beyannamelerin verilmesi gerektiğini ve işletmenin her yıl ne kadar uyum işiyle ilgilenmesi gerektiğini etkiler.

Bu rehber, S corp ve C corp için geçerli olan temel Florida vergilerini ve harçlarını, bunların nasıl farklılaştığını ve işletme sahiplerinin ne kadar bütçe ayırması gerektiğini açıklar.

Kısa Genel Bakış

Kısa versiyon şöyle:

• C corps, federal gelir vergisi açısından genellikle ayrı vergi mükellefleridir ve Florida'da iş yapıyorlarsa, gelir elde ediyorlarsa veya Florida'da faaliyet gösteriyorlarsa genellikle Florida kurumlar vergisine tabidir.
• S corps genellikle federal vergi amaçları bakımından geliri hissedarlara geçirir; bu nedenle çoğu, kurum düzeyinde federal gelir vergisi ödemez.
• Hem S corps hem de C corps, yine de satış vergisi, bordro ile ilgili vergiler, yıllık rapor harçları ve diğer iş uyum maliyetlerinden sorumlu olabilir.
• Florida kurumlar vergisi, şu anda Florida net geliri üzerinden, düzeltmeler ve Florida muafiyeti sonrasında %5,5 vergi oranı uygular.
• Florida kâr amaçlı şirketleri, her yıl yıllık rapor vermek ve zamanında vererek gecikme harcından kaçınmak zorundadır.

Florida Şirketleri Nasıl Vergilendirir

Florida, federal vergilendirilebilir geliri esas alır ve ardından Florida net gelirini belirlemek için eyalete özgü eklemeler, indirimler ve tahsis kuralları uygular. Birçok durumda eyalet, mülkiyet, bordro ve satışları dikkate alan üç faktörlü bir tahsis formülü kullanır.

Bu da Florida vergi faturanızın yalnızca şirketi nerede kurduğunuza bağlı olmadığı anlamına gelir. Aynı zamanda nerede faaliyet gösterdiğinize, müşterilerinizin nerede olduğuna ve iş faaliyetinizin ne kadarının Florida ile bağlantılı olduğuna da bağlı olabilir.

Florida kurumlar vergisi, eyalette iş yapan, gelir elde eden veya eyalette var olan şirketler için genel olarak geçerlidir. Buna birçok yabancı şirket, bankalar, bazı dernekler ve federal olarak şirket olarak vergilendirilen bazı varlıklar dahildir.

C Corp İçin Florida Kurumlar Vergisi

C corporation genellikle kendi başına bir vergi mükellefi olarak kabul edilir. Federal düzeyde şirket, geliri Form 1120 ile bildirir ve vergiyi kurum düzeyinde öder.

Florida, eyalet kurumlar vergisine tabi şirketler için benzer bir yaklaşım izler. Florida Revenue Department, düzeltilmiş federal geliri esas alır, ardından Florida muafiyetini ve eyalet vergi oranını uygular.

Florida'daki C corp'lar için temel noktalar:

• Güncel Florida kurumlar vergisi oranı, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan vergilendirme yılları için %5,5'tir.
• Florida, vergi hesaplanmadan önce genellikle 50.000 $ tutarında bir muafiyet düşer.
• Şirketler, vergi borcu olmasa bile genellikle her yıl Florida Form F-1120 vermelidir.
• Bir şirketin yıllık Florida kurumlar vergisi borcu 2.500 $'dan fazlaysa, tahmini vergi ödemeleri gerekir.
• Eyaletin özel gerekliliklerini karşılamaları halinde, sıfır vergi borcu olan veya çok küçük vergi yükümlülüğü bulunan bazı şirketler için kısa form beyanname kullanılabilir.

Birçok sahip için en büyük sürpriz, düşük vergili veya vergisiz yıllarda bile beyan vermenin zorunlu olmasıdır. Florida bunu yalnızca ödeme formu olarak değil, yıllık bir uyum yükümlülüğü olarak değerlendirir.

S Corp'ların Bilmesi Gerekenler

S corporation farklıdır; çünkü federal gelir vergisi açısından genellikle bir geçiş yapısıdır. Çoğu durumda işletmenin kendisi federal gelir vergisi ödemez. Bunun yerine gelir, zararlar, indirimler ve krediler hissedarlara geçer.

Bu, S corporation'ın vergiden muaf olduğu anlamına gelmez. Bu, verginin genellikle kurum düzeyinde değil, sahiplerin bireysel beyanlarında ödendiği anlamına gelir.

Florida açısından bakıldığında, çoğu S corp, C corp'un ödediği şekilde Florida kurumlar vergisi ödemez. Ancak istisnalar vardır. Bir S corporation'ın belirli bir durumda kurum düzeyinde federal gelir vergisi varsa, Florida beyan yükümlülükleri yine de geçerli olabilir.

S corp'lar ayrıca şunları unutmamalıdır:

• S corp statüsü bordro vergisi yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz.
• S corp'lar vergilendirilebilir mal veya hizmet satarlarsa satış vergisi de ödeyebilir.
• S corp'ların faaliyetlerine bağlı olarak Florida Revenue Department'a kayıt yaptırması gerekebilir.
• Sahipler, şirketin vergi statüsünü ve uyum beyanlarını destekleyebilmesi için kayıtları düzenli tutmalıdır.

Başka bir deyişle, S corporation statüsü gelirin nasıl vergilendirildiğini değiştirir, ancak eyalet düzeyindeki iş idaresini ortadan kaldırmaz.

S Corp ve C Corp Arasındaki Federal Vergi Farkları

Federal taraf önemlidir; çünkü Florida kurumlar vergisi kuralları genellikle federal gelir veya federal beyan durumundan başlar.

C Corps

C corporation federal düzeyde ayrı bir kurum olarak vergilendirilir. Geliri Form 1120 ile bildirir ve genellikle kurumlar vergisini doğrudan öder.

Bu yapı, kazançları işletmede tutmak, dış yatırım almak veya farklı hisse sınıfları çıkarmak isteyen şirketler için yararlı olabilir. Ancak bunun karşılığında C corp'lar çifte vergilendirme riskiyle karşılaşabilir: şirket gelirinden vergi öder, hissedarlar da kâr dağıtımı temettü olarak yapıldığında yeniden vergi ödeyebilir.

S Corps

S corporation genellikle vergi sonuçlarını hissedarlara geçirir. Kurum Form 1120-S verir ve hissedarlar gelir ve indirimler içindeki paylarını gösteren Schedule K-1 alır.

Uygun olabilmek için bir S corporation'ın IRS'in hissedar türü, hissedar sayısı ve hisse yapısı kurallarını karşılaması gerekir. Seçim Form 2553 verilerek yapılır.

Birçok küçük ve orta ölçekli işletme için S corp yapısı, çifte vergilendirme riskini azaltabildiği için caziptir. Bununla birlikte dikkatli bordro ve sahip ücretlendirmesi planlaması gerektirir.

Florida Satış ve Kullanım Vergisi

Satış vergisi, Florida'daki şirketler için en yaygın uyum sorunlarından biridir.

Florida'nın genel eyalet satış vergisi oranı %6'dır ve birçok ilçe ayrıca ihtiyari satış ek vergisi uygular. Bu da teslimatın yapıldığı yere bağlı olarak etkin oranın daha yüksek olabileceği anlamına gelir.

Satış vergisi, bir işletme Florida'da vergilendirilebilir mal veya vergilendirilebilir hizmet sattığında genellikle tahakkuk eder. Kullanım vergisi ise satış vergisi satın alma sırasında ödenmemişse, iş amaçlı kullanım için mal Florida'ya getirildiğinde de uygulanabilir.

Yaygın kayıt zorunluluğu tetikleyicileri şunlardır:

• Perakende satış yapmak
• Maddi kişisel mülk kiralamak veya leasing vermek
• Belirli vergilendirilebilir hizmetleri satmak
• Eğlence, rekreasyon veya spor etkinliklerine giriş ücreti almak
• Otomat veya oyun makineleri işletmek
• Eyalet dışı bir işletme olarak Florida'ya, eyaletin uzaktan satış eşiğinin üzerinde satış yapmak

Şirketiniz satış vergisi toplamakla yükümlüyse, kayıt yaptırmalı, beyannameleri zamanında vermeli ve doğru tutarı devretmelisiniz. Florida ayrıca kayıtlı işletmelere yeniden satış sertifikaları verir; böylece işletmeler, yeniden satış için aldıkları ürünlerde satış vergisini peşin ödemez.

İşveren ve Bordro Vergisi Yükümlülükleri

Şirketinizin çalışanları varsa, genellikle bordro ile ilgili vergi yükümlülükleriniz de olur.

Bu yükümlülükler şunları içerebilir:

• Federal gelir vergisi kesintisi
• Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri
• Federal işsizlik vergisi
• Üç aylık bordro beyanları ve ödemeleri

Şirket sahipleri bazen yalnızca gelir vergisine odaklanır ve bordro vergisi uyumunu unuturlar. Bu durum hızla maliyetli hale gelebilir. Ücret ödeyen şirketler, ücret kayıtlarını tutmalı, vergileri zamanında yatırmalı ve gerekli federal formları vermelidir.

Florida Yıllık Rapor Harçları

Florida'da vergiler, uyum sağlamanın yalnızca bir parçasıdır. Şirketlerin ayrıca yıllık rapor harçları da vardır.

Florida kâr amaçlı şirketleri, eyalette kurulan birçok S corp ve C corp dahil olmak üzere, aktif statülerini korumak için her yıl yıllık rapor vermelidir.

Güncel başvuru maliyetleri şunlardır:

• Zamanında verilen kâr amaçlı şirket yıllık raporu için 150 $
• Kâr amaçlı şirket yıllık raporu 1 Mayıs'tan sonra verilirse 550 $

Yıllık raporun son tarihi her yıl 1 Mayıs'tır. Son tarihi kaçırmak, şirket başka açılardan iyi durumda olsa bile yüksek bir gecikme harcı doğurabilir.

Bu harç, gelir vergisi, satış vergisi, bordro vergisi ve herhangi bir yerel iş ruhsatı veya izin ücretinden ayrıdır.

Bütçeye Dahil Edilecek Diğer Maliyetler

İş modelinize bağlı olarak, Florida'daki bir şirket ayrıca şunlarla karşılaşabilir:

• Kayıtlı temsilci hizmet ücretleri
• Kuruluş başvuru ücretleri
• Yerel lisans veya izin ücretleri
• Muhasebe ve vergi hazırlama maliyetleri
• Tahmini vergi ödemeleri
• Geç beyan veya geç ödeme için faiz ve cezalar

Bu maliyetler tek tek her zaman büyük olmayabilir, ancak zamanla birikir. Bunlar için önceden plan yapmak, ileride uyum sorunlarını önlemeye yardımcı olur.

Önemli Son Tarihler

İyi bir vergi takvimi, iyi bir vergi yapısı kadar önemlidir.

Florida kurumlar vergisi

Florida Form F-1120 genellikle aşağıdakilerden en geç olan tarihte verilir:

• 30 Haziran yıl sonu için yıl sonundan sonraki dördüncü ayın ilk günü veya
• Çoğu diğer vergilendirme yılı için yıl sonundan sonraki beşinci ayın ilk günü veya
• Federal beyanname son tarihinden sonraki 15. gün, uzatma olmadan

Florida yıllık raporu

Florida kâr amaçlı şirket yıllık raporları 1 Mayıs'a kadar verilir.

Satış ve kullanım vergisi

Satış ve kullanım vergisi beyannameleri genellikle ertesi ayın 1. günü itibarıyla verilir ve dosyalama sıklığına bağlı olarak 20. günden sonra gecikmiş sayılır.

Federal beyannameler

• C corp'lar genellikle Form 1120 verir.
• S corp'lar genellikle Form 1120-S verir ve hissedarlara Schedule K-1 sağlar.

Bir Şirket Ne Zaman Profesyonel Yardım Almalı

Kurumsal vergi kuralları teoride basit, uygulamada ise karmaşıktır. Bir şirket şu durumlarda profesyonel desteğe ihtiyaç duyabilir:

• Birden fazla eyalette faaliyet gösteriyorsa
• Vergilendirilebilir ürün veya hizmet satıyorsa
• Florida'da çalışanları varsa
• C corp'tan S corp'a veya tam tersine dönüşüm yapıyorsa
• Tahmini vergiler veya yıllık rapor uyumu konusunda yardıma ihtiyaç duyuyorsa
• Sahiplerinin S corporation statüsüne uygun olup olmadığından emin değilse

Bu özellikle yeni kurulan işletmeler için önemlidir. Kurum sınıflandırmasını en baştan doğru yapmak, daha sonra gereksiz beyanları, cezaları ve vergi sürprizlerini önleyebilir.

SSS

Florida şirketleri eyalet gelir vergisi öder mi?

C corporation'lar, Florida'da iş yapıyorlarsa, gelir elde ediyorlarsa veya Florida'da varlık gösteriyorlarsa genellikle Florida kurumlar vergisine tabi olabilir. Çoğu S corporation, kurum düzeyinde aynı şekilde Florida kurumlar vergisi ödemez, ancak başka vergiler yine de uygulanabilir.

Florida S corporation gelirini vergilendirir mi?

S corporation gelirinin çoğu federal vergi amaçları açısından geçiş yapısıyla aktarılır; bu nedenle işletme genellikle C corporation gibi gelir vergisi ödemez. Ancak S corp'lar yine de bordro, satış vergisi ve beyan yükümlülüklerine sahip olabilir.

Florida kurumlar vergisi oranı nedir?

Florida'nın kurumlar vergisi oranı, şu anda 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan vergilendirme yılları için %5,5'tir.

Florida şirketleri yıllık rapor vermek zorunda mı?

Evet. Florida kâr amaçlı şirketleri, aktif kalmak için her yıl yıllık rapor vermelidir.

Yıllık rapor harçları vergilerle aynı şey midir?

Hayır. Yıllık rapor harçları vergilerden ayrıdır. Bir şirket aynı yıl hem vergi hem harç ödeyebilir.

Sonuç

Florida şirketleri yalnızca kuruluş evraklarını düşünmemelidir. Gerçek uyum tablosu; kurumlar vergisi, satış ve kullanım vergisi, bordro vergileri, yıllık rapor harçları ve federal beyan kurallarını içerir.

C corp'lar genellikle kurum düzeyinde kurumlar vergisiyle karşı karşıya kalırken, S corp'lar genellikle geliri hissedarlara geçirir. Ancak her iki yapı da nakit akışını ve uyumu etkileyen sürekli yükümlülükler yaratabilir.

Bir Florida şirketi kuruyorsanız veya mevcut bir işletmeyi yeni bir vergi yapısına dönüştürüyorsanız, varlığı ilk günden doğru şekilde kurmak faydalıdır. Zenind, girişimcilerin şirket kurmasına, kayıtlı temsilci kapsamını sürdürmesine ve devam eden uyumu takip etmesine yardımcı olur; böylece vergi ve beyan son tarihlerini yönetmek daha kolay hale gelir.