Podatki i opłaty korporacyjne na Florydzie: przewodnik dla spółek S i C

Floryda jest popularnym stanem do zakładania korporacji, ponieważ łączy duży rynek biznesowy z brakiem stanowego podatku dochodowego od osób fizycznych. Nie oznacza to jednak, że korporacje mogą ignorować obowiązki podatkowe. Korporacje na Florydzie nadal muszą rozumieć podatek dochodowy od osób prawnych, podatek od sprzedaży i użytkowania, obowiązki związane z podatkami od wynagrodzeń, opłaty za raport roczny oraz federalne zasady składania deklaracji.

Szczegóły różnią się w zależności od tego, czy firma jest opodatkowana jako spółka S, czy jako spółka C. W praktyce ten wybór wpływa na to, kto płaci podatek dochodowy, jakie deklaracje trzeba składać i ile pracy związanej z przestrzeganiem przepisów firma musi wykonywać każdego roku.

Ten przewodnik omawia główne podatki i opłaty na Florydzie, które dotyczą spółek S i C, pokazuje różnice między nimi i wyjaśnia, na co właściciele firm powinni zaplanować budżet.

Krótki przegląd

Oto krótka wersja:

• Spółki C są zazwyczaj odrębnymi podatnikami dla celów federalnego podatku dochodowego i zwykle podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych na Florydzie, jeśli prowadzą działalność, osiągają dochód lub istnieją na Florydzie.
• Spółki S zazwyczaj przenoszą dochód na swoich udziałowców dla celów federalnych, więc większość z nich nie płaci federalnego podatku dochodowego od osób prawnych na poziomie podmiotu.
• Zarówno spółki S, jak i spółki C mogą nadal podlegać podatkowi od sprzedaży, podatkom związanym z wynagrodzeniami, opłatom za raport roczny i innym kosztom zgodności biznesowej.
• Podatek dochodowy od osób prawnych na Florydzie obecnie wynosi 5,5% od dochodu netto z Florydy po korektach i uwzględnieniu zwolnienia stanowego.
• Korporacje nastawione na zysk na Florydzie muszą co roku składać raport roczny i uniknąć opłaty za opóźnienie, składając go na czas.

Jak Floryda opodatkowuje korporacje

Floryda zaczyna od federalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu, a następnie stosuje stanowe korekty, dodatki, odliczenia i zasady alokacji, aby ustalić dochód netto na Florydzie. W wielu przypadkach stan stosuje trójczynnikową formułę alokacji, która uwzględnia majątek, wynagrodzenia i sprzedaż.

Oznacza to, że rachunek podatkowy na Florydzie nie zależy wyłącznie od miejsca założenia spółki. Może również zależeć od miejsca prowadzenia działalności, lokalizacji klientów i tego, jaka część aktywności biznesowej jest powiązana z Florydą.

Podatek dochodowy od osób prawnych na Florydzie ma szerokie zastosowanie wobec korporacji prowadzących działalność, osiągających dochód lub istniejących w stanie. Obejmuje to wiele korporacji zagranicznych, banków, niektóre stowarzyszenia i część podmiotów opodatkowanych federalnie jak korporacje.

Podatek dochodowy od osób prawnych na Florydzie dla spółek C

Spółka C jest zazwyczaj traktowana jako odrębny podatnik. Dla celów federalnych korporacja wykazuje dochód na formularzu 1120 i płaci podatek na poziomie spółki.

Floryda stosuje podobne podejście wobec korporacji podlegających stanowemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Departament Przychodów Florydy wykorzystuje skorygowany dochód federalny, a następnie stosuje stanowe zwolnienie i stawkę podatkową.

Najważniejsze kwestie dla spółek C na Florydzie:

• Obecna stawka podatku dochodowego od osób prawnych na Florydzie wynosi 5,5% dla lat podatkowych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 r. lub później.
• Floryda zwykle odlicza 50 000 USD zwolnienia przed obliczeniem podatku.
• Korporacje muszą zazwyczaj składać co roku Florida Form F-1120, nawet jeśli nie są winne podatku.
• Jeśli korporacja jest winna ponad 2 500 USD rocznego podatku dochodowego od osób prawnych na Florydzie, wymagane są zaliczkowe płatności podatku.
• Dla niektórych korporacji z zerowym podatkiem należnym lub bardzo małym zobowiązaniem może być dostępny formularz skrócony, jeśli spełniają one konkretne wymogi stanu.

Dla wielu właścicieli największym zaskoczeniem jest to, że obowiązek złożenia deklaracji istnieje nawet w latach z niskim podatkiem albo bez podatku. Floryda traktuje deklarację jako coroczny obowiązek zgodności, a nie tylko jako formularz do zapłaty.

Co powinny wiedzieć spółki S

Spółka S różni się tym, że zazwyczaj jest podmiotem typu pass-through dla celów federalnego podatku dochodowego. W większości przypadków sama firma nie płaci federalnego podatku dochodowego. Zamiast tego dochód, straty, odliczenia i ulgi przechodzą na udziałowców.

Nie oznacza to, że spółka S jest zwolniona z podatków. Oznacza to, że podatek jest zwykle płacony w osobistych zeznaniach właścicieli, a nie na poziomie podmiotu.

Na potrzeby Florydy większość spółek S nie podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych w taki sam sposób jak spółki C. Istnieją jednak wyjątki. Jeśli spółka S w danej sytuacji ma federalny podatek dochodowy na poziomie podmiotu, mogą nadal obowiązywać zobowiązania wobec Florydy.

Spółki S powinny również pamiętać, że:

• Status spółki S nie znosi obowiązków związanych z podatkami od wynagrodzeń.
• Spółki S mogą nadal podlegać podatkowi od sprzedaży, jeśli sprzedają towary lub usługi objęte podatkiem.
• Spółki S mogą musieć zarejestrować się w Departamencie Przychodów Florydy w zależności od swojej działalności.
• Właściciele powinni prowadzić dokładną dokumentację, aby firma mogła potwierdzić swój status podatkowy i spełnienie wymogów formalnych.

Innymi słowy, wybór statusu spółki S zmienia sposób opodatkowania dochodu, ale nie eliminuje stanowej administracji biznesowej.

Federalne różnice podatkowe między spółkami S i C

Strona federalna ma znaczenie, ponieważ zasady podatkowe Florydy często zaczynają się od dochodu federalnego lub federalnego statusu podatkowego.

Spółki C

Spółka C jest opodatkowana jako odrębny podmiot na poziomie federalnym. Składa formularz 1120 i zazwyczaj płaci podatek dochodowy od osób prawnych bezpośrednio.

Taka struktura może być korzystna dla firm, które chcą zatrzymywać zyski w przedsiębiorstwie, pozyskiwać kapitał zewnętrzny lub emitować różne klasy akcji. Wadą jest to, że spółki C mogą podlegać podwójnemu opodatkowaniu: korporacja płaci podatek od dochodu, a udziałowcy mogą zapłacić podatek ponownie, gdy zyski są wypłacane jako dywidendy.

Spółki S

Spółka S zazwyczaj przenosi skutki podatkowe na udziałowców. Podmiot składa formularz 1120-S, a udziałowcy otrzymują harmonogramy K-1 pokazujące ich udział w dochodach i odliczeniach.

Aby się zakwalifikować, spółka S musi spełniać zasady IRS dotyczące rodzaju udziałowców, ich liczby i struktury akcji. Wybór statusu dokonuje się poprzez złożenie formularza 2553.

Dla wielu małych i średnich firm struktura spółki S jest atrakcyjna, ponieważ może ograniczać ryzyko podwójnego opodatkowania. Wymaga też starannego planowania wynagrodzeń i kompensacji właścicieli.

Podatek od sprzedaży i użytkowania na Florydzie

Podatek od sprzedaży jest jednym z najczęstszych problemów zgodności dla korporacji na Florydzie.

Ogólna stanowa stawka podatku od sprzedaży na Florydzie wynosi 6%, a wiele hrabstw nakłada również dodatkowy lokalny surtax. Oznacza to, że efektywna stawka może być wyższa w zależności od miejsca dostawy sprzedaży.

Podatek od sprzedaży jest zazwyczaj należny, gdy firma sprzedaje towary podlegające opodatkowaniu lub usługi podlegające opodatkowaniu na Florydzie. Podatek od użytkowania może mieć zastosowanie, gdy podatek od sprzedaży nie został zapłacony w momencie zakupu, w tym w przypadku gdy mienie zostaje wniesione na Florydę do użytku biznesowego.

Typowe sytuacje wymagające rejestracji obejmują:

• Sprzedaż opodatkowanych towarów detalicznych
• Wynajem lub leasing rzeczy ruchomych
• Sprzedaż niektórych usług podlegających opodatkowaniu
• Pobieranie opłat za wstęp na wydarzenia rozrywkowe, rekreacyjne lub sportowe
• Obsługę automatów sprzedających lub rozrywkowych
• Sprzedaż na Florydę przez firmę spoza stanu powyżej stanowego progu sprzedaży zdalnej

Jeśli Twoja korporacja ma obowiązek pobierać podatek od sprzedaży, musisz się zarejestrować, składać deklaracje na czas i przekazywać właściwą kwotę. Floryda wydaje również certyfikaty odsprzedaży zarejestrowanym firmom, aby mogły kupować towary do dalszej odsprzedaży bez płacenia podatku od sprzedaży z góry.

Obowiązki pracodawcy i podatki od wynagrodzeń

Jeśli korporacja ma pracowników, zwykle pojawiają się również obowiązki związane z podatkami od wynagrodzeń.

Obowiązki te mogą obejmować:

• Federalne potrącanie podatku dochodowego
• Podatki Social Security i Medicare
• Federalny podatek od bezrobocia
• Kwartalne deklaracje i wpłaty podatków od wynagrodzeń

Właściciele-operatorzy czasem koncentrują się wyłącznie na podatku dochodowym i zapominają o zgodności w zakresie podatków od wynagrodzeń. To może szybko okazać się kosztowne. Korporacje wypłacające wynagrodzenia muszą prowadzić ewidencję płac, wpłacać podatki na czas i składać właściwe formularze federalne.

Opłaty za raport roczny na Florydzie

Na Florydzie podatki to tylko część kosztów utrzymania zgodności. Korporacje muszą także płacić opłaty za raport roczny.

Korporacje nastawione na zysk na Florydzie, w tym wiele spółek S i C założonych w stanie, muszą co roku składać raport roczny, aby zachować aktywny status.

Aktualne koszty złożenia wynoszą:

• 150 USD za raport roczny korporacji nastawionej na zysk złożony na czas
• 550 USD jeśli raport roczny korporacji nastawionej na zysk zostanie złożony po 1 maja

Raport roczny należy złożyć do 1 maja każdego roku. Niedotrzymanie terminu może spowodować wysoką opłatę za opóźnienie, nawet jeśli firma jest poza tym w dobrej kondycji.

Opłata ta jest oddzielna od podatku dochodowego, podatku od sprzedaży, podatków od wynagrodzeń oraz wszelkich lokalnych opłat licencyjnych lub opłat za zezwolenia.

Inne koszty, które warto uwzględnić w budżecie

W zależności od modelu biznesowego korporacja na Florydzie może również ponosić:

• Opłaty za usługi zarejestrowanego agenta
• Opłaty za złożenie dokumentów rejestracyjnych
• Lokalne opłaty licencyjne lub za zezwolenia
• Koszty księgowości i przygotowania deklaracji podatkowych
• Zaliczkowe płatności podatku
• Odsetki i kary za spóźnione złożenie deklaracji lub spóźnioną płatność

Koszty te nie zawsze są duże pojedynczo, ale z czasem się sumują. Wcześniejsze zaplanowanie ich w budżecie pomaga uniknąć problemów ze zgodnością w przyszłości.

Terminy składania, które mają znaczenie

Dobry kalendarz podatkowy jest równie ważny jak dobra struktura podatkowa.

Podatek dochodowy od osób prawnych na Florydzie

Florida Form F-1120 jest zazwyczaj wymagana w późniejszym z dwóch terminów:

• Pierwszego dnia czwartego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego w przypadku roku zakończonego 30 czerwca, albo
• Pierwszego dnia piątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego w przypadku większości innych lat podatkowych, albo
• 15. dnia po federalnym terminie złożenia deklaracji, bez przedłużenia

Raport roczny na Florydzie

Raport roczny korporacji nastawionych na zysk na Florydzie należy złożyć do 1 maja.

Podatek od sprzedaży i użytkowania

Deklaracje podatku od sprzedaży i użytkowania są zazwyczaj należne 1. dnia, a po 20. dniu następnego miesiąca stają się spóźnione, w zależności od częstotliwości składania.

Federalne deklaracje

• Spółki C zazwyczaj składają Form 1120.
• Spółki S zazwyczaj składają Form 1120-S i przekazują udziałowcom harmonogramy K-1.

Kiedy korporacja może potrzebować pomocy specjalisty

Zasady podatkowe dla korporacji są proste w teorii, ale skomplikowane w praktyce. Firma może potrzebować wsparcia specjalisty, jeśli:

• Działa w wielu stanach
• Sprzedaje towary lub usługi podlegające opodatkowaniu
• Ma pracowników na Florydzie
• Zmienia strukturę z korporacji C na S lub odwrotnie
• Potrzebuje pomocy w zakresie zaliczek podatkowych lub zgodności z raportem rocznym
• Ma właścicieli, którzy nie są pewni, czy kwalifikują się do statusu spółki S

Jest to szczególnie ważne, gdy firma dopiero powstaje. Prawidłowe ustalenie klasyfikacji podmiotu od samego początku może zapobiec niepotrzebnym deklaracjom, karom i podatkowym niespodziankom w przyszłości.

FAQ

Czy korporacje na Florydzie płacą stanowy podatek dochodowy?

Spółki C mogą zasadniczo podlegać podatkowi dochodowemu od osób prawnych na Florydzie, jeśli prowadzą działalność, osiągają dochód lub istnieją na Florydzie. Większość spółek S nie płaci podatku dochodowego od osób prawnych na poziomie podmiotu w taki sam sposób, ale inne podatki nadal mogą mieć zastosowanie.

Czy Floryda opodatkowuje dochód spółki S?

Większość dochodu spółki S jest przenoszona dla celów federalnych, więc podmiot zwykle nie płaci podatku dochodowego jak spółka C. Jednak spółki S mogą nadal podlegać podatkom od wynagrodzeń, podatkowi od sprzedaży i obowiązkom składania deklaracji.

Jaka jest stawka podatku dochodowego od osób prawnych na Florydzie?

Stawka podatku dochodowego od osób prawnych na Florydzie wynosi obecnie 5,5% dla lat podatkowych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 r. lub później.

Czy korporacje na Florydzie muszą składać raport roczny?

Tak. Korporacje nastawione na zysk na Florydzie muszą składać raport roczny każdego roku, aby pozostać aktywne.

Czy opłaty za raport roczny są takie same jak podatki?

Nie. Opłaty za raport roczny są oddzielne od podatków. Korporacja może w tym samym roku być winna zarówno podatki, jak i opłaty.

Najważniejsza informacja

Korporacje na Florydzie muszą myśleć o czymś więcej niż tylko o dokumentach rejestracyjnych. Rzeczywisty obraz zgodności obejmuje podatek dochodowy od osób prawnych, podatek od sprzedaży i użytkowania, podatki od wynagrodzeń, opłaty za raport roczny oraz federalne zasady składania deklaracji.

Spółki C zazwyczaj podlegają podatkowi dochodowemu na poziomie podmiotu, podczas gdy spółki S zazwyczaj przenoszą dochód na udziałowców. Jednak obie struktury mogą nadal generować obowiązki bieżące, które wpływają na przepływy pieniężne i zgodność.

Jeśli zakładasz korporację na Florydzie lub przekształcasz istniejący biznes w nową strukturę podatkową, warto od początku prawidłowo ustawić podmiot. Zenind pomaga przedsiębiorcom zakładać korporacje, utrzymywać obsługę zarejestrowanego agenta i pilnować bieżącej zgodności, aby terminy podatkowe i terminowe składanie dokumentów były łatwiejsze do opanowania.