Impostos e taxas das sociedades na Florida: um guia para S Corps e C Corps

A Florida é um estado popular para constituir sociedades porque combina um grande mercado empresarial com ausência de imposto estadual sobre o rendimento das pessoas singulares. Mas isso não significa que as sociedades possam ignorar as obrigações fiscais. As sociedades na Florida continuam a ter de compreender o imposto sobre o rendimento das sociedades, o imposto sobre vendas e uso, as obrigações de imposto sobre salários, as taxas do relatório anual e as regras federais de declaração.

Os detalhes mudam consoante a sua empresa seja tributada como S corporation ou C corporation. Na prática, essa escolha afeta quem paga o imposto sobre o rendimento, que declarações têm de ser apresentadas e quanto trabalho de conformidade a empresa terá de gerir todos os anos.

Este guia apresenta os principais impostos e taxas da Florida que se aplicam a S corps e C corps, as diferenças entre eles e o que os proprietários de empresas devem orçamentar.

Resumo rápido

Aqui está a versão curta:

• C corps são geralmente contribuintes separados para efeitos de imposto federal sobre o rendimento e estão normalmente sujeitas ao imposto sobre o rendimento das sociedades da Florida se fizerem negócios, auferirem rendimento ou existirem na Florida.
• S corps costumam transferir o rendimento para os seus acionistas para efeitos fiscais federais, pelo que a maioria não paga imposto federal sobre o rendimento das sociedades ao nível da entidade.
• Tanto S corps como C corps podem ainda dever imposto sobre vendas, impostos relacionados com salários, taxas do relatório anual e outros custos de conformidade empresarial.
• O imposto sobre o rendimento das sociedades da Florida utiliza atualmente uma taxa de 5,5% sobre o rendimento líquido da Florida após ajustes e uma isenção da Florida.
• As sociedades lucrativas da Florida devem apresentar um relatório anual todos os anos e evitar a taxa de atraso ao submeterem-no dentro do prazo.

Como a Florida tributa as sociedades

A Florida começa com o rendimento tributável federal e depois aplica adições, subtrações e regras de repartição específicas do estado para determinar o rendimento líquido da Florida. Em muitos casos, o estado utiliza uma fórmula de repartição de três fatores que considera propriedade, massa salarial e vendas.

Isto significa que a sua fatura fiscal na Florida não depende apenas do local onde constituiu a empresa. Também pode depender de onde opera, de onde estão os seus clientes e de quanto da atividade da empresa está ligada à Florida.

O imposto sobre o rendimento das sociedades da Florida aplica-se de forma ampla às sociedades que fazem negócios, auferem rendimento ou existem no estado. Isso inclui muitas sociedades estrangeiras, bancos, certas associações e algumas entidades tributadas federalmente como sociedades.

Imposto sobre o rendimento das sociedades da Florida para C corps

Uma C corporation é geralmente tratada como um contribuinte autónomo. Para efeitos federais, a sociedade declara o rendimento no Formulário 1120 e paga o imposto ao nível da sociedade.

A Florida segue um conceito semelhante para as sociedades sujeitas ao imposto estadual sobre o rendimento das sociedades. O Florida Department of Revenue utiliza o rendimento federal ajustado e depois aplica uma isenção da Florida e a taxa estadual.

Pontos-chave para C corps na Florida:

• A taxa atual do imposto sobre o rendimento das sociedades da Florida é de 5,5% para anos fiscais que comecem em ou após 1 de janeiro de 2022.
• A Florida normalmente subtrai uma isenção de 50 000 dólares antes de calcular o imposto.
• As sociedades devem geralmente apresentar o Florida Form F-1120 todos os anos, mesmo que não seja devido imposto.
• Se uma sociedade dever mais de 2 500 dólares em imposto anual sobre o rendimento das sociedades na Florida, são necessários pagamentos estimados.
• Pode existir uma declaração abreviada para certas sociedades sem imposto devido ou com responsabilidade fiscal muito reduzida, se cumprirem os requisitos específicos do estado.

Para muitos proprietários, a maior surpresa é que a apresentação é obrigatória mesmo em anos de imposto baixo ou nulo. A Florida trata a declaração como uma obrigação anual de conformidade, e não apenas como um formulário de pagamento.

O que as S corps precisam de saber

Uma S corporation é diferente porque, em geral, é uma entidade de passagem para efeitos de imposto federal sobre o rendimento. Na maioria dos casos, a empresa em si não paga imposto federal sobre o rendimento. Em vez disso, o rendimento, as perdas, as deduções e os créditos transitam para os acionistas.

Isso não significa que uma S corporation seja isenta de impostos. Significa que o imposto é normalmente pago nas declarações pessoais dos proprietários e não ao nível da entidade.

Para efeitos da Florida, a maioria das S corps não deve imposto sobre o rendimento das sociedades da mesma forma que uma C corp. No entanto, existem exceções. Se uma S corporation tiver imposto federal ao nível da entidade numa determinada situação, ainda podem aplicar-se obrigações de declaração na Florida.

As S corps também devem lembrar-se de que:

• O estatuto de S corp não elimina as obrigações de imposto sobre salários.
• As S corps podem ainda dever imposto sobre vendas se venderem bens ou serviços tributáveis.
• As S corps podem ter de se registar no Florida Department of Revenue consoante a sua atividade.
• Os proprietários devem manter registos organizados para que a empresa possa comprovar o seu estatuto fiscal e as declarações de conformidade.

Por outras palavras, a eleição do estatuto de S corporation altera a forma como o rendimento é tributado, mas não elimina a administração empresarial ao nível estadual.

Diferenças fiscais federais entre S corps e C corps

O lado federal é importante porque as regras fiscais da Florida começam muitas vezes com o rendimento federal ou com o estatuto de declaração federal.

C corps

Uma C corporation é tributada como uma entidade separada ao nível federal. Declara o rendimento no Formulário 1120 e, em geral, paga diretamente o imposto sobre o rendimento das sociedades.

Esta estrutura pode ser útil para empresas que pretendem reter lucros no negócio, captar investimento externo ou emitir diferentes classes de ações. A contrapartida é que as C corps podem enfrentar dupla tributação: a sociedade paga imposto sobre o seu rendimento e os acionistas podem voltar a pagar imposto quando os lucros são distribuídos sob a forma de dividendos.

S corps

Uma S corporation transfere normalmente os resultados fiscais para os acionistas. A entidade apresenta o Formulário 1120-S e os acionistas recebem Schedule K-1 com a respetiva quota-parte do rendimento e das deduções.

Para ser elegível, uma S corporation tem de cumprir as regras do IRS relativas ao tipo de acionista, número de acionistas e estrutura acionista. A eleição é feita através da apresentação do Formulário 2553.

Para muitas pequenas e médias empresas, a estrutura S corp é atraente porque pode reduzir o risco de dupla tributação. Também exige um planeamento cuidadoso da remuneração dos proprietários e dos salários.

Imposto sobre vendas e uso na Florida

O imposto sobre vendas é uma das questões de conformidade mais comuns para sociedades na Florida.

A taxa geral estadual de imposto sobre vendas da Florida é de 6%, e muitos condados também aplicam um imposto suplementar discricionário sobre vendas. Isto significa que a taxa efetiva pode ser mais elevada consoante o local de entrega da venda.

O imposto sobre vendas é geralmente devido quando uma empresa vende bens tributáveis ou serviços tributáveis na Florida. O imposto sobre uso pode aplicar-se quando o imposto sobre vendas não foi pago no momento da compra, incluindo casos em que bens são trazidos para a Florida para uso empresarial.

Situações comuns que exigem registo incluem:

• Venda de artigos tributáveis a retalho
• Arrendamento ou locação de bens pessoais tangíveis
• Venda de determinados serviços tributáveis
• Cobrança de entradas para eventos de entretenimento, recreação ou desporto
• Exploração de máquinas automáticas ou de diversão
• Vendas para a Florida por uma empresa sediada noutro estado acima do limiar estadual para vendas à distância

Se a sua sociedade for obrigada a cobrar imposto sobre vendas, deve registar-se, apresentar as declarações dentro do prazo e remeter o montante correto. A Florida também emite certificados de revenda para empresas registadas, para que possam comprar artigos para revenda sem pagar imposto sobre vendas antecipadamente.

Obrigações de imposto sobre salários e empregador

Se a sua sociedade tiver trabalhadores, normalmente também terá obrigações relacionadas com o imposto sobre salários.

Estas obrigações podem incluir:

• Retenção federal do imposto sobre o rendimento
• Segurança Social e Medicare
• Imposto federal de desemprego
• Declarações trimestrais de salários e depósitos

Os proprietários-operadores por vezes concentram-se apenas no imposto sobre o rendimento e esquecem a conformidade com o imposto sobre salários. Isso pode sair caro rapidamente. As sociedades que pagam salários devem manter registos salariais, depositar os impostos dentro do prazo e apresentar os formulários federais adequados.

Taxas do relatório anual na Florida

Na Florida, os impostos são apenas parte do custo da conformidade. As sociedades também têm taxas do relatório anual.

As sociedades lucrativas da Florida, incluindo muitas S corps e C corps constituídas no estado, devem apresentar um relatório anual todos os anos para manter o estatuto ativo.

Os custos de apresentação atuais são:

• 150 dólares para um relatório anual de uma sociedade lucrativa apresentado dentro do prazo
• 550 dólares se o relatório anual da sociedade lucrativa for apresentado após 1 de maio

O relatório anual vence em 1 de maio de cada ano. Falhar o prazo pode gerar uma taxa de atraso elevada, mesmo que a empresa esteja em situação regular em todos os outros aspetos.

Esta taxa é separada do imposto sobre o rendimento, imposto sobre vendas, imposto sobre salários e de quaisquer custos locais de licença ou autorização comercial.

Outros custos a prever

Dependendo do modelo de negócio, uma sociedade na Florida também pode enfrentar:

• Taxas de serviço de agente registado
• Taxas de constituição
• Taxas locais de licenciamento ou autorização
• Custos de contabilidade e preparação fiscal
• Pagamentos estimados de imposto
• Juros e penalizações por entregas ou pagamentos tardios

Estes custos nem sempre são elevados individualmente, mas acumulam-se com o tempo. Planear com antecedência ajuda a evitar problemas de conformidade mais tarde.

Prazos de apresentação que importam

Um bom calendário fiscal é tão importante como uma boa estrutura fiscal.

Imposto sobre o rendimento das sociedades da Florida

O Florida Form F-1120 vence, em geral, na data mais tardia entre:

• O primeiro dia do quarto mês após o fecho do ano fiscal para exercícios findos em 30 de junho, ou
• O primeiro dia do quinto mês após o fecho do ano fiscal para a maioria dos outros períodos fiscais, ou
• O 15.º dia após a data de vencimento da declaração federal, sem extensão

Relatório anual da Florida

Os relatórios anuais das sociedades lucrativas da Florida vencem em 1 de maio.

Imposto sobre vendas e uso

As declarações de imposto sobre vendas e uso vencem geralmente no dia 1 e ficam em atraso após o dia 20 do mês seguinte, consoante a frequência de apresentação.

Declarações federais

• As C corps apresentam geralmente o Formulário 1120.
• As S corps apresentam geralmente o Formulário 1120-S e fornecem Schedule K-1 aos acionistas.

Quando uma sociedade pode precisar de ajuda profissional

As regras fiscais das sociedades são simples em teoria e complicadas na prática. Uma empresa pode precisar de apoio profissional se:

• Operar em vários estados
• Vender produtos ou serviços tributáveis
• Tiver trabalhadores na Florida
• Estiver a converter de C corp para S corp, ou vice-versa
• Precisar de ajuda com impostos estimados ou com a conformidade do relatório anual
• Tiver proprietários que não tenham a certeza de que cumprem os requisitos para o estatuto de S corporation

Isto é especialmente importante quando a empresa é recém-constituída. Acertar na classificação da entidade desde o início pode evitar declarações desnecessárias, penalizações e surpresas fiscais mais tarde.

FAQ

As sociedades na Florida pagam imposto estadual sobre o rendimento?

As C corporations podem geralmente estar sujeitas ao imposto sobre o rendimento das sociedades da Florida se fizerem negócios, auferirem rendimento ou existirem na Florida. A maioria das S corporations não paga imposto sobre o rendimento das sociedades da Florida ao nível da entidade da mesma forma, mas outros impostos podem ainda aplicar-se.

A Florida tributa o rendimento de uma S corporation?

A maior parte do rendimento de uma S corporation é transferida para efeitos de imposto federal, pelo que a entidade normalmente não paga imposto sobre o rendimento como uma C corporation. No entanto, as S corps podem continuar a ter obrigações de imposto sobre salários, imposto sobre vendas e apresentação de declarações.

Qual é a taxa do imposto sobre o rendimento das sociedades da Florida?

A taxa do imposto sobre o rendimento das sociedades da Florida é atualmente de 5,5% para anos fiscais que comecem em ou após 1 de janeiro de 2022.

As sociedades na Florida têm de apresentar um relatório anual?

Sim. As sociedades lucrativas da Florida devem apresentar um relatório anual todos os anos para permanecerem ativas.

As taxas do relatório anual são o mesmo que impostos?

Não. As taxas do relatório anual são separadas dos impostos. Uma sociedade pode dever impostos e taxas no mesmo ano.

Conclusão

As sociedades na Florida precisam de pensar em mais do que apenas a documentação de constituição. O verdadeiro quadro de conformidade inclui o imposto sobre o rendimento das sociedades, o imposto sobre vendas e uso, os impostos sobre salários, as taxas do relatório anual e as regras de declaração federal.

As C corps enfrentam normalmente imposto sobre o rendimento ao nível da entidade, enquanto as S corps geralmente transferem o rendimento para os acionistas. Mas ambas as estruturas podem continuar a gerar obrigações regulares que afetam a tesouraria e a conformidade.

Se estiver a constituir uma sociedade na Florida ou a converter uma empresa existente para uma nova estrutura fiscal, ajuda configurar a entidade corretamente desde o primeiro dia. A Zenind ajuda empreendedores a constituírem sociedades, a manterem cobertura de agente registado e a acompanharem a conformidade contínua, para que os prazos fiscais e de apresentação sejam mais fáceis de gerir.