Thuế và Phí Doanh nghiệp Florida: Hướng dẫn cho S corp và C corp

Florida là một bang phổ biến để thành lập công ty vì kết hợp được thị trường kinh doanh lớn với việc không có thuế thu nhập cá nhân cấp bang. Tuy nhiên, điều đó không có nghĩa là doanh nghiệp có thể bỏ qua nghĩa vụ thuế. Các công ty tại Florida vẫn cần hiểu về thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế bán hàng và sử dụng, nghĩa vụ thuế tiền lương, phí báo cáo thường niên và các quy định khai thuế liên bang.

Chi tiết sẽ khác nhau tùy theo việc công ty của bạn được đánh thuế như một S corporation hay một C corporation. Trên thực tế, lựa chọn đó ảnh hưởng đến ai là người nộp thuế thu nhập, những tờ khai nào phải nộp và doanh nghiệp phải xử lý bao nhiêu việc tuân thủ mỗi năm.

Hướng dẫn này phân tích các loại thuế và phí chính áp dụng cho S corp và C corp tại Florida, sự khác nhau giữa chúng và số tiền mà chủ doanh nghiệp nên dự trù.

Tổng quan nhanh

Tóm tắt ngắn gọn như sau:

• C corp thường là người nộp thuế riêng đối với mục đích thuế thu nhập liên bang và thường phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Florida nếu có hoạt động kinh doanh, tạo ra thu nhập hoặc tồn tại tại Florida.
• S corp thường chuyển thu nhập qua cho cổ đông để phục vụ mục đích thuế liên bang, vì vậy đa số không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang ở cấp thực thể.
• Cả S corp và C corp vẫn có thể phải nộp thuế bán hàng, các loại thuế liên quan đến tiền lương, phí báo cáo thường niên và các chi phí tuân thủ kinh doanh khác.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp Florida hiện áp dụng mức thuế 5,5% trên thu nhập ròng tại Florida sau khi đã điều chỉnh và trừ khoản miễn trừ của Florida.
• Doanh nghiệp lợi nhuận Florida phải nộp báo cáo thường niên mỗi năm và tránh phí nộp muộn bằng cách nộp đúng hạn.

Florida đánh thuế doanh nghiệp như thế nào

Florida bắt đầu từ thu nhập chịu thuế liên bang rồi áp dụng các khoản cộng thêm, khấu trừ và quy tắc phân bổ theo bang để xác định thu nhập ròng tại Florida. Trong nhiều trường hợp, bang sử dụng công thức phân bổ ba yếu tố xét đến tài sản, tiền lương và doanh số.

Điều đó có nghĩa là hóa đơn thuế Florida của bạn không chỉ dựa trên nơi bạn thành lập công ty. Nó còn có thể phụ thuộc vào nơi bạn hoạt động, khách hàng của bạn ở đâu và bao nhiêu hoạt động kinh doanh của bạn gắn với Florida.

Thuế thu nhập doanh nghiệp Florida áp dụng rộng rãi cho các công ty hoạt động, tạo thu nhập hoặc tồn tại trong bang. Điều này bao gồm nhiều công ty nước ngoài, ngân hàng, một số hiệp hội và một số thực thể được đánh thuế liên bang như các công ty.

Thuế thu nhập doanh nghiệp Florida đối với C corp

C corporation thường được xem là một người nộp thuế riêng. Ở cấp liên bang, công ty báo cáo thu nhập trên Mẫu 1120 và nộp thuế ở cấp doanh nghiệp.

Florida áp dụng khái niệm tương tự đối với các công ty thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của bang. Sở Thuế vụ Florida sử dụng thu nhập liên bang đã điều chỉnh, sau đó áp dụng khoản miễn trừ của Florida và mức thuế của bang.

Các điểm chính đối với C corp tại Florida:

• Mức thuế thu nhập doanh nghiệp Florida hiện là 5,5% cho các năm tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2022 trở đi.
• Florida thường trừ khoản miễn trừ 50.000 USD trước khi tính thuế.
• Công ty thường phải nộp Mẫu Florida F-1120 mỗi năm, ngay cả khi không phát sinh thuế phải nộp.
• Nếu công ty nợ hơn 2.500 USD thuế thu nhập doanh nghiệp Florida hằng năm, thì phải nộp tạm tính.
• Có thể có tờ khai ngắn cho một số công ty có số thuế bằng 0 hoặc nghĩa vụ thuế rất nhỏ nếu đáp ứng các yêu cầu cụ thể của bang.

Đối với nhiều chủ doanh nghiệp, điều bất ngờ lớn nhất là việc phải nộp hồ sơ ngay cả trong những năm thuế thấp hoặc không có thuế. Florida xem tờ khai này là một nghĩa vụ tuân thủ hằng năm, không chỉ là một biểu mẫu để nộp tiền.

S corp cần biết gì

S corporation khác vì về cơ bản thường là thực thể chuyển tiếp thu nhập cho mục đích thuế liên bang. Trong hầu hết các trường hợp, chính doanh nghiệp không nộp thuế thu nhập liên bang. Thay vào đó, thu nhập, lỗ, khấu trừ và tín thuế được chuyển qua cho cổ đông.

Điều đó không có nghĩa là S corporation được miễn thuế. Nó chỉ có nghĩa là thuế thường được nộp trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu thay vì ở cấp thực thể.

Xét về Florida, đa số S corp không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Florida theo cách mà C corp phải nộp. Tuy nhiên, vẫn có ngoại lệ. Nếu một S corporation phát sinh thuế thu nhập liên bang ở cấp thực thể trong một tình huống cụ thể, nghĩa vụ nộp hồ sơ tại Florida vẫn có thể áp dụng.

S corp cũng nên nhớ:

• Tình trạng S corp không loại bỏ nghĩa vụ thuế tiền lương.
• S corp vẫn có thể phải nộp thuế bán hàng nếu bán hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế.
• S corp có thể cần đăng ký với Sở Thuế vụ Florida tùy theo hoạt động của mình.
• Chủ sở hữu nên giữ hồ sơ gọn gàng để công ty có thể chứng minh tình trạng thuế và các hồ sơ tuân thủ.

Nói cách khác, việc chọn trạng thái S corporation thay đổi cách thu nhập bị đánh thuế, nhưng không xóa bỏ việc quản trị doanh nghiệp ở cấp bang.

Khác biệt thuế liên bang giữa S corp và C corp

Yếu tố liên bang rất quan trọng vì quy tắc thuế doanh nghiệp Florida thường bắt đầu từ thu nhập liên bang hoặc tình trạng khai thuế liên bang.

C corp

Một C corporation bị đánh thuế như một thực thể riêng ở cấp liên bang. Công ty nộp thu nhập trên Mẫu 1120 và nhìn chung tự nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

Mô hình này có thể hữu ích cho các công ty muốn giữ lại lợi nhuận trong doanh nghiệp, huy động vốn bên ngoài hoặc phát hành nhiều loại cổ phần khác nhau. Đổi lại, C corp có thể phải chịu đánh thuế hai lần: công ty nộp thuế trên thu nhập của mình, và cổ đông có thể nộp thuế thêm khi lợi nhuận được phân phối dưới dạng cổ tức.

S corp

Một S corporation thường chuyển kết quả thuế qua cho cổ đông. Thực thể nộp Mẫu 1120-S, và cổ đông nhận Schedule K-1 thể hiện phần thu nhập và khấu trừ của họ.

Để đủ điều kiện, S corporation phải đáp ứng các quy tắc của IRS về loại cổ đông, số lượng cổ đông và cấu trúc cổ phần. Việc bầu chọn được thực hiện bằng cách nộp Mẫu 2553.

Đối với nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa, mô hình S corp hấp dẫn vì có thể giảm nguy cơ bị đánh thuế hai lần. Tuy nhiên, mô hình này cũng đòi hỏi phải lập kế hoạch cẩn thận cho tiền lương và thù lao của chủ sở hữu.

Thuế bán hàng và sử dụng tại Florida

Thuế bán hàng là một trong những vấn đề tuân thủ phổ biến nhất đối với các công ty ở Florida.

Mức thuế bán hàng chung của bang Florida là 6%, và nhiều quận còn áp dụng phụ thu bán hàng tùy ý. Điều đó có nghĩa là mức thuế thực tế có thể cao hơn tùy theo nơi hàng hóa hoặc dịch vụ được giao.

Thuế bán hàng thường phát sinh khi doanh nghiệp bán hàng hóa chịu thuế hoặc dịch vụ chịu thuế tại Florida. Thuế sử dụng có thể áp dụng khi thuế bán hàng không được nộp tại thời điểm mua, bao gồm cả trường hợp tài sản được đưa vào Florida để sử dụng cho doanh nghiệp.

Các tình huống thường yêu cầu đăng ký bao gồm:

• Bán hàng hóa chịu thuế theo hình thức bán lẻ
• Cho thuê hoặc cho thuê tài sản cá nhân hữu hình
• Bán một số dịch vụ chịu thuế
• Thu phí vào cửa cho các sự kiện giải trí, vui chơi hoặc thể thao
• Vận hành máy bán hàng tự động hoặc máy giải trí
• Bán hàng vào Florida với tư cách doanh nghiệp ngoài bang vượt ngưỡng bán hàng từ xa của bang

Nếu công ty của bạn phải thu thuế bán hàng, bạn phải đăng ký, nộp tờ khai đúng hạn và chuyển nộp đúng số tiền. Florida cũng cấp chứng chỉ mua hàng để bán lại cho các doanh nghiệp đã đăng ký, giúp họ mua hàng để bán lại mà không phải trả thuế bán hàng trước.

Nghĩa vụ thuế cho người sử dụng lao động và tiền lương

Nếu công ty của bạn có nhân viên, thường bạn cũng sẽ có nghĩa vụ thuế liên quan đến tiền lương.

Các nghĩa vụ này có thể bao gồm:

• Khấu trừ thuế thu nhập liên bang
• Thuế An sinh Xã hội và Medicare
• Thuế thất nghiệp liên bang
• Kê khai và nộp tiền lương theo quý

Chủ doanh nghiệp đôi khi chỉ tập trung vào thuế thu nhập và quên mất tuân thủ thuế tiền lương. Điều đó có thể trở nên tốn kém rất nhanh. Các công ty trả lương phải lưu hồ sơ tiền lương, nộp thuế đúng hạn và nộp các mẫu liên bang phù hợp.

Phí báo cáo thường niên Florida

Tại Florida, thuế chỉ là một phần của chi phí tuân thủ. Doanh nghiệp còn phải nộp phí báo cáo thường niên.

Các công ty lợi nhuận Florida, bao gồm nhiều S corp và C corp được thành lập trong bang, phải nộp báo cáo thường niên mỗi năm để giữ trạng thái hoạt động.

Mức phí nộp hiện tại là:

• 150 USD cho báo cáo thường niên của công ty lợi nhuận nộp đúng hạn
• 550 USD nếu báo cáo thường niên của công ty lợi nhuận được nộp sau ngày 1 tháng 5

Báo cáo thường niên đến hạn vào ngày 1 tháng 5 mỗi năm. Bỏ lỡ hạn chót có thể tạo ra một khoản phí trễ lớn, ngay cả khi công ty vẫn đang ở trạng thái tốt.

Phí này tách biệt với thuế thu nhập, thuế bán hàng, thuế tiền lương và bất kỳ phí giấy phép hoặc giấy phép kinh doanh địa phương nào.

Các chi phí khác cần dự trù

Tùy theo mô hình kinh doanh, một công ty tại Florida cũng có thể phát sinh:

• Phí dịch vụ đại diện đăng ký
• Phí nộp hồ sơ thành lập
• Phí giấy phép hoặc giấy phép địa phương
• Chi phí ghi sổ và chuẩn bị thuế
• Thanh toán thuế tạm tính
• Lãi và phạt do nộp chậm hoặc trả chậm

Những chi phí này không phải lúc nào cũng lớn riêng lẻ, nhưng cộng dồn theo thời gian sẽ đáng kể. Lập kế hoạch sớm sẽ giúp tránh vấn đề tuân thủ về sau.

Các hạn chót nộp hồ sơ quan trọng

Lịch thuế tốt quan trọng không kém cơ cấu thuế tốt.

Thuế thu nhập doanh nghiệp Florida

Mẫu Florida F-1120 thường đến hạn vào ngày muộn hơn giữa các mốc sau:

• Ngày đầu tiên của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm đối với năm kết thúc vào ngày 30 tháng 6, hoặc
• Ngày đầu tiên của tháng thứ năm sau khi kết thúc năm đối với hầu hết các năm tính thuế khác, hoặc
• Ngày 15 sau ngày đến hạn của tờ khai liên bang, không bao gồm gia hạn

Báo cáo thường niên Florida

Báo cáo thường niên của công ty lợi nhuận Florida đến hạn vào ngày 1 tháng 5.

Thuế bán hàng và sử dụng

Tờ khai thuế bán hàng và sử dụng thường đến hạn vào ngày 1 và bị trễ sau ngày 20 của tháng tiếp theo, tùy theo tần suất nộp.

Tờ khai liên bang

• C corp thường nộp Mẫu 1120.
• S corp thường nộp Mẫu 1120-S và cung cấp Schedule K-1 cho cổ đông.

Khi nào doanh nghiệp nên tìm hỗ trợ chuyên môn

Quy tắc thuế doanh nghiệp thì đơn giản trên lý thuyết nhưng phức tạp khi áp dụng. Một công ty có thể cần hỗ trợ chuyên môn nếu công ty:

• Hoạt động ở nhiều bang
• Bán sản phẩm hoặc dịch vụ chịu thuế
• Có nhân viên tại Florida
• Đang chuyển đổi từ C corp sang S corp, hoặc ngược lại
• Cần hỗ trợ về thuế tạm tính hoặc tuân thủ báo cáo thường niên
• Có chủ sở hữu chưa chắc mình có đủ điều kiện cho trạng thái S corporation hay không

Điều này đặc biệt quan trọng khi công ty mới được thành lập. Xác định đúng loại hình thực thể ngay từ đầu có thể giúp tránh các tờ khai không cần thiết, tiền phạt và những bất ngờ về thuế sau này.

Câu hỏi thường gặp

Các công ty Florida có phải nộp thuế thu nhập bang không?

C corporation thường có thể phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Florida nếu họ hoạt động, tạo thu nhập hoặc tồn tại tại Florida. Hầu hết S corporation không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Florida ở cấp thực thể theo cách tương tự, nhưng các loại thuế khác vẫn có thể áp dụng.

Florida có đánh thuế thu nhập S corporation không?

Hầu hết thu nhập của S corporation được chuyển qua cho mục đích thuế liên bang, nên thực thể này thường không nộp thuế thu nhập như một C corporation. Tuy nhiên, S corp vẫn có thể có nghĩa vụ về tiền lương, thuế bán hàng và nộp hồ sơ.

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp Florida là bao nhiêu?

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp Florida hiện là 5,5% cho các năm tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2022 trở đi.

Doanh nghiệp Florida có phải nộp báo cáo thường niên không?

Có. Các công ty lợi nhuận Florida phải nộp báo cáo thường niên mỗi năm để duy trì trạng thái hoạt động.

Phí báo cáo thường niên có giống thuế không?

Không. Phí báo cáo thường niên tách biệt với thuế. Một công ty có thể vừa nợ thuế vừa nợ phí trong cùng một năm.

Kết luận

Các công ty tại Florida cần nghĩ nhiều hơn là chỉ giấy tờ thành lập. Bức tranh tuân thủ thực sự bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế bán hàng và sử dụng, thuế tiền lương, phí báo cáo thường niên và quy tắc khai thuế liên bang.

C corp thường phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp ở cấp thực thể, trong khi S corp thường chuyển thu nhập qua cho cổ đông. Nhưng cả hai mô hình vẫn có thể tạo ra các nghĩa vụ thường xuyên ảnh hưởng đến dòng tiền và tuân thủ.

Nếu bạn đang thành lập một công ty Florida hoặc chuyển đổi doanh nghiệp hiện có sang một cấu trúc thuế mới, việc thiết lập thực thể đúng ngay từ đầu sẽ rất hữu ích. Zenind giúp doanh nhân thành lập công ty, duy trì dịch vụ đại diện đăng ký và theo dõi các yêu cầu tuân thủ thường xuyên để việc quản lý các hạn chót về thuế và hồ sơ trở nên dễ dàng hơn.