Florida vállalati adók és díjak: útmutató S corp és C corp vállalatoknak

Florida népszerű állam a vállalatok alapítására, mert nagy üzleti piacot kínál, miközben nincs személyi állami jövedelemadó. Ez azonban nem jelenti azt, hogy a vállalatok figyelmen kívül hagyhatják az adókötelezettségeket. A floridai vállalatoknak továbbra is meg kell érteniük a társasági jövedelemadót, az értékesítési és használati adót, a béradókkal kapcsolatos kötelezettségeket, az éves jelentési díjakat és a szövetségi benyújtási szabályokat.

A részletek attól függnek, hogy a társaságot S corporationként vagy C corporationként adóztatják-e. A gyakorlatban ez a választás meghatározza, ki fizeti a jövedelemadót, mely bevallásokat kell benyújtani, és mekkora megfelelési terhet visel a vállalkozás minden évben.

Ez az útmutató bemutatja a floridai S corp és C corp vállalatokra vonatkozó fő adókat és díjakat, a különbségeket, valamint azt, hogy mire érdemes a vállalkozóknak költségvetést készíteniük.

Gyors áttekintés

Röviden:

• A C corpok általában külön adóalanynak minősülnek szövetségi jövedelemadó szempontjából, és többnyire floridai társasági jövedelemadó-kötelezettség alá esnek, ha üzleti tevékenységet folytatnak, jövedelmet szereznek vagy Floridában működnek.
• Az S corpok általában továbbítják a jövedelmet a részvényesek felé szövetségi adózás szempontjából, így a legtöbb esetben nem fizetnek szövetségi társasági jövedelemadót a szervezet szintjén.
• Mind az S corpok, mind a C corpok továbbra is tartozhatnak értékesítési adóval, bérrel kapcsolatos adókkal, éves jelentési díjakkal és egyéb megfelelési költségekkel.
• A floridai társasági jövedelemadó jelenleg 5,5%-os kulcsot alkalmaz a floridai nettó jövedelemre, az igazítások és a floridai mentesség levonása után.
• A floridai profit corporationöknek minden évben éves jelentést kell benyújtaniuk, és időben történő benyújtással el kell kerülniük a késedelmi díjat.

Hogyan adóztatja Florida a vállalatokat

Florida a szövetségi adóköteles jövedelemből indul ki, majd államspecifikus növeléseket, csökkentéseket és arányosítási szabályokat alkalmaz annak meghatározására, hogy mennyi a floridai nettó jövedelem. Sok esetben az állam háromtényezős arányosítási képletet használ, amely az eszközöket, a bérköltséget és az értékesítést veszi figyelembe.

Ez azt jelenti, hogy a floridai adófizetési kötelezettség nem kizárólag azon alapul, hol alapították a céget. Attól is függhet, hol működik, hol vannak az ügyfelei, és a vállalkozás tevékenységének mekkora része kapcsolódik Floridához.

A floridai társasági jövedelemadó széles körben vonatkozik azokra a vállalatokra, amelyek az államban üzleti tevékenységet folytatnak, jövedelmet szereznek vagy ott léteznek. Ez magában foglal számos külföldi társaságot, bankot, bizonyos egyesületeket és egyes olyan szervezeteket is, amelyeket szövetségi szinten társaságként adóztatnak.

Florida társasági jövedelemadó C corpok számára

A C corporationt általában önálló adóalanyként kezelik. Szövetségi szempontból a társaság a 1120-as nyomtatványon jelenti a jövedelmét, és a társasági szinten fizet adót.

Florida hasonló elvet követ azokra a vállalatokra, amelyek állami társasági jövedelemadó alá tartoznak. A floridai Department of Revenue a módosított szövetségi jövedelemből indul ki, majd alkalmazza a floridai mentességet és az állami adókulcsot.

A C corpok számára Floridában fontos tudnivalók:

• A jelenlegi floridai társasági jövedelemadó-kulcs 5,5% azokra az adóévekre, amelyek 2022. január 1-jén vagy azt követően kezdődnek.
• Florida általában levon egy 50 000 dolláros mentességet az adó kiszámítása előtt.
• A társaságoknak általában évente be kell nyújtaniuk a Florida F-1120-as nyomtatványt, még akkor is, ha nem esedékes adó.
• Ha egy társaság éves floridai társasági jövedelemadója meghaladja a 2 500 dollárt, akkor előlegfizetési kötelezettség merül fel.
• Bizonyos társaságok számára elérhető lehet rövidített bevallás, ha nulla adóval rendelkeznek vagy nagyon alacsony az adókötelezettségük, és megfelelnek az állam külön követelményeinek.

Sok tulajdonos számára a legnagyobb meglepetés az, hogy a benyújtás akkor is kötelező, ha alacsony vagy nulla az adó. Florida ezt éves megfelelési kötelezettségként kezeli, nem csupán egy befizetési nyomtatványként.

Amit az S corpoknak tudniuk kell

Az S corporation azért más, mert szövetségi jövedelemadó szempontjából általában átfolyó adózású szervezet. A legtöbb esetben maga a vállalkozás nem fizet szövetségi jövedelemadót. Ehelyett a jövedelem, veszteség, levonás és adójóváírás a tulajdonosok személyes bevallásába folyik át.

Ez azonban nem jelenti azt, hogy az S corporation adómentes. Azt jelenti, hogy az adót általában inkább a tulajdonosok személyes bevallásaiban fizetik meg, nem a szervezet szintjén.

Florida szempontjából a legtöbb S corp nem fizet floridai társasági jövedelemadót ugyanúgy, mint egy C corp. Vannak azonban kivételek. Ha egy S corporationnek egy adott helyzetben szervezeti szintű szövetségi jövedelemadó-kötelezettsége van, akkor floridai benyújtási kötelezettség is felmerülhet.

Az S corpoknak azt is érdemes szem előtt tartaniuk, hogy:

• Az S corp státusz nem szünteti meg a béradó-kötelezettségeket.
• Az S corpoknak továbbra is lehet értékesítési adókötelezettségük, ha adóköteles árukat vagy szolgáltatásokat értékesítenek.
• Az S corpoknak regisztrálniuk kellhet a Florida Department of Revenue-nál a tevékenységüktől függően.
• A tulajdonosoknak rendezett nyilvántartást kell vezetniük, hogy a társaság igazolni tudja adózási státuszát és megfelelési beadványait.

Más szóval az S corporation választása megváltoztatja, hogyan adózik a jövedelem, de nem szünteti meg az állami szintű üzleti adminisztrációt.

Szövetségi adókülönbségek az S corpok és a C corpok között

A szövetségi szabályok azért fontosak, mert a floridai társasági adószabályok gyakran a szövetségi jövedelemből vagy a szövetségi besorolásból indulnak ki.

C corpok

A C corporation szövetségi szinten külön entitásként adózik. A jövedelmét a 1120-as nyomtatványon vallja be, és általában közvetlenül fizet társasági jövedelemadót.

Ez a szerkezet hasznos lehet olyan vállalatok számára, amelyek a nyereséget a vállalkozásban akarják tartani, külső befektetést szeretnének bevonni, vagy több részvényosztályt kívánnak kibocsátani. Az árnyoldala, hogy a C corpok kettős adóztatással szembesülhetnek: a társaság megfizeti az adót a jövedelme után, majd a részvényesek is adót fizethetnek, amikor az osztalékot kifizetik.

S corpok

Az S corporation általában továbbítja az adóeredményeket a részvényesek felé. Az entitás a 1120-S nyomtatványt nyújtja be, a részvényesek pedig K-1 mellékletet kapnak, amely mutatja a jövedelem- és levonásrészüket.

A minősítéshez az S corporationnek meg kell felelnie az IRS szabályainak a részvényestípus, a részvényesek száma és a részvényszerkezet tekintetében. A választást a 2553-as nyomtatvány benyújtásával lehet megtenni.

Sok kis- és középvállalkozás számára az S corp szerkezet vonzó, mert csökkentheti a kettős adóztatás kockázatát. Ugyanakkor gondos bér- és tulajdonosi javadalmazási tervezést is igényel.

Florida értékesítési és használati adó

Az értékesítési adó az egyik leggyakoribb megfelelési kérdés a floridai vállalatoknál.

Florida általános állami értékesítési adókulcsa 6%, és sok megye további diszkrecionális forgalmi adót is kivet. Ez azt jelenti, hogy a tényleges kulcs magasabb lehet attól függően, hová történik a kiszállítás.

Értékesítési adó általában akkor esedékes, amikor egy vállalkozás adóköteles árukat vagy adóköteles szolgáltatásokat értékesít Floridában. Használati adó akkor alkalmazható, amikor a vásárláskor nem fizettek értékesítési adót, beleértve azokat az eseteket is, amikor vagyontárgyat üzleti használatra visznek Floridába.

A regisztrációt gyakran az alábbiak váltják ki:

• Adóköteles termékek kiskereskedelmi értékesítése
• Tartós cikkek bérbeadása vagy lízingelése
• Bizonyos adóköteles szolgáltatások értékesítése
• Belépődíj felszámítása szórakoztató, rekreációs vagy sporteseményekre
• Ital- vagy szórakoztató automaták üzemeltetése
• Floridába irányuló értékesítés egy külföldi vállalkozás részéről az állami távoli értékesítési küszöb felett

Ha a társaságnak értékesítési adót kell beszednie, regisztrálnia kell, időben be kell nyújtania a bevallásokat, és be kell fizetnie a megfelelő összeget. Florida továbbá viszonteladói tanúsítványokat ad a regisztrált vállalkozásoknak, hogy az árukat viszonteladásra adó megfizetése nélkül vásárolhassák meg.

Munkaadói és béradó-kötelezettségek

Ha a társaságnak alkalmazottai vannak, akkor általában bérrel kapcsolatos adókötelezettségei is vannak.

Ezek közé tartozhatnak:

• Szövetségi jövedelemadó-visszatartás
• Társadalombiztosítási és Medicare-járulékok
• Szövetségi munkanélküliségi adó
• Negyedéves bérbevallások és befizetések

A tulajdonos-vezetők néha csak a jövedelemadóra figyelnek, és megfeledkeznek a béradó-megfelelésről. Ez gyorsan költségessé válhat. A béreket fizető társaságoknak pontos bérnyilvántartást kell vezetniük, időben kell befizetniük az adókat, és be kell nyújtaniuk a megfelelő szövetségi nyomtatványokat.

Florida éves jelentési díjak

Floridában az adók csak a megfelelési költségek egyik részét jelentik. A társaságoknak éves jelentési díjaik is vannak.

A floridai profit corporationöknek, amelyekbe sok államban alapított S corp és C corp is beletartozik, minden évben éves jelentést kell benyújtaniuk, hogy aktív státuszukat megőrizzék.

A jelenlegi díjak:

• 150 dollár a profit corporation éves jelentésére, ha azt határidőre benyújtják
• 550 dollár, ha a profit corporation éves jelentését május 1. után nyújtják be

Az éves jelentés határideje minden évben május 1. A határidő elmulasztása jelentős késedelmi díjat eredményezhet, még akkor is, ha a társaság egyébként jó állapotban van.

Ez a díj különálló az jövedelemadótól, az értékesítési adótól, a béradótól és az esetleges helyi üzleti engedélyezési vagy hatósági díjaktól.

Egyéb költségek, amelyekre érdemes tervezni

Az üzleti modelltől függően egy floridai társaság további költségekkel is szembesülhet:

• Bejegyzett képviselői szolgáltatási díjak
• Alapítási bejelentési díjak
• Helyi engedélyezési vagy hatósági díjak
• Könyvelési és adóbevallási költségek
• Előlegadó-fizetések
• Késedelmes benyújtás vagy késedelmes fizetés miatti kamatok és bírságok

Ezek az egyes tételek önmagukban nem mindig nagyok, de idővel összeadódnak. Ha előre tervez velük, könnyebb megelőzni a későbbi megfelelési problémákat.

Fontos határidők

Egy jó adónaptár legalább olyan fontos, mint egy jó adóstruktúra.

Florida társasági jövedelemadó

A Florida F-1120-as nyomtatvány általában az alábbiak közül a későbbi időpontig esedékes:

• A pénzügyi év végét követő negyedik hónap első napja a június 30-i évzárás esetén, vagy
• A pénzügyi év végét követő ötödik hónap első napja a legtöbb más adóév esetében, vagy
• A szövetségi bevallás határidejét követő 15. nap, hosszabbítás nélkül

Florida éves jelentés

A floridai profit corporation éves jelentésének határideje minden évben május 1.

Értékesítési és használati adó

Az értékesítési és használati adó bevallásai általában a következő hónap 1. napján esedékesek, és a következő hónap 20. napja után számítanak késedelmesnek, a benyújtási gyakoriságtól függően.

Szövetségi bevallások

• A C corpok általában a 1120-as nyomtatványt nyújtják be.
• Az S corpok általában a 1120-S nyomtatványt nyújtják be, és K-1 mellékletet adnak a részvényeseknek.

Mikor lehet szükség szakmai segítségre

A társasági adószabályok elméletben egyszerűek, a gyakorlatban viszont bonyolultak. Egy vállalkozásnak szakmai támogatásra lehet szüksége, ha:

• Több államban működik
• Adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat értékesít
• Floridai alkalmazottai vannak
• C corpból S corppá alakul, vagy fordítva
• Segítségre van szüksége az előlegadókkal vagy az éves jelentési megfeleléssel kapcsolatban
• A tulajdonosok nem biztosak benne, hogy megfelelnek-e az S corporation követelményeinek

Ez különösen fontos, amikor a cég frissen alapított. Ha már a kezdetektől helyesen állítják be a jogi formát, később elkerülhetők a felesleges bevallások, bírságok és adózási meglepetések.

GYIK

Kell-e a floridai vállalatoknak állami jövedelemadót fizetniük?

A C corpok általában floridai társasági jövedelemadó-kötelezettség alá eshetnek, ha üzleti tevékenységet folytatnak, jövedelmet szereznek vagy Floridában működnek. A legtöbb S corporation nem fizet társasági jövedelemadót a szervezet szintjén ugyanúgy, mint egy C corp, de más adók továbbra is alkalmazhatók.

Adózik-e Florida az S corporation jövedelme után?

Az S corporation jövedelmének nagy része szövetségi adózási szempontból továbbítódik, így a társaság általában nem fizet jövedelemadót úgy, mint egy C corporation. Az S corpoknak azonban továbbra is lehet béradó-, értékesítési adó- és benyújtási kötelezettségük.

Mennyi a floridai társasági jövedelemadó-kulcs?

A floridai társasági jövedelemadó-kulcs jelenleg 5,5% azokra az adóévekre, amelyek 2022. január 1-jén vagy azt követően kezdődnek.

Kell-e a floridai vállalatoknak éves jelentést benyújtaniuk?

Igen. A floridai profit corporationöknek minden évben éves jelentést kell benyújtaniuk ahhoz, hogy aktívak maradjanak.

Az éves jelentési díj ugyanaz, mint az adó?

Nem. Az éves jelentési díj különálló az adóktól. Egy vállalatnak ugyanabban az évben adót és díjat is fizetnie lehet.

Összegzés

A floridai vállalatoknak nem csak az alapítási papírmunkára kell figyelniük. A valódi megfelelési képhez hozzátartozik a társasági jövedelemadó, az értékesítési és használati adó, a béradók, az éves jelentési díjak és a szövetségi benyújtási szabályok.

A C corpok általában szervezeti szintű társasági jövedelemadóval szembesülnek, míg az S corpok általában továbbítják a jövedelmet a részvényeseknek. Mindkét struktúra esetén azonban fennmaradhatnak olyan folyamatos kötelezettségek, amelyek befolyásolják a készpénzáramlást és a megfelelést.

Ha Floridában társaságot alapít, vagy egy meglévő vállalkozást új adózási struktúrába alakít át, hasznos már az első naptól megfelelően felépíteni az entitást. A Zenind segíti a vállalkozókat a társaságok alapításában, a bejegyzett képviselői szolgáltatás fenntartásában és a folyamatos megfelelés nyomon követésében, hogy az adó- és benyújtási határidők könnyebben kezelhetők legyenek.