ضرائب ورسوم الشركات في فلوريدا: دليل لشركات S وشركات C

تُعد فلوريدا ولاية شائعة لتأسيس الشركات لأنها تجمع بين سوق أعمال كبير وعدم وجود ضريبة دخل شخصية على مستوى الولاية. لكن هذا لا يعني أن الشركات يمكنها تجاهل الالتزامات الضريبية. فما زالت الشركات في فلوريدا بحاجة إلى فهم ضريبة دخل الشركات، وضريبة المبيعات والاستخدام، والتزامات ضريبة الرواتب، ورسوم التقرير السنوي، وقواعد الإقرار الفيدرالي.

تختلف التفاصيل بحسب ما إذا كانت شركتك تُعامل ضريبياً كشركة S أو شركة C. وعملياً، يؤثر هذا الاختيار على من يدفع ضريبة الدخل، وما الإقرارات التي يجب تقديمها، وكمية أعمال الامتثال التي يتحملها النشاط التجاري كل عام.

يشرح هذا الدليل الضرائب والرسوم الرئيسية في فلوريدا التي تنطبق على شركات S وشركات C، وكيف تختلف، وما الذي ينبغي لأصحاب الأعمال تخصيصه في الميزانية.

نظرة سريعة

إليك الخلاصة المختصرة:

• شركات C تُعد عموماً دافعة ضرائب مستقلة لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، وعادة ما تخضع لضريبة دخل الشركات في فلوريدا إذا مارست الأعمال أو حققت دخلاً أو كانت موجودة في فلوريدا.
• شركات S تمرر دخلها عادةً إلى المساهمين لأغراض الضرائب الفيدرالية، لذلك فإن معظمها لا تدفع ضريبة دخل الشركات الفيدرالية على مستوى الكيان.
• كل من شركات S وشركات C قد تظل مطالبة بضريبة المبيعات، وضرائب الرواتب، ورسوم التقرير السنوي، وتكاليف امتثال أخرى.
• ضريبة دخل الشركات في فلوريدا تستخدم حالياً معدل 5.5% على صافي دخل فلوريدا بعد التعديلات والإعفاء المطبق في فلوريدا.
• الشركات الهادفة للربح في فلوريدا يجب أن تقدم تقريراً سنوياً كل عام وأن تتجنب الرسوم المتأخرة من خلال التقديم في الموعد.

كيف تفرض فلوريدا الضرائب على الشركات

تبدأ فلوريدا من الدخل الخاضع للضريبة على المستوى الفيدرالي، ثم تطبق إضافات واستبعادات وقواعد تخصيص خاصة بالولاية لتحديد صافي دخل فلوريدا. وفي كثير من الحالات، تستخدم الولاية صيغة تخصيص بثلاثة عوامل تراعي الممتلكات والرواتب والمبيعات.

هذا يعني أن فاتورة الضرائب في فلوريدا لا تعتمد فقط على مكان تأسيس الشركة. فقد تعتمد أيضاً على مكان ممارسة النشاط، ومكان وجود العملاء، وكمية النشاط التجاري المرتبطة بفلوريدا.

تنطبق ضريبة دخل الشركات في فلوريدا على نطاق واسع على الشركات التي تمارس الأعمال أو تحقق دخلاً أو توجد في الولاية. ويشمل ذلك العديد من الشركات الأجنبية، والبنوك، وبعض الجمعيات، وبعض الكيانات المعاملة اتحادياً كشركات.

ضريبة دخل الشركات في فلوريدا لشركات C

تُعامل شركة C عادةً كدافع ضرائب مستقل. ولأغراض الضرائب الفيدرالية، تقدم الشركة الدخل على نموذج 1120 وتدفع الضريبة على مستوى الشركة.

وتتبنى فلوريدا مفهوماً مشابهاً للشركات الخاضعة لضريبة دخل الشركات على مستوى الولاية. حيث تستخدم إدارة الإيرادات في فلوريدا الدخل الفيدرالي المعدل، ثم تطبق الإعفاء في فلوريدا ومعدل ضريبة الولاية.

نقاط مهمة لشركات C في فلوريدا:

• معدل ضريبة دخل الشركات الحالي في فلوريدا هو 5.5% للسنوات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2022 أو بعده.
• تقوم فلوريدا عادةً بخصم إعفاء قدره 50,000 دولار قبل احتساب الضريبة.
• يجب على الشركات عادةً تقديم نموذج فلوريدا F-1120 كل عام، حتى إذا لم تكن هناك ضريبة مستحقة.
• إذا كانت الشركة مدينة بأكثر من 2,500 دولار سنوياً من ضريبة دخل الشركات في فلوريدا، فإن دفعات الضريبة التقديرية مطلوبة.
• قد يتوفر إقرار مختصر لبعض الشركات التي لا تستحق ضريبة أو التي تتحمل التزاماً ضريبياً صغيراً جداً إذا استوفت المتطلبات المحددة للولاية.

بالنسبة لكثير من المالكين، تكون المفاجأة الأكبر هي أن التقديم مطلوب حتى في السنوات ذات الضريبة المنخفضة أو المعدومة. ففلوريدا تعامل الإقرار كالتزام امتثال سنوي، وليس مجرد نموذج سداد.

ما الذي تحتاجه شركات S معرفته

تختلف شركة S لأنها عادةً كيان تمريري لأغراض الضرائب الفيدرالية. وفي معظم الحالات، لا تدفع الشركة نفسها ضريبة دخل فيدرالية. وبدلاً من ذلك، ينتقل الدخل والخسائر والخصومات والاعتمادات إلى المساهمين.

لكن هذا لا يعني أن شركة S معفاة من الضرائب. بل يعني فقط أن الضريبة تُدفع عادةً على الإقرارات الشخصية للمالكين بدلاً من أن تُدفع على مستوى الكيان.

وبالنسبة لفلوريدا، فإن معظم شركات S لا تدفع ضريبة دخل الشركات في فلوريدا بالطريقة نفسها التي تدفع بها شركات C. ومع ذلك، توجد استثناءات. فإذا كانت لدى شركة S ضريبة دخل فيدرالية على مستوى الكيان في حالة معينة، فقد تنطبق أيضاً التزامات التقديم في فلوريدا.

وينبغي لشركات S أيضاً تذكر ما يلي:

• لا يؤدي وضع شركة S إلى إلغاء التزامات ضريبة الرواتب.
• قد تظل شركات S مدينة بضريبة المبيعات إذا كانت تبيع سلعاً أو خدمات خاضعة للضريبة.
• قد تحتاج شركات S إلى التسجيل لدى إدارة الإيرادات في فلوريدا بحسب نشاطها.
• ينبغي للمالكين الحفاظ على سجلات دقيقة حتى تتمكن الشركة من دعم وضعها الضريبي وإقرارات الامتثال.

بعبارة أخرى، يغيّر اختيار وضع شركة S طريقة فرض الضريبة على الدخل، لكنه لا يلغي الإدارة التجارية على مستوى الولاية.

الفروق الضريبية الفيدرالية بين شركات S وشركات C

الجانب الفيدرالي مهم لأن قواعد الضرائب في فلوريدا تبدأ غالباً من الدخل الفيدرالي أو حالة التقديم الفيدرالي.

شركات C

تُفرض الضريبة على شركة C ككيان مستقل على المستوى الفيدرالي. فهي تقدم الدخل على نموذج 1120 وتدفع عادةً ضريبة دخل الشركات مباشرة.

قد يكون هذا الهيكل مفيداً للشركات التي تريد الاحتفاظ بالأرباح داخل الشركة، أو جذب استثمار خارجي، أو إصدار فئات مختلفة من الأسهم. والمقابل هو أن شركات C قد تواجه ازدواجاً ضريبياً: تدفع الشركة الضريبة على دخلها، وقد يدفع المساهمون الضريبة مرة أخرى عند توزيع الأرباح كأرباح نقدية.

شركات S

تنقل شركة S نتائجها الضريبية عادةً إلى المساهمين. وتقدم الكيان نموذج 1120-S، ويتلقى المساهمون جداول K-1 توضح حصتهم من الدخل والخصومات.

ولكي تكون مؤهلة، يجب على شركة S استيفاء قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية المتعلقة بنوع المساهمين وعددهم وهيكل الأسهم. ويتم اختيار هذا الوضع عبر تقديم النموذج 2553.

بالنسبة لكثير من الشركات الصغيرة والمتوسطة، يكون هيكل شركة S جذاباً لأنه قد يقلل من خطر الازدواج الضريبي. لكنه يتطلب أيضاً تخطيطاً دقيقاً للرواتب وتعويضات المالكين.

ضريبة المبيعات والاستخدام في فلوريدا

تُعد ضريبة المبيعات من أكثر مسائل الامتثال شيوعاً لدى الشركات في فلوريدا.

معدل ضريبة المبيعات العام في فلوريدا هو 6%، كما تفرض العديد من المقاطعات أيضاً ضريبة مبيعات إضافية اختيارية. وهذا يعني أن المعدل الفعلي قد يكون أعلى بحسب مكان تسليم البيع.

تستحق ضريبة المبيعات عادةً عندما تبيع شركة سلعاً خاضعة للضريبة أو خدمات خاضعة للضريبة في فلوريدا. وقد تنطبق ضريبة الاستخدام عندما لا تُدفع ضريبة المبيعات وقت الشراء، بما في ذلك الحالات التي تُدخل فيها ممتلكات إلى فلوريدا لاستخدامها في النشاط التجاري.

تشمل المحفزات الشائعة للتسجيل ما يلي:

• بيع سلع خاضعة للضريبة بالتجزئة
• تأجير أو استئجار الممتلكات الشخصية الملموسة
• بيع بعض الخدمات الخاضعة للضريبة
• فرض رسوم دخول على الفعاليات الترفيهية أو الرياضية أو الترويحية
• تشغيل آلات البيع أو الترفيه
• البيع إلى فلوريدا من قبل نشاط خارج الولاية بما يتجاوز عتبة المبيعات عن بُعد في الولاية

إذا كانت شركتك مطالبة بتحصيل ضريبة المبيعات، فيجب عليك التسجيل وتقديم الإقرارات في الوقت المحدد وتحويل المبلغ الصحيح. كما تصدر فلوريدا شهادات إعادة بيع للشركات المسجلة حتى تتمكن من شراء السلع بغرض إعادة بيعها من دون دفع ضريبة المبيعات مقدماً.

التزامات ضريبة الموظفين والرواتب

إذا كان لدى شركتك موظفون، فستكون لديك عادةً أيضاً التزامات متعلقة بضريبة الرواتب.

وقد تشمل هذه الالتزامات ما يلي:

• حجز ضريبة الدخل الفيدرالية
• ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية
• الضريبة الفيدرالية على البطالة
• تقديمات وإيداعات ربع سنوية للرواتب

يركز بعض مالكي الشركات على ضريبة الدخل فقط وينسون امتثال ضريبة الرواتب. وقد يصبح ذلك مكلفاً بسرعة. يجب على الشركات التي تدفع أجوراً أن تحتفظ بسجلات الرواتب، وتودع الضرائب في الوقت المناسب، وتقدم النماذج الفيدرالية المناسبة.

رسوم التقرير السنوي في فلوريدا

في فلوريدا، الضرائب ليست سوى جزء من تكلفة الامتثال. فالشركات تتحمل أيضاً رسوماً للتقرير السنوي.

يجب على الشركات الهادفة للربح في فلوريدا، بما في ذلك العديد من شركات S وشركات C المؤسسة في الولاية، تقديم تقرير سنوي كل عام للحفاظ على حالة الشركة نشطة.

وتكاليف التقديم الحالية هي:

• 150 دولاراً للتقرير السنوي للشركة الهادفة للربح إذا قُدم في الموعد
• 550 دولاراً إذا قُدم التقرير السنوي للشركة الهادفة للربح بعد 1 مايو

يستحق التقرير السنوي في 1 مايو من كل عام. وقد يؤدي تفويت الموعد النهائي إلى رسوم تأخير كبيرة، حتى إذا كانت الشركة قائمة بشكل جيد من ناحية أخرى.

هذه الرسوم منفصلة عن ضريبة الدخل وضريبة المبيعات وضريبة الرواتب وأي رسوم أو تصاريح محلية للأعمال.

تكاليف أخرى يجب تخصيص ميزانية لها

بحسب نموذج عملك، قد تواجه الشركة في فلوريدا أيضاً ما يلي:

• رسوم خدمة الوكيل المسجل
• رسوم التأسيس
• رسوم التراخيص أو التصاريح المحلية
• تكاليف المحاسبة وإعداد الضرائب
• دفعات الضريبة التقديرية
• الفوائد والغرامات على التأخير في التقديم أو السداد

هذه التكاليف ليست كبيرة دائماً كلٌ على حدة، لكنها تتراكم مع الوقت. ويساعد التخطيط المبكر لها على تجنب مشكلات الامتثال لاحقاً.

المواعيد النهائية التي تهم

تقويم ضريبي جيد لا يقل أهمية عن هيكل ضريبي جيد.

ضريبة دخل الشركات في فلوريدا

يكون نموذج فلوريدا F-1120 مستحقاً عادةً في التاريخ الأبعد من:

• أول يوم من الشهر الرابع بعد نهاية السنة المالية إذا كانت نهاية السنة في 30 يونيو، أو
• أول يوم من الشهر الخامس بعد نهاية السنة المالية في معظم السنوات الضريبية الأخرى، أو
• اليوم الخامس عشر بعد موعد استحقاق الإقرار الفيدرالي، من دون تمديد

التقرير السنوي في فلوريدا

تستحق التقارير السنوية للشركات الهادفة للربح في فلوريدا بحلول 1 مايو.

ضريبة المبيعات والاستخدام

تستحق إقرارات ضريبة المبيعات والاستخدام عادةً في اليوم الأول وتتأخر بعد اليوم العشرين من الشهر التالي، وذلك بحسب وتيرة التقديم.

الإقرارات الفيدرالية

• تقدم شركات C عادةً النموذج 1120.
• تقدم شركات S عادةً النموذج 1120-S وتزود المساهمين بجداول K-1.

متى قد تحتاج الشركة إلى مساعدة مهنية

قواعد الضرائب على الشركات بسيطة نظرياً لكنها معقدة عملياً. وقد تحتاج الشركة إلى دعم مهني إذا كانت:

• تعمل في ولايات متعددة
• تبيع منتجات أو خدمات خاضعة للضريبة
• لديها موظفون في فلوريدا
• تتحول من شركة C إلى شركة S، أو العكس
• تحتاج إلى مساعدة في الضرائب التقديرية أو الالتزام بالتقرير السنوي
• لدى مالكيها شكوك حول ما إذا كانوا مؤهلين لوضع شركة S

وهذا مهم بشكل خاص عندما تكون الشركة حديثة التأسيس. فإعداد التصنيف الصحيح للكيان منذ البداية يمكن أن يمنع الإقرارات غير الضرورية والغرامات والمفاجآت الضريبية لاحقاً.

الأسئلة الشائعة

هل تدفع الشركات في فلوريدا ضريبة دخل على مستوى الولاية؟

قد تخضع شركات C عموماً لضريبة دخل الشركات في فلوريدا إذا مارست الأعمال أو حققت دخلاً أو كانت موجودة في فلوريدا. أما معظم شركات S فلا تدفع ضريبة دخل الشركات في فلوريدا على مستوى الكيان بالطريقة نفسها، لكن قد تظل ضرائب أخرى مطبقة.

هل تفرض فلوريدا ضريبة على دخل شركة S؟

ينتقل معظم دخل شركة S لأغراض الضرائب الفيدرالية، لذلك لا يدفع الكيان عادةً ضريبة الدخل مثل شركة C. ومع ذلك، قد تظل على شركات S التزامات الرواتب وضريبة المبيعات والتقديم.

ما معدل ضريبة دخل الشركات في فلوريدا؟

معدل ضريبة دخل الشركات في فلوريدا هو حالياً 5.5% للسنوات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2022 أو بعده.

هل يجب على الشركات في فلوريدا تقديم تقرير سنوي؟

نعم. يجب على الشركات الهادفة للربح في فلوريدا تقديم تقرير سنوي كل عام للبقاء نشطة.

هل رسوم التقرير السنوي هي نفسها الضرائب؟

لا. رسوم التقرير السنوي منفصلة عن الضرائب. وقد تكون الشركة مدينة بالضرائب والرسوم معاً في السنة نفسها.

الخلاصة

تحتاج الشركات في فلوريدا إلى التفكير في أكثر من مجرد أوراق التأسيس. فالصورة الحقيقية للامتثال تشمل ضريبة دخل الشركات، وضريبة المبيعات والاستخدام، وضرائب الرواتب، ورسوم التقرير السنوي، وقواعد الإقرار الفيدرالي.

تواجه شركات C عادةً ضريبة دخل على مستوى الكيان، بينما تمرر شركات S الدخل عادةً إلى المساهمين. لكن كلا الهيكلين قد يخلقان التزامات مستمرة تؤثر في التدفق النقدي والامتثال.

إذا كنت تؤسس شركة في فلوريدا أو تحوّل نشاطاً قائماً إلى هيكل ضريبي جديد، فمن المفيد إعداد الكيان بشكل صحيح من اليوم الأول. تساعد Zenind رواد الأعمال على تأسيس الشركات، والحفاظ على تغطية الوكيل المسجل، ومتابعة الامتثال المستمر حتى تصبح المواعيد الضريبية والإقرارات أسهل في الإدارة.