Taxes et frais des sociétés en Floride : guide pour les S corp et les C corp

La Floride est un État populaire pour constituer une société parce qu’elle combine un vaste marché d’affaires avec l’absence d’impôt d’État sur le revenu des particuliers. Cela ne veut toutefois pas dire que les sociétés peuvent ignorer leurs obligations fiscales. Les sociétés en Floride doivent tout de même comprendre l’impôt sur le revenu des sociétés, la taxe de vente et d’utilisation, les obligations liées aux taxes sur la masse salariale, les frais de rapport annuel et les règles de déclaration fédérales.

Les détails changent selon que votre entreprise est imposée comme une S corporation ou une C corporation. En pratique, ce choix influence qui paie l’impôt sur le revenu, quelles déclarations doivent être produites et quelle quantité de conformité l’entreprise doit gérer chaque année.

Ce guide présente les principales taxes et frais de la Floride qui s’appliquent aux S corp et aux C corp, leurs différences et les montants que les propriétaires d’entreprise devraient prévoir.

Aperçu rapide

Voici la version courte :

• Les C corp sont généralement des contribuables distincts aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu et sont habituellement assujetties à l’impôt sur le revenu des sociétés de la Floride si elles exercent des activités, gagnent un revenu ou existent en Floride.
• Les S corp transfèrent habituellement leur revenu à leurs actionnaires aux fins de l’impôt fédéral, donc la plupart ne paient pas d’impôt fédéral sur le revenu des sociétés au niveau de l’entité.
• Les S corp et les C corp peuvent tout de même devoir payer la taxe de vente, des taxes liées à la paie, des frais de rapport annuel et d’autres coûts de conformité d’entreprise.
• L’impôt sur le revenu des sociétés de la Floride utilise actuellement un taux de 5,5 % sur le revenu net de la Floride après ajustements et après l’exemption de la Floride.
• Les sociétés à but lucratif de la Floride doivent produire un rapport annuel chaque année et éviter les frais de retard en produisant à temps.

Comment la Floride impose les sociétés

La Floride part du revenu imposable fédéral, puis applique des ajouts, des soustractions et des règles de répartition propres à l’État afin de déterminer le revenu net de la Floride. Dans plusieurs cas, l’État utilise une formule de répartition à trois facteurs qui tient compte des biens, de la masse salariale et des ventes.

Cela signifie que votre facture fiscale en Floride ne dépend pas seulement de l’endroit où vous avez constitué la société. Elle peut aussi dépendre de l’endroit où vous exercez vos activités, de l’endroit où se trouvent vos clients et de la part de votre activité commerciale liée à la Floride.

L’impôt sur le revenu des sociétés de la Floride s’applique largement aux sociétés qui exercent des activités, gagnent un revenu ou existent dans l’État. Cela inclut de nombreuses sociétés étrangères, des banques, certaines associations et certains types d’entités imposées fédéralement comme des sociétés.

Impôt sur le revenu des sociétés de la Floride pour les C corp

Une C corporation est généralement considérée comme un contribuable distinct. Aux fins fédérales, la société déclare son revenu sur le formulaire 1120 et paie l’impôt au niveau de la société.

La Floride suit un concept similaire pour les sociétés assujetties à l’impôt sur le revenu des sociétés de l’État. Le ministère du Revenu de la Floride utilise le revenu fédéral ajusté, puis applique une exemption de la Floride et le taux d’imposition de l’État.

Points clés pour les C corp en Floride :

• Le taux actuel de l’impôt sur le revenu des sociétés de la Floride est de 5,5 % pour les années d’imposition commençant le 1er janvier 2022 ou après cette date.
• La Floride soustrait généralement une exemption de 50 000 $ avant de calculer l’impôt.
• Les sociétés doivent habituellement produire le formulaire F-1120 de la Floride chaque année, même si aucun impôt n’est dû.
• Si une société doit plus de 2 500 $ en impôt annuel sur le revenu des sociétés de la Floride, des acomptes provisionnels sont exigés.
• Un formulaire abrégé peut être offert à certaines sociétés ayant un impôt nul ou une très faible obligation fiscale si elles répondent aux exigences précises de l’État.

Pour de nombreux propriétaires, la plus grande surprise est que la production est exigée même pendant les années où l’impôt est faible ou nul. La Floride considère cette déclaration comme une obligation annuelle de conformité, pas seulement comme un formulaire de paiement.

Ce que les S corp doivent savoir

Une S corporation est différente parce qu’elle est généralement une entité de type pass-through aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. Dans la plupart des cas, l’entreprise elle-même ne paie pas d’impôt fédéral sur le revenu. Le revenu, les pertes, les déductions et les crédits sont plutôt transmis aux actionnaires.

Cela ne veut pas dire qu’une S corporation est libre d’impôt. Cela signifie que l’impôt est généralement payé dans les déclarations personnelles des propriétaires plutôt qu’au niveau de l’entité.

Aux fins de la Floride, la plupart des S corp ne doivent pas payer l’impôt sur le revenu des sociétés de la même façon qu’une C corp. Il existe toutefois des exceptions. Si une S corporation a un impôt fédéral sur le revenu au niveau de l’entité dans une situation donnée, des obligations de production en Floride peuvent tout de même s’appliquer.

Les S corp devraient aussi se rappeler que :

• Le statut de S corp n’élimine pas les obligations de taxes sur la paie.
• Les S corp peuvent tout de même devoir percevoir la taxe de vente si elles vendent des biens ou des services taxables.
• Les S corp peuvent devoir s’enregistrer auprès du ministère du Revenu de la Floride selon leurs activités.
• Les propriétaires devraient conserver des dossiers clairs afin que l’entreprise puisse justifier son statut fiscal et ses déclarations de conformité.

En d’autres mots, le choix du statut de S corporation modifie la façon dont le revenu est imposé, mais il n’élimine pas l’administration fiscale au niveau de l’État.

Différences fiscales fédérales entre les S corp et les C corp

L’aspect fédéral est important parce que les règles fiscales de la Floride commencent souvent à partir du revenu fédéral ou du statut de déclaration fédéral.

C corp

Une C corporation est imposée comme une entité distincte au niveau fédéral. Elle déclare son revenu sur le formulaire 1120 et paie généralement l’impôt sur le revenu des sociétés directement.

Cette structure peut être utile pour les entreprises qui veulent conserver des bénéfices dans l’entreprise, attirer des investisseurs externes ou émettre différentes catégories d’actions. Le compromis, c’est que les C corp peuvent faire face à une double imposition : la société paie de l’impôt sur son revenu, puis les actionnaires peuvent être imposés de nouveau lorsque les bénéfices sont distribués sous forme de dividendes.

S corp

Une S corporation transfère généralement ses résultats fiscaux à ses actionnaires. L’entité produit le formulaire 1120-S, et les actionnaires reçoivent des feuillets K-1 indiquant leur part du revenu et des déductions.

Pour être admissible, une S corporation doit respecter les règles de l’IRS concernant le type d’actionnaires, le nombre d’actionnaires et la structure des actions. L’élection se fait en produisant le formulaire 2553.

Pour de nombreuses petites et moyennes entreprises, la structure S corp est attrayante parce qu’elle peut réduire le risque de double imposition. Elle exige aussi une planification attentive de la paie et de la rémunération des propriétaires.

Taxe de vente et d’utilisation en Floride

La taxe de vente est l’une des questions de conformité les plus courantes pour les sociétés en Floride.

Le taux général de taxe de vente de l’État de la Floride est de 6 %, et plusieurs comtés imposent aussi une surtaxe discrétionnaire sur la vente. Cela signifie que le taux effectif peut être plus élevé selon l’endroit où la vente est livrée.

La taxe de vente est généralement exigible lorsqu’une entreprise vend des biens taxables ou des services taxables en Floride. La taxe d’utilisation peut s’appliquer lorsque la taxe de vente n’a pas été payée au moment de l’achat, y compris dans les cas où un bien est amené en Floride pour un usage commercial.

Les déclencheurs courants d’inscription comprennent :

• La vente d’articles taxables au détail
• La location ou le crédit-bail de biens personnels tangibles
• La vente de certains services taxables
• La facturation de droits d’entrée à des événements de divertissement, de loisirs ou sportifs
• L’exploitation de distributeurs automatiques ou de machines de divertissement
• La vente à des clients en Floride par une entreprise hors de l’État dépassant le seuil de ventes à distance de l’État

Si votre société doit percevoir la taxe de vente, vous devez vous inscrire, produire vos déclarations à temps et remettre le montant exact. La Floride délivre aussi des certificats de revente aux entreprises inscrites afin qu’elles puissent acheter des articles destinés à la revente sans payer la taxe de vente à l’avance.

Obligations fiscales liées aux employés et à la paie

Si votre société a des employés, vous aurez généralement aussi des obligations fiscales liées à la paie.

Ces obligations peuvent comprendre :

• La retenue de l’impôt fédéral sur le revenu
• Les cotisations à la Sécurité sociale et à Medicare
• La taxe fédérale d’assurance-chômage
• Les déclarations et dépôts trimestriels de paie

Les propriétaires-exploitants se concentrent parfois uniquement sur l’impôt sur le revenu et oublient la conformité liée à la paie. Cela peut coûter cher rapidement. Les sociétés qui versent des salaires doivent conserver les registres de rémunération, déposer les taxes à temps et produire les formulaires fédéraux appropriés.

Frais de rapport annuel de la Floride

En Floride, les taxes ne représentent qu’une partie du coût de la conformité. Les sociétés ont aussi des frais de rapport annuel.

Les sociétés à but lucratif de la Floride, ce qui inclut de nombreuses S corp et C corp constituées dans l’État, doivent produire un rapport annuel chaque année pour conserver leur statut actif.

Les coûts de dépôt actuels sont :

• 150 $ pour un rapport annuel de société à but lucratif déposé à temps
• 550 $ si le rapport annuel de société à but lucratif est déposé après le 1er mai

Le rapport annuel est exigible au plus tard le 1er mai chaque année. Le non-respect de la date limite peut entraîner des frais de retard importants, même si l’entreprise est par ailleurs en règle.

Ces frais sont distincts de l’impôt sur le revenu, de la taxe de vente, des taxes sur la paie et de tous frais locaux de permis ou de licence commerciale.

Autres coûts à prévoir

Selon votre modèle d’affaires, une société en Floride peut aussi avoir à payer :

• Les frais de service d’agent enregistré
• Les frais de constitution
• Les frais locaux de licence ou de permis
• Les coûts de tenue de livres et de préparation fiscale
• Les acomptes provisionnels d’impôt
• Les intérêts et pénalités pour production tardive ou paiement tardif

Ces coûts ne sont pas toujours élevés individuellement, mais ils s’accumulent avec le temps. Les prévoir tôt aide à éviter des problèmes de conformité plus tard.

Dates limites importantes

Un bon calendrier fiscal est aussi important qu’une bonne structure fiscale.

Impôt sur le revenu des sociétés de la Floride

Le formulaire F-1120 de la Floride est généralement dû à la plus tardive des dates suivantes :

• Le premier jour du quatrième mois suivant la fin de l’exercice pour les exercices se terminant le 30 juin, ou
• Le premier jour du cinquième mois suivant la fin de l’exercice pour la plupart des autres exercices, ou
• Le 15e jour suivant la date d’échéance de la déclaration fédérale, sans prolongation

Rapport annuel de la Floride

Les rapports annuels des sociétés à but lucratif de la Floride sont dus au plus tard le 1er mai.

Taxe de vente et d’utilisation

Les déclarations de taxe de vente et d’utilisation sont généralement dues le 1er et en retard après le 20 du mois suivant, selon la fréquence de production.

Déclarations fédérales

• Les C corp produisent généralement le formulaire 1120.
• Les S corp produisent généralement le formulaire 1120-S et remettent des feuillets K-1 aux actionnaires.

Quand une société peut avoir besoin d’aide professionnelle

Les règles fiscales des sociétés sont simples en théorie et complexes en pratique. Une entreprise peut avoir besoin d’un soutien professionnel si elle :

• Exerce ses activités dans plusieurs États
• Vend des produits ou des services taxables
• A des employés en Floride
• Passe d’une C corp à une S corp, ou l’inverse
• A besoin d’aide pour les impôts provisionnels ou la conformité du rapport annuel
• A des propriétaires qui ne savent pas s’ils sont admissibles au statut de S corporation

C’est particulièrement important lorsque l’entreprise vient d’être créée. Bien établir le type d’entité dès le départ peut éviter des déclarations inutiles, des pénalités et des surprises fiscales plus tard.

FAQ

Les sociétés en Floride paient-elles un impôt d’État sur le revenu?

Les C corporations peuvent généralement être assujetties à l’impôt sur le revenu des sociétés de la Floride si elles exercent des activités, gagnent un revenu ou existent en Floride. La plupart des S corporations ne paient pas l’impôt sur le revenu des sociétés de la Floride au niveau de l’entité de la même façon, mais d’autres taxes peuvent tout de même s’appliquer.

La Floride taxe-t-elle le revenu des S corporation?

La plupart des revenus d’une S corporation sont transférés aux actionnaires aux fins de l’impôt fédéral, donc l’entité paie habituellement l’impôt différemment d’une C corporation. Toutefois, les S corp peuvent encore avoir des obligations liées à la paie, à la taxe de vente et à la production de déclarations.

Quel est le taux de l’impôt sur le revenu des sociétés de la Floride?

Le taux de l’impôt sur le revenu des sociétés de la Floride est actuellement de 5,5 % pour les années d’imposition commençant le 1er janvier 2022 ou après cette date.

Les sociétés de la Floride doivent-elles produire un rapport annuel?

Oui. Les sociétés à but lucratif de la Floride doivent produire un rapport annuel chaque année pour rester actives.

Les frais de rapport annuel sont-ils les mêmes que les impôts?

Non. Les frais de rapport annuel sont distincts des impôts. Une société peut devoir à la fois des taxes et des frais la même année.

En résumé

Les sociétés en Floride doivent penser à plus que la simple paperasse de constitution. Le vrai tableau de conformité comprend l’impôt sur le revenu des sociétés, la taxe de vente et d’utilisation, les taxes sur la paie, les frais de rapport annuel et les règles de déclaration fédérales.

Les C corp font généralement face à un impôt sur le revenu au niveau de l’entité, tandis que les S corp transfèrent généralement le revenu aux actionnaires. Mais les deux structures peuvent tout de même créer des obligations continues qui ont une incidence sur les flux de trésorerie et la conformité.

Si vous constituez une société en Floride ou si vous convertissez une entreprise existante vers une nouvelle structure fiscale, il est utile de mettre en place la bonne entité dès le premier jour. Zenind aide les entrepreneurs à constituer des sociétés, à maintenir la couverture d’agent enregistré et à rester à jour dans la conformité continue afin que les échéances fiscales et de dépôt soient plus faciles à gérer.