Floridan yhtiöverot ja maksut: opas S-yhtiöille ja C-yhtiöille

Florida on suosittu osavaltio yhtiöiden perustamiseen, koska se yhdistää laajan markkina-alueen ja sen, ettei osavaltiossa ole henkilökohtaista tuloveroa. Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että yhtiöt voisivat sivuuttaa vero- ja ilmoitusvelvoitteensa. Floridan yhtiöiden on edelleen tunnettava yhteisövero, myynti- ja käyttövero, palkkahallinnon verovelvoitteet, vuotuinen raporttimaksu sekä liittovaltion ilmoitussäännöt.

Yksityiskohdat vaihtelevat sen mukaan, verotetaanko yritystä S-yhtiönä vai C-yhtiönä. Käytännössä tämä valinta vaikuttaa siihen, kuka maksaa tuloveron, mitkä ilmoitukset on tehtävä ja kuinka paljon vuotuista compliance-työtä yrityksellä on.

Tässä oppaassa käydään läpi Floridassa S-yhtiöihin ja C-yhtiöihin sovellettavat keskeiset verot ja maksut, niiden erot sekä se, mihin yrittäjien kannattaa varautua.

Nopea yleiskuva

Lyhyt yhteenveto:

• C-yhtiöt ovat yleensä erillisiä verovelvollisia liittovaltion tuloverotuksessa, ja niihin sovelletaan tavallisesti Floridan yhteisöveroa, jos ne harjoittavat liiketoimintaa, ansaitsevat tuloa tai ovat olemassa Floridassa.
• S-yhtiöt siirtävät tulon yleensä omistajilleen liittovaltion verotuksessa, joten useimmat niistä eivät maksa liittovaltion yhteisöveroa yhtiötasolla.
• Sekä S-yhtiöillä että C-yhtiöillä voi silti olla myyntivero-, palkkahallinto-, vuotuinen raportti- ja muita liiketoiminnan compliance-kustannuksia.
• Floridan yhteisövero on tällä hetkellä 5,5 % Floridan nettotulosta sen jälkeen, kun oikaisut ja Floridan vapautus on huomioitu.
• Floridan voittoa tavoittelevien yhtiöiden on toimitettava vuotuinen raportti joka vuosi ja vältettävä myöhästymismaksu jättämällä se ajoissa.

Miten Florida verottaa yhtiöitä

Florida aloittaa liittovaltion verotettavasta tulosta ja soveltaa sitten osavaltiokohtaisia lisäyksiä, vähennyksiä ja jakosääntöjä Floridan nettotulon määrittämiseksi. Monissa tapauksissa osavaltio käyttää kolmen tekijän jakokaavaa, jossa huomioidaan omaisuus, palkat ja myynti.

Tämä tarkoittaa, että Floridan verolasku ei perustu pelkästään siihen, missä yhtiö perustettiin. Se voi riippua myös siitä, missä harjoitat liiketoimintaa, missä asiakkaasi ovat ja kuinka suuri osa toiminnastasi liittyy Floridaan.

Floridan yhteisövero koskee laajasti yhtiöitä, jotka harjoittavat liiketoimintaa, ansaitsevat tuloa tai ovat olemassa osavaltiossa. Tähän sisältyy monia ulkomaisia yhtiöitä, pankkeja, tiettyjä yhdistyksiä ja joitakin liittovaltion tasolla yhtiöiksi verotettavia yhteisöjä.

Floridan yhteisövero C-yhtiöille

C-yhtiötä kohdellaan yleensä omana verovelvollisenaan. Liittovaltion verotuksessa yhtiö ilmoittaa tulonsa lomakkeella 1120 ja maksaa veron yhtiötasolla.

Florida noudattaa samankaltaista periaatetta yhtiöille, joihin sovelletaan osavaltion yhteisöveroa. Floridan verohallinto käyttää oikaistua liittovaltion tuloa ja soveltaa sitten Floridan vapautusta sekä osavaltion verokantaa.

Keskeiset asiat C-yhtiöille Floridassa:

• Nykyinen Floridan yhteisöverokanta on 5,5 % verovuosille, jotka alkavat 1. tammikuuta 2022 tai sen jälkeen.
• Florida vähentää yleensä 50 000 dollarin vapautuksen ennen veron laskemista.
• Yhtiöiden on yleensä jätettävä vuosittain Floridan lomake F-1120, vaikka veroa ei olisi maksettavana.
• Jos yhtiön vuotuinen Floridan yhteisövero ylittää 2 500 dollaria, ennakkoveromaksut ovat pakollisia.
• Tietyille yhtiöille, joilla ei ole veroa maksettavana tai joilla on hyvin pieni verovelka, voi olla saatavilla lyhyt lomake, jos ne täyttävät osavaltion erityisvaatimukset.

Monille omistajille suurin yllätys on se, että ilmoitus on tehtävä, vaikka veroja ei olisi maksettavana tai niitä olisi hyvin vähän. Florida pitää veroilmoitusta vuosittaisena compliance-velvoitteena, ei vain maksulomakkeena.

Mitä S-yhtiöiden on hyvä tietää

S-yhtiö eroaa tästä siksi, että se on yleensä läpivirtaava yhteisö liittovaltion tuloverotuksessa. Useimmissa tapauksissa yritys itse ei maksa liittovaltion tuloveroa. Sen sijaan tulot, tappiot, vähennykset ja hyvitykset siirtyvät omistajille.

Tämä ei tarkoita, että S-yhtiö olisi verovapaa. Se tarkoittaa, että vero maksetaan yleensä omistajien henkilökohtaisilla veroilmoituksilla eikä yhtiötasolla.

Floridan näkökulmasta useimmat S-yhtiöt eivät ole yhteisöveron piirissä samalla tavalla kuin C-yhtiöt. Poikkeuksia kuitenkin on. Jos S-yhtiöllä on jossakin tilanteessa yhtiötason liittovaltion tulovero, myös Floridan ilmoitusvelvoitteet voivat edelleen tulla sovellettaviksi.

S-yhtiöiden kannattaa myös muistaa:

• S-yhtiöstatus ei poista palkkahallinnon verovelvoitteita.
• S-yhtiöt voivat silti joutua maksamaan myyntiveroa, jos ne myyvät veronalaisia tavaroita tai palveluja.
• S-yhtiöiden on ehkä rekisteröidyttävä Floridan verohallintoon toiminnastaan riippuen.
• Omistajien tulisi pitää kirjanpito selkeänä, jotta yhtiö voi todentaa verostatuksensa ja compliance-ilmoituksensa.

Toisin sanoen S-yhtiöstatus muuttaa sitä, miten tulot verotetaan, mutta se ei poista osavaltiotason liiketoiminnan hallinnollisia velvoitteita.

Liittovaltion verotukselliset erot S-yhtiöiden ja C-yhtiöiden välillä

Liittovaltion puoli on tärkeä, koska Floridan yhteisöverosäännöt alkavat usein liittovaltion tulosta tai liittovaltion ilmoitusstatuksesta.

C-yhtiöt

C-yhtiötä verotetaan liittovaltion tasolla erillisenä yhteisönä. Se ilmoittaa tulonsa lomakkeella 1120 ja maksaa yleensä yhteisöveron suoraan.

Tämä rakenne voi olla hyödyllinen yrityksille, jotka haluavat jättää voittoja liiketoimintaan, hankkia ulkopuolista rahoitusta tai käyttää useita osakesarjoja. Haittapuolena on se, että C-yhtiöihin voi kohdistua kaksinkertainen verotus: yhtiö maksaa veron tuloistaan, ja omistajat voivat maksaa veron uudelleen, kun voittoja jaetaan osinkoina.

S-yhtiöt

S-yhtiö siirtää verotuloksensa yleensä omistajille. Yhtiö jättää lomakkeen 1120-S, ja omistajat saavat Schedule K-1 -lomakkeet, joista näkyy heidän osuutensa tuloista ja vähennyksistä.

Kelpoisuuden saavuttamiseksi S-yhtiön on täytettävä IRS:n säännöt omistajien tyypistä, omistajien määrästä ja osakemallista. Valinta tehdään jättämällä lomake 2553.

Monille pienille ja keskisuurille yrityksille S-yhtiörakenne on houkutteleva, koska se voi pienentää kaksinkertaisen verotuksen riskiä. Se edellyttää myös huolellista palkka- ja omistajapalkkioiden suunnittelua.

Floridan myynti- ja käyttövero

Myyntivero on yksi yleisimmistä Floridan yhtiöiden compliance-ongelmista.

Floridan yleinen osavaltion myyntiverokanta on 6 %, ja monet piirikunnat perivät lisäksi harkinnanvaraisen lisäveron. Tämä tarkoittaa, että lopullinen veroprosentti voi olla korkeampi toimituspaikasta riippuen.

Myyntivero maksetaan yleensä silloin, kun yritys myy Floridassa veronalaisia tavaroita tai veronalaisia palveluja. Käyttöveroa voidaan soveltaa, kun ostosta ei ole maksettu myyntiveroa sen tekohetkellä, mukaan lukien tilanteet, joissa omaisuutta tuodaan Floridaan yrityskäyttöön.

Tyypillisiä rekisteröintiin johtavia tilanteita ovat:

• Veronalaisiksi luokiteltujen tuotteiden vähittäismyynti
• Kiinteän henkilökohtaisen omaisuuden vuokraus tai leasing
• Tiettyjen veronalaisten palvelujen myynti
• Pääsymaksujen periminen viihde-, vapaa-ajan- tai urheilutapahtumiin
• Myyntiautomaattien tai viihdeautomaattien käyttö
• Myynti Floridaan osavaltion ulkopuolisena yrityksenä, kun myynti ylittää osavaltion etämyynnin kynnyksen

Jos yhtiösi on velvollinen keräämään myyntiveroa, sinun on rekisteröidyttävä, jätettävä ilmoitukset ajoissa ja tilitettävä oikea määrä. Florida myöntää myös jälleenmyyntitodistuksia rekisteröidyille yrityksille, jotta ne voivat ostaa jälleenmyyntiin tarkoitettuja tuotteita ilman myyntiveroa etukäteen.

Työnantaja- ja palkkahallinnon verovelvoitteet

Jos yhtiölläsi on työntekijöitä, sillä on yleensä myös palkkahallintoon liittyviä verovelvoitteita.

Näihin voi kuulua:

• Liittovaltion tuloveron ennakonpidätys
• Sosiaaliturva- ja Medicare-verot
• Liittovaltion työttömyysvero
• Neljännesvuosittaiset palkkaraportit ja verotalletukset

Yrityksen omistajat keskittyvät joskus vain tuloveroon ja unohtavat palkkahallinnon veronmukaisuuden. Se voi tulla kalliiksi nopeasti. Palkkoja maksavien yhtiöiden on pidettävä palkkatietoja, talletettava verot ajoissa ja jätettävä oikeat liittovaltion lomakkeet.

Floridan vuotuiset raporttimaksut

Floridassa verot ovat vain osa compliance-kustannuksia. Yhtiöillä on myös vuotuisia raporttimaksuja.

Floridan voittoa tavoittelevien yhtiöiden, joihin kuuluvat monet osavaltiossa perustetut S- ja C-yhtiöt, on jätettävä vuotuinen raportti joka vuosi säilyttääkseen aktiivisen asemansa.

Nykyiset maksut ovat:

• 150 dollaria voittoa tavoittelevan yhtiön vuotuisesta raportista, jos se jätetään ajoissa
• 550 dollaria, jos voittoa tavoittelevan yhtiön vuotuinen raportti jätetään myöhässä 1. toukokuuta jälkeen

Vuotuinen raportti erääntyy 1. toukokuuta joka vuosi. Määräajan laiminlyönti voi aiheuttaa suuren myöhästymismaksun, vaikka yhtiö olisi muuten hyvässä asemassa.

Tämä maksu on erillinen tuloverosta, myyntiverosta, palkkahallinnon veroista sekä mahdollisista paikallisista yrityslisenssi- tai lupamaksuista.

Muut budjetoitavat kulut

Liiketoimintamallista riippuen Floridan yhtiölle voi tulla myös:

• Rekisteröidyn edustajan palvelumaksuja
• Perustamishakemuksen maksuja
• Paikallisia lisenssi- tai lupamaksuja
• Kirjanpito- ja veroilmoituskuluja
• Ennakkoveromaksuja
• Korkoja ja seuraamuksia myöhästyneistä ilmoituksista tai maksuista

Nämä kulut eivät aina ole yksittäin suuria, mutta ne kertyvät ajan myötä. Niihin varautuminen etukäteen auttaa ehkäisemään compliance-ongelmia myöhemmin.

Määräajat, joilla on merkitystä

Hyvä verokalenteri on yhtä tärkeä kuin hyvä verorakenne.

Floridan yhteisövero

Floridan lomake F-1120 erääntyy yleensä myöhemmin seuraavista:

• Neljännen kuukauden ensimmäinen päivä tilikauden päättymisen jälkeen, jos tilikausi päättyy 30. kesäkuuta, tai
• Viidennen kuukauden ensimmäinen päivä tilikauden päättymisen jälkeen useimmille muille verovuosille, tai
• 15 päivää liittovaltion veroilmoituksen määräajan jälkeen, ilman jatkoaikaa

Floridan vuotuinen raportti

Floridan voittoa tavoittelevien yhtiöiden vuotuiset raportit erääntyvät 1. toukokuuta.

Myynti- ja käyttövero

Myynti- ja käyttöveroilmoitukset erääntyvät yleensä seuraavan kuukauden 1. päivänä ja myöhästyvät 20. päivän jälkeen ilmoitustiheydestä riippuen.

Liittovaltion ilmoitukset

• C-yhtiöt jättävät yleensä lomakkeen 1120.
• S-yhtiöt jättävät yleensä lomakkeen 1120-S ja antavat omistajille Schedule K-1 -lomakkeet.

Milloin yhtiö voi tarvita ammattilaisen apua

Yhtiöverosäännöt ovat teoriassa yksinkertaisia, mutta käytännössä monimutkaisia. Yritys voi tarvita ammattilaisen tukea, jos se:

• Toimii useassa osavaltiossa
• Myy veronalaisia tuotteita tai palveluja
• Työllistää työntekijöitä Floridassa
• On muuttumassa C-yhtiöstä S-yhtiöksi tai päinvastoin
• Tarvitsee apua ennakkoverojen tai vuotuisen raportoinnin kanssa
• Omistajat eivät ole varmoja siitä, täyttävätkö he S-yhtiön kelpoisuusehdot

Tämä on erityisen tärkeää, kun yhtiö on vasta perustettu. Yhteisöluokan oikea valinta alusta lähtien voi estää turhia ilmoituksia, sakkoja ja veroyllätyksiä myöhemmin.

Usein kysytyt kysymykset

Maksavatko Floridan yhtiöt osavaltion tuloveroa?

C-yhtiöt voivat yleensä kuulua Floridan yhteisöveron piiriin, jos ne harjoittavat liiketoimintaa, ansaitsevat tuloa tai ovat olemassa Floridassa. Useimmat S-yhtiöt eivät maksa Floridan yhteisöveroa yhtiötasolla samalla tavalla, mutta muita veroja voi silti soveltua.

Verottaako Florida S-yhtiön tuloa?

Useimmat S-yhtiön tulot siirtyvät omistajille liittovaltion verotuksessa, joten yhtiö ei yleensä maksa tuloveroa kuten C-yhtiö. S-yhtiöillä voi kuitenkin edelleen olla palkkahallinto-, myyntivero- ja ilmoitusvelvoitteita.

Mikä on Floridan yhteisöverokanta?

Floridan yhteisöverokanta on tällä hetkellä 5,5 % verovuosille, jotka alkavat 1. tammikuuta 2022 tai sen jälkeen.

Onko Floridan yhtiöiden jätettävä vuotuinen raportti?

Kyllä. Floridan voittoa tavoittelevien yhtiöiden on jätettävä vuotuinen raportti joka vuosi säilyttääkseen aktiivisen asemansa.

Ovatko vuotuiset raporttimaksut samoja kuin verot?

Eivät. Vuotuiset raporttimaksut ovat erillisiä veroista. Yhtiöllä voi olla velvollisuus maksaa sekä veroja että maksuja samana vuonna.

Lopputulos

Floridan yhtiöiden on ajateltava muutakin kuin perustamisasiakirjoja. Todellinen compliance-kuva sisältää yhteisöveron, myynti- ja käyttöveron, palkkahallinnon verot, vuotuiset raporttimaksut sekä liittovaltion ilmoitussäännöt.

C-yhtiöt kohtaavat yleensä yhtiötason yhteisöveron, kun taas S-yhtiöt siirtävät tulon yleensä omistajille. Molemmat rakenteet voivat silti aiheuttaa jatkuvia velvoitteita, jotka vaikuttavat kassavirtaan ja complianceen.

Jos olet perustamassa Floridan yhtiötä tai muuttamassa olemassa olevan liiketoiminnan uuteen verorakenteeseen, on järkevää rakentaa yhteisö oikein alusta alkaen. Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan yhtiöitä, ylläpitämään rekisteröidyn edustajan palvelua ja pysymään ajan tasalla jatkuvista compliance-velvoitteista, jotta vero- ja määräaikaseuranta on helpompaa.