Tasse e commissioni per le società in Florida: una guida per S corp e C corp

La Florida è uno Stato molto scelto per la costituzione di società perché unisce un ampio mercato commerciale all’assenza dell’imposta statale sul reddito personale. Questo però non significa che le società possano ignorare gli obblighi fiscali. Le società in Florida devono comunque comprendere l’imposta sul reddito d’impresa, l’imposta sulle vendite e sull’uso, gli obblighi fiscali sui salari, le commissioni per il rapporto annuale e le regole federali di dichiarazione.

I dettagli cambiano a seconda che la tua società sia tassata come S corporation o come C corporation. In pratica, questa scelta influisce su chi paga l’imposta sul reddito, quali dichiarazioni devono essere presentate e quanto lavoro di compliance l’azienda deve gestire ogni anno.

Questa guida spiega le principali tasse e commissioni della Florida che si applicano a S corp e C corp, in cosa differiscono e quanto dovrebbero prevedere nel budget i titolari di impresa.

Panoramica rapida

Ecco la versione breve:

• Le C corp sono in genere contribuenti separati ai fini dell’imposta federale sul reddito e sono di solito soggette all’imposta sul reddito d’impresa della Florida se operano, generano reddito o esistono in Florida.
• Le S corp di solito trasferiscono il reddito ai soci ai fini fiscali federali, quindi la maggior parte non paga l’imposta federale sul reddito d’impresa a livello di entità.
• Sia le S corp che le C corp possono comunque dover pagare l’imposta sulle vendite, le imposte legate ai salari, le commissioni per il rapporto annuale e altri costi di compliance aziendale.
• L’imposta sul reddito d’impresa della Florida applica attualmente un’aliquota del 5,5% al reddito netto della Florida dopo gli aggiustamenti e l’esenzione prevista dallo Stato.
• Le profit corporation della Florida devono presentare ogni anno un rapporto annuale ed evitare la penale per ritardo presentandolo in tempo.

Come la Florida tassa le società

La Florida parte dal reddito imponibile federale e poi applica aggiunte, sottrazioni e regole di ripartizione specifiche dello Stato per determinare il reddito netto della Florida. In molti casi, lo Stato utilizza una formula di ripartizione a tre fattori che considera proprietà, salari e vendite.

Questo significa che la tua imposta in Florida non si basa solo sul luogo in cui hai costituito la società. Può dipendere anche da dove operi, da dove si trovano i clienti e da quanta parte dell’attività è collegata alla Florida.

L’imposta sul reddito d’impresa della Florida si applica in generale alle società che operano, generano reddito o esistono nello Stato. Questo include molte società estere, banche, alcune associazioni e alcune entità tassate a livello federale come società.

Imposta sul reddito d’impresa della Florida per le C corp

Una C corporation è generalmente trattata come un contribuente autonomo. Ai fini federali, la società dichiara il reddito nel Modello 1120 e paga l’imposta a livello societario.

La Florida segue un concetto simile per le società soggette all’imposta statale sul reddito d’impresa. Il Department of Revenue della Florida utilizza il reddito federale rettificato, quindi applica un’esenzione della Florida e l’aliquota statale.

Punti chiave per le C corp in Florida:

• L’attuale aliquota dell’imposta sul reddito d’impresa della Florida è del 5,5% per gli esercizi fiscali che iniziano il 1° gennaio 2022 o dopo tale data.
• La Florida generalmente sottrae un’esenzione di 50.000 dollari prima di calcolare l’imposta.
• Le società devono di norma presentare ogni anno il Modello F-1120 della Florida, anche se non è dovuta alcuna imposta.
• Se una società deve più di 2.500 dollari di imposta annuale sul reddito d’impresa della Florida, sono richiesti i versamenti anticipati.
• Per alcune società con imposta dovuta pari a zero o molto bassa può essere disponibile una dichiarazione semplificata, se soddisfano i requisiti specifici dello Stato.

Per molti titolari, la sorpresa più grande è che la presentazione è obbligatoria anche negli anni in cui l’imposta è bassa o nulla. La Florida considera la dichiarazione un obbligo annuale di compliance, non solo un modulo di pagamento.

Cosa devono sapere le S corp

Una S corporation è diversa perché, in generale, è un’entità pass-through ai fini dell’imposta federale sul reddito. Nella maggior parte dei casi, l’impresa stessa non paga l’imposta federale sul reddito. Il reddito, le perdite, le deduzioni e i crediti si trasferiscono invece ai soci.

Questo non significa che una S corporation sia esente da imposte. Significa che l’imposta viene di solito pagata nelle dichiarazioni personali dei proprietari anziché a livello di entità.

Per la Florida, la maggior parte delle S corp non deve l’imposta sul reddito d’impresa nello stesso modo di una C corp. Esistono però eccezioni. Se una S corporation ha un’imposta federale a livello di entità in una situazione particolare, possono comunque applicarsi obblighi di dichiarazione in Florida.

Le S corp devono anche ricordare che:

• Lo status di S corp non elimina gli obblighi fiscali sui salari.
• Le S corp possono comunque dover pagare l’imposta sulle vendite se vendono beni o servizi imponibili.
• Le S corp possono dover registrarsi presso il Department of Revenue della Florida in base alla loro attività.
• I proprietari dovrebbero mantenere una contabilità ordinata per supportare lo status fiscale e le dichiarazioni di compliance della società.

In altre parole, scegliere la forma S corporation cambia il modo in cui il reddito viene tassato, ma non elimina l’amministrazione societaria a livello statale.

Differenze fiscali federali tra S corp e C corp

La parte federale è importante perché le regole fiscali della Florida spesso partono dal reddito federale o dallo status di dichiarazione federale.

C corp

Una C corporation è tassata come entità separata a livello federale. Presenta il Modello 1120 e, in generale, paga direttamente l’imposta sul reddito d’impresa.

Questa struttura può essere utile per le società che vogliono trattenere utili nell’impresa, raccogliere capitali esterni o emettere diverse classi di azioni. Il compromesso è che le C corp possono essere soggette a doppia imposizione: la società paga l’imposta sul proprio reddito e gli azionisti possono pagarla di nuovo quando gli utili vengono distribuiti come dividendi.

S corp

Una S corporation trasferisce generalmente i risultati fiscali ai soci. L’entità presenta il Modello 1120-S e i soci ricevono i Schedule K-1 con la loro quota di reddito e deduzioni.

Per qualificarsi, una S corporation deve rispettare le regole dell’IRS su tipologia di soci, numero di soci e struttura delle azioni. L’elezione si effettua presentando il Modello 2553.

Per molte piccole e medie imprese, la struttura S corp è interessante perché può ridurre il rischio di doppia imposizione. Richiede però un’attenta pianificazione della retribuzione del titolare e del payroll.

Imposta sulle vendite e sull’uso in Florida

L’imposta sulle vendite è uno degli aspetti di compliance più comuni per le società in Florida.

L’aliquota statale generale dell’imposta sulle vendite in Florida è del 6%, e molte contee applicano anche una sales surtax discrezionale. Ciò significa che l’aliquota effettiva può essere più alta in base al luogo di consegna della vendita.

L’imposta sulle vendite è in genere dovuta quando un’attività vende beni imponibili o servizi imponibili in Florida. L’imposta sull’uso può applicarsi quando l’imposta sulle vendite non è stata pagata al momento dell’acquisto, incluso il caso in cui beni vengano portati in Florida per uso aziendale.

Tra i casi comuni che richiedono la registrazione ci sono:

• Vendita al dettaglio di articoli imponibili
• Locazione o noleggio di beni mobili materiali
• Vendita di determinati servizi imponibili
• Addebito di ingressi a eventi di intrattenimento, ricreativi o sportivi
• Gestione di distributori automatici o apparecchi di intrattenimento
• Vendite in Florida da parte di un’attività fuori dallo Stato che superano la soglia statale per le vendite a distanza

Se la tua società deve riscuotere l’imposta sulle vendite, devi registrarti, presentare le dichiarazioni in tempo e versare l’importo corretto. La Florida rilascia anche certificati di rivendita alle imprese registrate, in modo che possano acquistare beni destinati alla rivendita senza pagare subito l’imposta sulle vendite.

Obblighi fiscali per datori di lavoro e payroll

Se la tua società ha dipendenti, avrai di solito anche obblighi fiscali legati al payroll.

Questi obblighi possono includere:

• Ritenuta federale dell’imposta sul reddito
• Imposte di Social Security e Medicare
• Federal unemployment tax
• Adempimenti trimestrali e versamenti del payroll

I titolari che operano in prima persona a volte si concentrano solo sull’imposta sul reddito e dimenticano la compliance del payroll. Questo può diventare costoso molto rapidamente. Le società che pagano salari devono mantenere i registri retributivi, versare le imposte in tempo e presentare i moduli federali corretti.

Commissioni per il rapporto annuale in Florida

In Florida, le imposte sono solo una parte del costo della compliance. Le società devono anche pagare le commissioni per il rapporto annuale.

Le profit corporation della Florida, che includono molte S corp e C corp costituite nello Stato, devono presentare un rapporto annuale ogni anno per mantenere lo status attivo.

I costi di presentazione attuali sono:

• 150 dollari per il rapporto annuale di una profit corporation presentato in tempo
• 550 dollari se il rapporto annuale della profit corporation è presentato dopo il 1° maggio

Il rapporto annuale scade il 1° maggio di ogni anno. Mancare la scadenza può generare una penale elevata, anche se la società è altrimenti in regola.

Questa commissione è separata dall’imposta sul reddito, dall’imposta sulle vendite, dalle imposte sul payroll e da eventuali costi locali per licenze o permessi.

Altri costi da prevedere nel budget

In base al modello di business, una società in Florida può dover affrontare anche:

• Commissioni per il servizio di registered agent
• Costi di costituzione
• Spese locali per licenze o permessi
• Costi di contabilità e preparazione fiscale
• Versamenti anticipati dell’imposta
• Interessi e penali per ritardi nelle dichiarazioni o nei pagamenti

Questi costi non sono sempre elevati singolarmente, ma nel tempo si sommano. Pianificarli in anticipo aiuta a evitare problemi di compliance in seguito.

Scadenze fiscali importanti

Un buon calendario fiscale è importante quanto una buona struttura fiscale.

Imposta sul reddito d’impresa della Florida

Il Modello F-1120 della Florida è generalmente dovuto alla data più tarda tra:

• Il primo giorno del quarto mese successivo alla chiusura dell’esercizio per gli esercizi che terminano il 30 giugno, oppure
• Il primo giorno del quinto mese successivo alla chiusura dell’esercizio per la maggior parte degli altri esercizi fiscali, oppure
• Il 15° giorno successivo alla scadenza della dichiarazione federale, senza proroga

Rapporto annuale della Florida

I rapporti annuali delle profit corporation della Florida scadono il 1° maggio.

Imposta sulle vendite e sull’uso

Le dichiarazioni dell’imposta sulle vendite e sull’uso sono generalmente dovute il 1° e sono considerate in ritardo dopo il 20° giorno del mese successivo, a seconda della frequenza di presentazione.

Dichiarazioni federali

• Le C corp presentano in genere il Modello 1120.
• Le S corp presentano in genere il Modello 1120-S e forniscono gli Schedule K-1 ai soci.

Quando può servire assistenza professionale

Le regole fiscali societarie sono semplici in teoria e complicate nella pratica. Un’azienda può aver bisogno di supporto professionale se:

• Opera in più Stati
• Vende prodotti o servizi imponibili
• Ha dipendenti in Florida
• Sta passando da C corp a S corp, o viceversa
• Ha bisogno di aiuto con l’imposta stimata o con la compliance del rapporto annuale
• Ha soci che non sanno se soddisfano i requisiti per lo status di S corporation

Questo è particolarmente importante quando la società è appena costituita. Impostare correttamente l’entità fin dall’inizio può evitare dichiarazioni inutili, penali e sorprese fiscali in seguito.

FAQ

Le società in Florida pagano l’imposta statale sul reddito?

Le C corporation possono generalmente essere soggette all’imposta sul reddito d’impresa della Florida se operano, generano reddito o esistono in Florida. La maggior parte delle S corporation non paga l’imposta sul reddito d’impresa della Florida a livello di entità nello stesso modo, ma possono comunque applicarsi altre imposte.

La Florida tassa il reddito delle S corporation?

La maggior parte del reddito delle S corporation viene trasferita ai soci ai fini dell’imposta federale, quindi in genere l’entità non paga l’imposta sul reddito come una C corporation. Tuttavia, le S corp possono comunque avere obblighi di payroll, imposta sulle vendite e dichiarazioni.

Qual è l’aliquota dell’imposta sul reddito d’impresa della Florida?

L’aliquota attuale dell’imposta sul reddito d’impresa della Florida è del 5,5% per gli esercizi fiscali che iniziano il 1° gennaio 2022 o dopo tale data.

Le società in Florida devono presentare un rapporto annuale?

Sì. Le profit corporation della Florida devono presentare un rapporto annuale ogni anno per restare attive.

Le commissioni per il rapporto annuale sono la stessa cosa delle imposte?

No. Le commissioni per il rapporto annuale sono separate dalle imposte. Una società può dover pagare sia imposte sia commissioni nello stesso anno.

In sintesi

Le società in Florida devono pensare a molto più della sola documentazione di costituzione. Il quadro reale della compliance comprende l’imposta sul reddito d’impresa, l’imposta sulle vendite e sull’uso, le imposte sul payroll, le commissioni per il rapporto annuale e le regole di dichiarazione federali.

Le C corp di solito affrontano un’imposta societaria a livello di entità, mentre le S corp generalmente trasferiscono il reddito ai soci. Ma entrambe le strutture possono comunque generare obblighi continuativi che incidono su liquidità e compliance.

Se stai costituendo una società in Florida o stai convertendo un’attività esistente in una nuova struttura fiscale, è utile impostare correttamente l’entità fin dal primo giorno. Zenind aiuta gli imprenditori a costituire società, mantenere la copertura del registered agent e gestire la compliance continua, così che le scadenze fiscali e amministrative siano più facili da controllare.