Jak akcie bez jmenovité hodnoty ovlivňují daň z franšízy v Delaware pro korporace

Tento článek se vztahuje na akciové korporace v Delaware, nikoli na LLC.

Když zakládáte korporaci v Delaware, jedním z nejdůležitějších rozhodnutí ve stanovách je, kolik akcií autorizovat a zda tyto akcie budou mít jmenovitou hodnotu. Toto rozhodnutí může ovlivnit, jak bude vaše společnost každoročně zdaněna podle pravidel daně z franšízy v Delaware.

Pro mnoho zakladatelů zní akcie bez jmenovité hodnoty jednoduše. V některých případech i jsou. Pokud ale autorizujete velký počet akcií, struktura bez jmenovité hodnoty může zároveň omezit vaše možnosti daňového plánování a učinit roční podání dražším, než jste čekali.

Co znamená jmenovitá hodnota

Jmenovitá hodnota je stanovená hodnota přidělená jedné akcii ve zakládacích dokumentech společnosti. Není to totéž co tržní hodnota a nemění se s růstem společnosti ani s fundraisingem.

Korporaci lze založit s:

• kladnou jmenovitou hodnotou, například 0,0001 USD na akcii
• symbolickou jmenovitou hodnotou, například 0,01 USD na akcii
• akciemi bez jmenovité hodnoty

Pro zakladatele startupů se toto rozhodnutí při založení často zdá jako drobnost. V Delaware ale může tato volba ovlivnit výpočet daně z franšízy.

Jak se počítá daň z franšízy v Delaware

Delaware používá ke kalkulaci daně z franšízy u korporací dvě metody:

• metodu podle počtu autorizovaných akcií
• metodu předpokládaného paritního kapitálu

Stát porovná daň podle příslušných pravidel a účtuje částku, která vyplývá z dané struktury podání. U mnoha korporací je tedy výše daně určena počtem autorizovaných akcií a v některých případech také kapitálovou strukturou společnosti a hrubými aktivy.

U neosvobozených domácích korporací Delaware navíc účtuje roční poplatek za výkaz vedle daně z franšízy.

V praxi se může daňová zátěž pohybovat od minimální částky pro malé korporace až po výrazně vyšší částky u korporací s velmi vysokým počtem autorizovaných akcií.

Proč na akciích bez jmenovité hodnoty záleží

Akcie bez jmenovité hodnoty samy o sobě neznamenají, že korporace zaplatí vyšší daň. Skutečný problém je v tom, kolik akcií korporace autorizuje a jaká metoda výpočtu daně je k dispozici.

U akcií bez jmenovité hodnoty je daň z franšízy v Delaware obvykle navázána na metodu podle počtu autorizovaných akcií. To může být výhodné pro menší korporace s relativně nízkým počtem autorizovaných akcií. Pokud ale zakladatelská listina autorizuje velmi velké množství akcií, daň může rychle růst.

Proto zakladatelé často přehodnocují plán kapitalizace ještě před podáním zakládacích dokumentů nebo před většími změnami v budoucnu.

Kdy se vysoký počet akcií stává problémem

Malá korporace s přiměřeným počtem autorizovaných akcií si může udržet daň z franšízy na spodní hranici sazebníku. Korporace, která autorizuje stovky tisíc nebo miliony akcií bez jmenovité hodnoty, však může čelit mnohem vyšším ročním nákladům.

Například zveřejněné výpočty Delaware ukazují, že korporace se 100 000 autorizovanými akciemi bez jmenovité hodnoty může čelit dani z franšízy ve výši 1 015 USD před započtením ročního poplatku za výkaz. S rostoucím počtem autorizovaných akcií může daň dále stoupat.

To je hlavní důvod, proč si akcie bez jmenovité hodnoty zaslouží pečlivou pozornost už při založení entity. Co na začátku vypadá flexibilně, může být nákladné, pokud je počet akcií mnohem vyšší, než společnost skutečně potřebuje.

Proč si některé společnosti místo toho volí nízkou jmenovitou hodnotu

Mnoho zakladatelů volí velmi nízkou jmenovitou hodnotu místo nulové jmenovité hodnoty, protože jim to dává větší prostor pro řízení daňového profilu korporace a budoucí kapitálové struktury.

Nízká jmenovitá hodnota může být užitečná, když:

• očekáváte autorizaci velkého počtu akcií
• chcete větší flexibilitu pro budoucí emise
• chcete posoudit, zda by pro vás nebyla výhodnější jiná metoda daně z franšízy
• očekáváte externí investici a chcete čistější kapitálovou strategii

Správná volba závisí na cílech založení společnosti, plánech financování a daňové situaci. Neexistuje univerzální odpověď, ale obvykle je lepší rozhodnout se záměrně, než automaticky zvolit akcie bez jmenovité hodnoty bez zvážení dopadů do budoucna.

Co by měli zakladatelé zkontrolovat před podáním

Než podáte zakladatelskou listinu korporace v Delaware, pečlivě si projděte tyto body:

• kolik akcií skutečně potřebujete dnes autorizovat
• zda očekáváte brzké vydání dalších akcií
• zda chcete prostor pro budoucí fundraising
• jak může volba jmenovité hodnoty ovlivnit roční daň z franšízy
• zda má vaše společnost udržet jednoduchou strukturu, nebo optimalizovat budoucí kapitálové plánování

Malý startup nemusí hned první den potřebovat velký počet akcií. V takovém případě může konzervativnější autorizace snížit složitost a pomoci udržet roční náklady na uzdě.

Jak Zenind pomáhá korporacím v Delaware zůstat organizované

Zenind pomáhá zakladatelům zakládat a spravovat americké společnosti s důrazem na přehlednost, rychlost a průběžnou podporu v oblasti souladu s předpisy.

Pro korporace v Delaware to znamená pomoc se správou:

• zakládacích dokumentů
• požadavků na registrovaného zástupce
• ročních termínů pro plnění povinností
• úkolů spojených se správou entity, které lze jinak snadno přehlédnout

Když zakládáte korporaci, i malé strukturální volby mohou mít dlouhodobé dopady. Kvalitní proces založení vám pomůže tyto volby promyslet včas, než se stanou nákladnými na opravu.

Praktický závěr

Akcie bez jmenovité hodnoty mohou být rozumnou volbou pro některé korporace v Delaware, zejména pokud je počet akcií mírný. Pokud ale autorizujete velký počet akcií, akcie bez jmenovité hodnoty mohou omezit vaši daňovou flexibilitu a zvýšit vaši roční expozici vůči dani z franšízy.

Nejbezpečnější přístup je posuzovat jmenovitou hodnotu, počet autorizovaných akcií a budoucí plány financování společně, nikoli jako oddělená rozhodnutí.

Pokud zakládáte korporaci v Delaware a chcete přehlednější způsob, jak zvládnout proces založení i následnou compliance, Zenind vám může pomoci zůstat organizovaní od samého začátku.

Tento článek slouží pouze pro obecné informační účely a nepředstavuje právní ani daňové poradenství. Vždy se obraťte na kvalifikovaného právníka nebo daňového poradce, který vám poskytne doporučení pro vaši konkrétní situaci.