Hogyan befolyásolja a nulla névértékű részvény a Delaware-i franchise adót a vállalatok számára

Ez a cikk a Delaware-ben alapított részvénytársaságokra vonatkozik, nem az LLC-kre.

Amikor Delaware-ben hoz létre egy vállalatot, az egyik legfontosabb alapítási döntés az, hogy hány részvényt engedélyez, és hogy ezeknek a részvényeknek legyen-e névértéke. Ez a választás hatással lehet arra, hogy a vállalatot minden évben hogyan adóztatják Delaware franchise adószabályai szerint.

Sok alapító számára a nulla névértékű részvény egyszerű megoldásnak tűnik. Egyes esetekben valóban az is lehet. De ha nagy számú részvényt engedélyez, a nulla névértékű struktúra korlátozhatja az adótervezési lehetőségeket, és a vártnál magasabb éves költséget eredményezhet.

Mit jelent a névérték

A névérték az a meghatározott érték, amelyet a részvényhez a vállalat alapítási dokumentumaiban rendelnek. Ez nem azonos a piaci értékkel, és nem változik a vállalat növekedésével vagy a tőkebevonással.

Egy vállalat az alábbiakkal alapítható:

• pozitív névértékkel, például 0,0001 USD/részvény
• jelképes névértékkel, például 0,01 USD/részvény
• nulla névértékű részvényekkel

Startup alapítók számára ez a döntés az alapításkor gyakran jelentéktelennek tűnik. Delaware-ben azonban ez a választás befolyásolhatja a franchise adó kiszámítását.

Hogyan számítják ki a Delaware-i franchise adót

Delaware két módszert használ a vállalatok franchise adójának kiszámítására:

• Authorized Shares Method
• Assumed Par Value Capital Method

Az állam összeveti az adót az alkalmazandó szabályok szerint, és az adott bejelentési struktúra alapján kiszabja a megfelelő összeget. Sok vállalat esetében az adó a jóváhagyott részvények számától, bizonyos esetekben pedig a vállalat tőkeszerkezetétől és bruttó eszközeitől függ.

A nem mentességgel rendelkező belföldi vállalatoknál Delaware a franchise adón felül éves jelentési díjat is felszámít.

Gyakorlati szempontból az adóteher a kisebb vállalatokra vonatkozó minimumösszegtől a nagyon nagy számú engedélyezett részvényt kibocsátó vállalatok esetében jóval magasabb összegig terjedhet.

Miért lehet fontos a nulla névérték

A nulla névértékű részvény nem jelenti automatikusan azt, hogy a vállalat magasabb adót fizet. A valódi kérdés az, hogy a vállalat hány részvényt engedélyez, és melyik adószámítási módszer áll rendelkezésre.

Nulla névértékű részvényeknél a Delaware-i franchise adó jellemzően az Authorized Shares Method módszerhez kötődik. Ez hatékony lehet azoknál a kisebb vállalatoknál, amelyeknél viszonylag kevés az engedélyezett részvény. Ha azonban az alapító okirat nagyon nagy számú részvényt engedélyez, az adó gyorsan emelkedhet.

Ezért térnek vissza gyakran az alapítók a tőkestruktúra tervéhez még az alapítási dokumentumok benyújtása előtt vagy későbbi jelentősebb módosítások előtt.

Mikor jelent problémát a nagy részvényszám

Egy kisvállalat a jóváhagyott részvények szerény számával az adót a tarifasor alsó végén tarthatja. De egy olyan vállalat, amely több százezer vagy több millió névérték nélküli részvényt engedélyez, jóval magasabb éves fizetési kötelezettséggel szembesülhet.

Például Delaware közzétett számításai szerint egy 100 000 engedélyezett részvénnyel rendelkező, névérték nélküli vállalat franchise adója az éves jelentési díj előtt elérheti az 1 015 USD-t. Ahogy az engedélyezett részvények száma növekszik, az adó is emelkedhet.

Ez az egyik fő oka annak, hogy a nulla névértékű részvényekre már az alapítás során is gondosan kell figyelni. Ami az elején rugalmasnak tűnik, az költségessé válhat, ha a részvényszám jóval nagyobb, mint amennyire a vállalatnak valójában szüksége van.

Miért választanak egyes vállalatok inkább alacsony névértéket

Sok alapító a nulla névérték helyett nagyon alacsony névértéket választ, mert ez nagyobb mozgásteret ad a vállalat adózási profiljának és jövőbeli tőkestruktúrájának kezeléséhez.

Az alacsony névérték hasznos lehet, ha:

• nagy számú részvényt kíván engedélyezni
• nagyobb rugalmasságot szeretne a jövőbeli kibocsátásokhoz
• szeretné megvizsgálni, hogy egy másik franchise adózási módszer kedvezőbb lehet-e
• külső befektetésre számít, és rendezettebb tőkestratégiát szeretne

A megfelelő döntés a vállalat alapítási céljaitól, finanszírozási terveitől és adózási helyzetétől függ. Nincs univerzális válasz, de általában jobb tudatosan dönteni, mint automatikusan a nulla névértéket választani anélkül, hogy felmérné a későbbi hatásokat.

Mit érdemes ellenőrizni benyújtás előtt

Mielőtt benyújtja a Delaware certificate of incorporation dokumentumot, az alábbiakat érdemes alaposan áttekinteni:

• hány részvényre van valójában szüksége ma
• várható-e további részvénykibocsátás a közeljövőben
• szeretne-e mozgásteret a jövőbeli tőkebevonáshoz
• hogyan befolyásolhatja a névérték-választás az éves franchise adót
• a vállalatnak egyszerű szerkezetre van-e szüksége, vagy inkább a jövőbeli tőkeprogramozást optimalizálná

Egy kis startupnak az első napon nem feltétlenül van szüksége nagy részvényszámra. Ilyen esetben egy konzervatívabb engedélyezés csökkentheti a bonyolultságot, és segíthet az éves költségek kordában tartásában.

Hogyan segít a Zenind a Delaware-i vállalatoknak szervezettnek maradni

A Zenind segít az alapítóknak amerikai vállalatokat létrehozni és fenntartani, a világosságra, a sebességre és a folyamatos megfelelési támogatásra összpontosítva.

Delaware-i vállalatok esetében ez azt jelenti, hogy segítünk Önnek szemmel tartani:

• az alapítási dokumentumokat
• a bejegyzett képviselővel kapcsolatos teendőket
• az éves megfelelőségi határidőket
• azokat a szervezeti feladatokat, amelyekről egyébként könnyű megfeledkezni

Amikor egy vállalatot hoz létre, a kisebb szerkezeti döntéseknek hosszú távú következményei lehetnek. Egy jó alapítási folyamat segít ezeket a döntéseket időben átgondolni, még mielőtt költségessé válnának a javításuk.

Gyakorlati tanulság

A nulla névértékű részvény elfogadható választás lehet egyes Delaware-i vállalatok számára, különösen ha a részvényszám mérsékelt. De ha nagy számú részvényt engedélyez, a nulla névérték korlátozhatja az adózási rugalmasságot, és növelheti az éves franchise adó kitettséget.

A legbiztonságosabb megközelítés az, ha a névértéket, az engedélyezett részvények számát és a jövőbeli finanszírozási terveket együtt értékeli, nem pedig különálló döntésként kezeli őket.

Ha Delaware-ben alapít vállalatot, és tisztább módot szeretne a beállítás és a megfelelés kezelésére, a Zenind segíthet abban, hogy már az elejétől szervezett maradjon.

Ez a cikk kizárólag általános tájékoztatási célt szolgál, és nem minősül jogi vagy adótanácsadásnak. Mindig konzultáljon képzett ügyvéddel vagy adószakértővel az Ön konkrét helyzetére vonatkozó útmutatásért.