Πώς οι μετοχές μηδενικής ονομαστικής αξίας επηρεάζουν τον φόρο franchise του Delaware για εταιρείες

Αυτό το άρθρο αφορά εταιρείες με μετοχικό κεφάλαιο στο Delaware, όχι LLCs.

Όταν ιδρύετε μια εταιρεία στο Delaware, μία από τις σημαντικότερες αποφάσεις στο καταστατικό είναι πόσες μετοχές θα εξουσιοδοτήσετε και αν αυτές οι μετοχές θα έχουν ονομαστική αξία. Αυτή η επιλογή μπορεί να επηρεάσει τον ετήσιο φόρο σας σύμφωνα με τους κανόνες franchise tax του Delaware.

Για πολλούς ιδρυτές, οι μετοχές μηδενικής ονομαστικής αξίας ακούγονται απλές. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί να είναι. Αλλά αν εξουσιοδοτήσετε μεγάλο αριθμό μετοχών, μια δομή μηδενικής ονομαστικής αξίας μπορεί επίσης να περιορίσει τις επιλογές φορολογικού σχεδιασμού σας και να κάνει την ετήσια δήλωσή σας πιο ακριβή από το αναμενόμενο.

Τι σημαίνει ονομαστική αξία

Η ονομαστική αξία είναι η δηλωμένη αξία που αποδίδεται σε μία μετοχή στα έγγραφα σύστασης της εταιρείας. Δεν είναι η αγοραία αξία και δεν αλλάζει με την ανάπτυξη της εταιρείας σας ή τις χρηματοδοτήσεις.

Μια εταιρεία μπορεί να συσταθεί με:

• θετική ονομαστική αξία, όπως $0.0001 ανά μετοχή
• συμβολική ονομαστική αξία, όπως $0.01 ανά μετοχή
• μετοχές μηδενικής ονομαστικής αξίας

Για τους ιδρυτές νεοφυών επιχειρήσεων, η επιλογή συχνά φαίνεται μικρή κατά τη σύσταση. Όμως στο Delaware, αυτή η επιλογή μπορεί να επηρεάσει τον τρόπο υπολογισμού του φόρου franchise.

Πώς υπολογίζεται ο φόρος franchise του Delaware

Το Delaware χρησιμοποιεί δύο μεθόδους για τον υπολογισμό του φόρου franchise για εταιρείες:

• τη Μέθοδο Εξουσιοδοτημένων Μετοχών
• τη Μέθοδο Υποθετικού Κεφαλαίου με Ονομαστική Αξία

Η πολιτεία συγκρίνει τον φόρο με βάση τους ισχύοντες κανόνες και χρεώνει το ποσό που προκύπτει σύμφωνα με τη δομή της δήλωσης. Για πολλές εταιρείες, αυτό σημαίνει ότι ο φόρος καθορίζεται από τον αριθμό των εξουσιοδοτημένων μετοχών και, σε ορισμένες περιπτώσεις, από τη διάρθρωση κεφαλαίου και το ακαθάριστο ενεργητικό της εταιρείας.

Για μη απαλλασσόμενες εγχώριες εταιρείες, το Delaware χρεώνει επίσης ετήσιο τέλος αναφοράς επιπλέον του φόρου franchise.

Στην πράξη, η φορολογική επιβάρυνση μπορεί να κυμαίνεται από το ελάχιστο ποσό για μικρές εταιρείες έως πολύ υψηλότερα ποσά για εταιρείες με πολύ μεγάλο αριθμό εξουσιοδοτημένων μετοχών.

Γιατί έχουν σημασία οι μετοχές μηδενικής ονομαστικής αξίας

Οι μετοχές μηδενικής ονομαστικής αξίας δεν σημαίνουν αυτόματα ότι μια εταιρεία θα πληρώσει περισσότερο φόρο. Το πραγματικό ζήτημα είναι πόσες μετοχές εξουσιοδοτεί η εταιρεία και ποια μέθοδος υπολογισμού φόρου είναι διαθέσιμη.

Με μετοχές μηδενικής ονομαστικής αξίας, ο φόρος franchise του Delaware συνήθως συνδέεται με τη Μέθοδο Εξουσιοδοτημένων Μετοχών. Αυτό μπορεί να είναι αποδοτικό για μικρότερες εταιρείες με σχετικά λίγες εξουσιοδοτημένες μετοχές. Ωστόσο, αν το καταστατικό σύστασης εξουσιοδοτεί πολύ μεγάλο αριθμό μετοχών, ο φόρος μπορεί να αυξηθεί γρήγορα.

Γι’ αυτό οι ιδρυτές συχνά επανεξετάζουν το σχέδιο κεφαλαιοποίησής τους πριν υποβάλουν τα έγγραφα σύστασης ή πριν κάνουν σημαντικές αλλαγές αργότερα.

Πότε ένας μεγάλος αριθμός μετοχών γίνεται πρόβλημα

Μια μικρή εταιρεία με μέτριο αριθμό εξουσιοδοτημένων μετοχών μπορεί να κρατήσει τον φόρο franchise στο χαμηλό άκρο της κλίμακας. Όμως μια εταιρεία που εξουσιοδοτεί εκατοντάδες χιλιάδες ή εκατομμύρια μετοχές χωρίς ονομαστική αξία μπορεί να δει πολύ μεγαλύτερο ετήσιο λογαριασμό.

Για παράδειγμα, οι δημοσιευμένοι υπολογισμοί του Delaware δείχνουν ότι μια εταιρεία με 100,000 εξουσιοδοτημένες μετοχές και χωρίς ονομαστική αξία μπορεί να αντιμετωπίσει φόρο franchise $1,015 πριν από το ετήσιο τέλος αναφοράς. Καθώς ο αριθμός των εξουσιοδοτημένων μετοχών αυξάνεται, ο φόρος μπορεί επίσης να αυξηθεί.

Αυτός είναι ο βασικός λόγος για τον οποίο οι μετοχές μηδενικής ονομαστικής αξίας αξίζουν προσεκτική εξέταση κατά τη σύσταση της εταιρείας. Αυτό που φαίνεται ευέλικτο στην αρχή μπορεί να γίνει ακριβό αν ο αριθμός των μετοχών είναι πολύ μεγαλύτερος από αυτόν που πραγματικά χρειάζεται η εταιρεία.

Γιατί ορισμένες εταιρείες επιλέγουν αντί αυτού χαμηλή ονομαστική αξία

Πολλοί ιδρυτές επιλέγουν μια πολύ χαμηλή ονομαστική αξία αντί για μηδενική ονομαστική αξία, επειδή τους δίνει περισσότερο περιθώριο να διαχειριστούν το φορολογικό προφίλ της εταιρείας και τη μελλοντική δομή των μετοχών.

Μια χαμηλή ονομαστική αξία μπορεί να είναι χρήσιμη όταν:

• αναμένετε να εξουσιοδοτήσετε μεγάλο αριθμό μετοχών
• θέλετε περισσότερη ευελιξία για μελλοντικές εκδόσεις μετοχών
• θέλετε να εξετάσετε αν μια διαφορετική μέθοδος φόρου franchise μπορεί να είναι πιο συμφέρουσα
• αναμένετε εξωτερική επένδυση και θέλετε μια πιο καθαρή στρατηγική κεφαλαιοποίησης

Η σωστή επιλογή εξαρτάται από τους στόχους σύστασης της εταιρείας, τα σχέδια χρηματοδότησης και τη φορολογική της θέση. Δεν υπάρχει μία ενιαία απάντηση, αλλά συνήθως είναι προτιμότερο να γίνει συνειδητή επιλογή παρά να επιλεγεί μηδενική ονομαστική αξία χωρίς να εξεταστεί η μελλοντική επίπτωση.

Τι πρέπει να ελέγξουν οι ιδρυτές πριν από την υποβολή

Πριν υποβάλετε το καταστατικό σύστασης μιας εταιρείας στο Delaware, εξετάστε προσεκτικά τα εξής:

• πόσες μετοχές χρειάζεστε πραγματικά να εξουσιοδοτήσετε σήμερα
• αν αναμένετε να εκδώσετε πρόσθετες μετοχές σύντομα
• αν θέλετε περιθώριο για μελλοντική χρηματοδότηση
• πώς η επιλογή της ονομαστικής αξίας μπορεί να επηρεάσει τον ετήσιο φόρο franchise
• αν η εταιρεία σας πρέπει να διατηρήσει τη δομή της απλή ή να βελτιστοποιηθεί για μελλοντικό σχεδιασμό μετοχικού κεφαλαίου

Μια μικρή startup μπορεί να μη χρειάζεται μεγάλο αριθμό μετοχών από την πρώτη ημέρα. Σε αυτή την περίπτωση, μια πιο συντηρητική εξουσιοδότηση μπορεί να μειώσει την πολυπλοκότητα και να βοηθήσει στη διατήρηση των ετήσιων εξόδων σε διαχειρίσιμο επίπεδο.

Πώς βοηθά η Zenind τις εταιρείες του Delaware να παραμένουν οργανωμένες

Η Zenind βοηθά ιδρυτές να συστήνουν και να διατηρούν εταιρείες στις ΗΠΑ με έμφαση στη σαφήνεια, την ταχύτητα και τη συνεχή υποστήριξη συμμόρφωσης.

Για εταιρείες του Delaware, αυτό σημαίνει βοήθεια για να παραμένετε εντός προθεσμιών σε θέματα όπως:

• έγγραφα σύστασης
• ανάγκες εγγεγραμμένου αντιπροσώπου
• ετήσιες προθεσμίες συμμόρφωσης
• εργασίες διαχείρισης της οντότητας που διαφορετικά είναι εύκολο να παραλειφθούν

Όταν στήνετε μια εταιρεία, μικρές δομικές επιλογές μπορούν να έχουν μακροπρόθεσμες συνέπειες. Μια καλή διαδικασία σύστασης σας βοηθά να εξετάσετε αυτές τις επιλογές εγκαίρως, πριν γίνουν δαπανηρές στη διόρθωση.

Πρακτικό συμπέρασμα

Οι μετοχές μηδενικής ονομαστικής αξίας μπορούν να αποτελέσουν λογική επιλογή για ορισμένες εταιρείες του Delaware, ειδικά όταν ο αριθμός των μετοχών είναι μέτριος. Όμως, αν εξουσιοδοτήσετε μεγάλο αριθμό μετοχών, η μηδενική ονομαστική αξία μπορεί να περιορίσει τη φορολογική σας ευελιξία και να αυξήσει την ετήσια έκθεση στον φόρο franchise.

Η ασφαλέστερη προσέγγιση είναι να αξιολογήσετε μαζί την ονομαστική αξία, τις εξουσιοδοτημένες μετοχές και τα μελλοντικά σχέδια χρηματοδότησης, αντί να τα αντιμετωπίζετε ως ξεχωριστές αποφάσεις.

Αν ιδρύετε μια εταιρεία στο Delaware και θέλετε έναν πιο καθαρό τρόπο να διαχειριστείτε τη διαδικασία σύστασης και συμμόρφωσης, η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να παραμείνετε οργανωμένοι από την αρχή.

Αυτό το άρθρο παρέχεται μόνο για γενικούς ενημερωτικούς σκοπούς και δεν αποτελεί νομική ή φορολογική συμβουλή. Να συμβουλεύεστε πάντα έναν εξειδικευμένο δικηγόρο ή φοροτεχνικό για καθοδήγηση σχετικά με τη δική σας κατάσταση.