Как акциите без номинална стойност влияят върху franchise tax на Delaware за корпорации

Тази статия се отнася за корпорации с акции в Delaware, а не за LLC.

Когато учредявате корпорация в Delaware, едно от най-важните решения в устава е колко акции да разрешите и дали тези акции трябва да имат номинална стойност. Това решение може да повлияе върху това как компанията ви се облага всяка година по правилата за franchise tax в Delaware.

За много основатели акциите без номинална стойност звучат просто. В някои случаи наистина могат да бъдат. Но ако разрешите голям брой акции, структура без номинална стойност може също да ограничи възможностите ви за данъчно планиране и да направи годишното ви подаване по-скъпо от очакваното.

Какво означава номинална стойност

Номиналната стойност е посочената стойност, която се приписва на една акция в документите за учредяване на компанията. Тя не е същото като пазарната стойност и не се променя с растежа на компанията или с набиране на капитал.

Корпорация може да бъде учредена с:

• положителна номинална стойност, например $0.0001 на акция
• символична номинална стойност, например $0.01 на акция
• акции без номинална стойност

За основателите на стартъпи този избор често изглежда маловажен при учредяването. Но в Delaware това решение може да повлияе върху начина, по който се изчислява franchise tax.

Как се изчислява franchise tax в Delaware

Delaware използва два метода за изчисляване на franchise tax за корпорации:

• метода на разрешените акции
• метода на предполагаемия капитал по номинална стойност

Щатът сравнява данъка по приложимите правила и начислява сумата, която се прилага според структурата на подаването. За много корпорации това означава, че данъкът се определя от броя на разрешените акции и в някои случаи от капиталовата структура и брутните активи на компанията.

За непросвободените местни корпорации Delaware също начислява годишна такса за отчет, отделно от franchise tax.

На практика данъчната тежест може да варира от минималната сума за малки корпорации до много по-високи нива за корпорации с много голям брой разрешени акции.

Защо акциите без номинална стойност имат значение

Акциите без номинална стойност не означават автоматично, че корпорацията ще плати повече данък. Истинският въпрос е колко акции разрешава корпорацията и кой метод за изчисляване на данъка е наличен.

При акции без номинална стойност franchise tax в Delaware обикновено е обвързан с метода на разрешените акции. Това може да е ефективно за по-малки корпорации с относително малко разрешени акции. Но ако сертификатът за учредяване разрешава много голям брой акции, данъкът може да нарасне бързо.

Затова основателите често преглеждат отново плана си за капитализация, преди да подадат документите за учредяване или да направят по-значими промени по-късно.

Кога големият брой акции се превръща в проблем

Малка корпорация с умерен брой разрешени акции може да запази franchise tax в долната част на скалата. Но корпорация, която разрешава стотици хиляди или милиони акции без номинална стойност, може да види много по-голяма годишна сметка.

Например публикуваните изчисления на Delaware показват, че корпорация със 100,000 разрешени акции и без номинална стойност може да дължи franchise tax от $1,015 преди годишната такса за отчет. С увеличаването на броя на разрешените акции данъкът също може да нараства.

Това е основната причина акциите без номинална стойност да заслужават внимателно разглеждане по време на учредяването на дружеството. Нещо, което изглежда гъвкаво в началото, може да стане скъпо, ако броят на акциите е много по-голям, отколкото компанията действително се нуждае.

Защо някои компании избират ниска номинална стойност вместо това

Много основатели избират много ниска номинална стойност вместо нулева номинална стойност, защото това им дава повече възможности да управляват данъчния профил на корпорацията и бъдещата структура на капитала.

Ниската номинална стойност може да е полезна, когато:

• очаквате да разрешите голям брой акции
• искате повече гъвкавост за бъдещи емисии
• искате да прецените дали друг метод за franchise tax може да е по-благоприятен
• очаквате външни инвестиции и искате по-ясна капиталова стратегия

Правилният избор зависи от целите при учредяване на компанията, плановете за финансиране и данъчната ѝ позиция. Няма универсален отговор, но обикновено е по-добре да вземете решение съзнателно, вместо автоматично да изберете нулева номинална стойност без да обмислите последиците надолу по веригата.

Какво трябва да прегледат основателите преди подаване

Преди да подадете certificate of incorporation в Delaware, прегледайте внимателно следните точки:

• колко акции наистина трябва да разрешите днес
• дали очаквате да издадете допълнителни акции скоро
• дали искате място за бъдещо набиране на капитал
• как изборът на номинална стойност може да повлияе на годишния franchise tax
• дали компанията ви трябва да запази структурата си проста или да се оптимизира за бъдещо планиране на капитала

Малък стартъп може да няма нужда от голям брой акции още в първия ден. В такъв случай по-консервативното разрешение може да намали сложността и да помогне годишните разходи да останат управляеми.

Как Zenind помага на корпорациите в Delaware да останат организирани

Zenind помага на основатели да учредяват и поддържат компании в САЩ с акцент върху яснота, бързина и постоянна подкрепа за спазване на изискванията.

За корпорациите в Delaware това означава помощ да следите:

• документите за учредяване
• нуждите от регистриран агент
• годишните срокове за съответствие
• задачите по управление на дружеството, които иначе лесно могат да бъдат пропуснати

Когато създавате корпорация, малки структурни решения могат да имат дългосрочни последици. Добър процес на учредяване ви помага да обмислите тези решения отрано, преди да станат скъпи за коригиране.

Практически извод

Акциите без номинална стойност могат да бъдат разумен избор за някои корпорации в Delaware, особено когато броят на акциите е умерен. Но ако разрешите голям брой акции, нулевата номинална стойност може да ограничи данъчната ви гъвкавост и да увеличи изложението ви към годишния franchise tax.

Най-сигурният подход е да разгледате заедно номиналната стойност, разрешените акции и бъдещите планове за финансиране, вместо да ги третирате като отделни решения.

Ако учредявате корпорация в Delaware и искате по-ясен начин да управлявате процеса по настройка и съответствие, Zenind може да ви помогне да останете организирани от самото начало.

Тази статия е само за обща информационна цел и не представлява правен или данъчен съвет. Винаги се консултирайте с квалифициран адвокат или данъчен специалист за насоки, съобразени с вашата конкретна ситуация.