Hogyan lehet megszüntetni egy delaware-i vállalatot: lépésről lépésre útmutató LLC-k és vállalatok számára

Egy delaware-i vállalat lezárása többről szól, mint a működés leállításáról vagy egy weboldal eltávolításáról. A vállalkozást szabályosan fel kell számolni, be kell nyújtani a megfelelő állami dokumentumokat, rendezni kell az adókötelezettségeket, és meg kell őrizni a megfelelő nyilvántartásokat. Ha kihagyja a lépéseket, a vállalat a továbbiakban is díjakat, értesítéseket és megfelelőségi problémákat generálhat akkor is, amikor már nem aktív.

Ez az útmutató bemutatja, hogyan lehet megszüntetni egy delaware-i LLC-t, vállalatot vagy egy másik államban alapított, de Delaware-ben üzleti tevékenységre bejegyzett külföldi jogalanyt. A szövetségi adózási lépéseket is ismerteti, amelyek általában egy vállalkozás megszüntetésével együtt járnak.

Kezdje a jogalany típusával

A megfelelő megszüntetési folyamat attól függ, hogyan hozták létre a vállalkozást.

• Delaware-i LLC: Egy belföldi LLC általában a Delaware Division of Corporations hivatalánál benyújtott Certificate of Cancellation dokumentummal szűnik meg.
• Delaware-i vállalat: Egy belföldi vállalat általában Certificate of Dissolution benyújtásával szűnik meg. Delaware bizonyos olyan vállalatok számára is fenntart külön megszüntetési űrlapokat, amelyek soha nem kezdtek működni vagy nem bocsátottak ki részvényeket.
• Delaware-ben bejegyzett külföldi jogalany: Ha a céget egy másik államban alapították, de Delaware-ben regisztrálták, előfordulhat, hogy belföldi megszüntetés helyett withdrawal vagy foreign cancellation szükséges.

Bármi benyújtása előtt pontosan ellenőrizze, milyen jogalanyról van szó. Gyakori hiba a rossz űrlap használata vállalat és LLC esetén, vagy a belföldi jogalany összekeverése a külföldi képesítéssel.

Fejezze be a felszámolást a benyújtás előtt

A hivatalos lezárás a felszámolással kezdődik, nem a papírmunkával.

Ez általában a következőket jelenti:

• a megszüntetés jóváhagyása az alapító okirat, az operating agreement, az alapszabály vagy az irányító dokumentumok szerint
• az új üzleti tevékenység és szolgáltatási kötelezettségek leállítása
• a fennálló követelések beszedése
• a beszállítók, hitelezők és egyéb hitelezettek kifizetése
• a vállalati eszközök értékesítése, szétosztása vagy egyéb kezelése
• az alkalmazottak, megbízottak, ügyfelek, bérbeadók és biztosítók értesítése
• az ismétlődő szolgáltatások, előfizetések és engedélyek lemondása
• a bank- és fizetési számlák egyeztetése

Ha a vállalatnak vannak eszközei vagy kötelezettségei, azokat rendezett módon kezelje a jogalany megszüntetése előtt. Ez csökkenti a viták kockázatát, és tisztábbá teszi az adóbevallást.

Nyújtsa be a megfelelő delaware-i megszüntetési űrlapot

Delaware-i LLC megszüntetése

Egy delaware-i LLC esetében a Division of Corporations a Certificate of Cancellation of Limited Liability Company űrlapot használja. A jelenlegi delaware-i útmutató szerint az űrlap kéri az LLC nevét, a Certificate of Formation benyújtásának dátumát, valamint egy arra jogosult személy aláírását.

Az űrlap útmutatója jelenleg 220 USD benyújtási díjat tüntet fel, de a díjak változhatnak. Benyújtás előtt mindig ellenőrizze az aktuális díjtáblázatot.

Delaware-i vállalat megszüntetése

Egy delaware-i vállalat esetében a Division of Corporations a Certificate of Dissolution űrlapot használja. A 275. szakasz alapján a bejegyzés igazolja, hogy a megszüntetést megfelelően engedélyezték, és megadja az eredeti alapítás dátumát, a megszüntetés jóváhagyásának dátumát, valamint az igazgatók és tisztségviselők nevét és címét.

Ha a vállalat soha nem kezdte meg a működését, vagy soha nem bocsátott ki részvényeket, eltérő megszüntetési forma lehet érvényes. A benyújtás előtt olvassa el a hatályos delaware-i útmutatót, hogy a megfelelő verziót adja be.

Ellenőrizze az adózási státuszt a benyújtás előtt

Delaware megköveteli, hogy az üzlettulajdonosok rendezzék a fennálló adóügyeket, és az állam nem tekinti lezártnak a megszüntetést, ha megoldatlan kötelezettségek maradnak. A lezáró beadvány benyújtása előtt ellenőrizze, hogy az éves franchise tax, LLC tax vagy más jogalanyi szintű tartozások rendezettek-e.

Egy praktikus munkafolyamat a következő:

1. ellenőrizze a jogalany típusát
2. igazolja az adózási és benyújtási kötelezettségeket
3. rendezze a fennálló tartozásokat
4. nyújtsa be a megszüntetési vagy törlési dokumentumot
5. őrizze meg a lepecsételt példányt a nyilvántartásában

Kezelje a szövetségi adózási lezárási lépéseket

Az állami megszüntetés csak a folyamat egyik része. Az IRS is elvárja a végső adózási lezárást.

Nyújtsa be a végső bevallást

A benyújtandó bevallás a vállalkozás adózási besorolásától függ:

• Egyéni vállalkozás: a végső Schedule C-t kell benyújtani a személyi jövedelemadó-bevallással együtt
• Társas vállalkozás: a végső Form 1065-öt kell benyújtani, és a bevallást véglegesnek kell jelölni
• Vállalat: a végső társasági adóbevallást kell benyújtani, és ha a vállalat elfogadott egy határozatot vagy tervet a megszüntetésre vagy a részvények felszámolására, szükség szerint a Form 966-ot is be kell nyújtani
• S corporation: a végső Form 1120-S-t kell benyújtani, és meg kell jelölni a végső bevallás és a végső K-1 jelölőnégyzeteket
• LLC: a szövetségi benyújtás attól függ, hogy az LLC-t figyelmen kívül hagyott jogalanyként, társas vállalkozásként vagy vállalatként adóztatják-e

Ha a vállalkozás a felszámolás során eszközöket értékesített, szükség lehet például a Form 4797 vagy a Form 8594 benyújtására is.

Zárja le a bérszámfejtési kötelezettségeket

Ha a vállalatnak voltak alkalmazottai, a végső bérszámfejtési lezárás legalább olyan fontos, mint az állami bejelentés.

Ezt kell megtenni:

• ki kell fizetni minden végső munkabért és járandóságot
• teljesíteni kell az utolsó szövetségi adóbefizetéseket
• be kell nyújtani a végső Form 941 vagy Form 944 nyomtatványt a benyújtási gyakoriságtól függően
• be kell nyújtani a végső Form 940-et a FUTA adóhoz
• a W-2 nyomtatványt át kell adni az alkalmazottaknak
• a W-3 nyomtatványt be kell nyújtani a Social Security Administration felé
• be kell nyújtani a Form 8027-et, ha a vállalkozásnak borravaló-jelentési kötelezettsége volt

Ha a béradók levonása vagy befizetése nem történik meg helyesen, az IRS további bírságokat szabhat ki.

Jelentse a megbízotti kifizetéseket

Ha a megszüntetés évében független vállalkozóknak legalább 600 USD-t fizetett, ezeket a kifizetéseket a Form 1099-NEC nyomtatványon kell jelenteni. Papíralapú benyújtás esetén a Form 1096 szolgál transzmittálóként.

Vonja vissza az EIN-t és zárja le az IRS-fiókot

Az EIN visszavonásához és az IRS üzleti fiók lezárásához küldjön az IRS-nek egy levelet, amely tartalmazza:

• a vállalkozás teljes hivatalos nevét
• a vállalkozás EIN-jét
• a vállalkozás címét
• a fiók lezárásának okát

Ha még megvan az EIN-hez tartozó értesítés, mellékeljen egy másolatot a levélhez. Az IRS nem zárja le az üzleti fiókot, amíg minden szükséges bevallás be nem érkezik, és minden adó ki nem fizetésre nem kerül.

Ne feledkezzen meg az állami és helyi lezárási teendőkről

A jogalany megszüntetése nem zár le automatikusan minden kapcsolódó számlát.

A lezárás részeként tekintse át az alábbiakat:

• üzleti engedélyek és működési engedélyek
• értékesítési adó regisztrációk
• helyi adószámlák
• bejegyzett képviselői megállapodások
• más államokban fennálló külföldi regisztrációk
• üzleti banki számlák
• kereskedői számlák és fizetési szolgáltatók
• biztosítási kötvények
• domainnevek, szoftver-előfizetések és hostingfiókok

Ha a vállalat több államban működött, szükség lehet a regisztrációk visszavonására vagy törlésére minden olyan joghatóságban, ahol a vállalkozás be volt jegyezve.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

Sok lezárási probléma abból adódik, hogy a folyamatot elhamarkodják.

Figyeljen ezekre a hibákra:

• a megszüntetési dokumentum benyújtása a felszámolás befejezése előtt
• a végső béradó befizetések elfelejtése
• a megbízotti jelentések elmulasztása
• a franchise tax vagy éves benyújtási kötelezettségek figyelmen kívül hagyása
• a bankszámla lezárása, mielőtt a végső kifizetések jóváírásra nem kerülnek
• annak feltételezése, hogy a megszüntetett jogalanynak már nem kell nyilvántartásokat vezetnie
• rossz űrlap használata LLC, vállalat vagy külföldi jogalany esetén

A rendezett lezárás általában lassabb, de jóval kisebb kockázattal jár.

Mennyi ideig kell megőrizni a nyilvántartásokat?

A vállalkozás lezárása után is őrizze meg a nyilvántartásokat. A megőrzési idő a dokumentum típusától függ, de a bérnyilvántartásokat általában legalább négy évig kell megőrizni, az ingatlanokra vonatkozó nyilvántartásokat pedig az érintett adóévhez kapcsolódó elévülési idő alatt kell megtartani.

Legalább az alábbiakat tartsa meg:

• a benyújtott megszüntetési vagy törlési dokumentumot
• a végső adóbevallásokat
• a bérszámfejtési bejelentéseket és a W-2 formanyomtatványokat
• a megbízotti űrlapokat
• a bankszámlakivonatokat
• az eszközértékesítési dokumentumokat
• az adósságrendezési iratokat
• az igazgatósági, tagi vagy részvényesi jóváhagyásokat

Ha később vita merül fel, ezek a dokumentumok jelenthetik a különbséget egy egyszerű válasz és egy komoly probléma között.

Amikor egy delaware-i lezárás összetetté válik

Néhány lezárás egyszerű. Mások nagyobb odafigyelést igényelnek.

Érdemes külön támogatást kérni, ha a vállalkozásnak vannak:

• alkalmazottai
• több tulajdonosa vagy befektetője
• rendezetlen adósságai vagy folyamatban lévő pere
• értékesítendő vagy átruházandó eszközei
• több államban fennálló adókötelezettségei
• tervezett egyesülése vagy átalakulása a tényleges megszüntetés helyett

Ilyen helyzetekben a strukturált benyújtási folyamat segít elkerülni a hibákat és késedelmeket. Zenind segíthet az alapítóknak a megfelelőségi feladatok rendszerezésében, a benyújtási lépések előkészítésében és a lezárási folyamat rendezett lebonyolításában.

Végső ellenőrzőlista

Mielőtt a vállalatot lezártnak tekintené, győződjön meg róla, hogy az alapvető lépések megtörténtek:

• ellenőrizte a megfelelő jogalanytípust
• felszámolta az üzleti működést
• rendezte az adósságokat és kötelezettségeket
• benyújtotta a megfelelő delaware-i megszüntetési vagy törlési dokumentumot
• elvégezte a végső szövetségi adóbevallásokat
• kezelte a bérszámfejtési és megbízotti jelentéseket
• szükség esetén visszavonta az EIN-t
• biztonságosan tárolta a nyilvántartásokat

Egy delaware-i vállalatot jogilag rendezett, adózási szempontból megfelelö és később is könnyen dokumentálható módon kell megszüntetni. Ez a legjobb módja annak, hogy továbblépjen anélkül, hogy elkerülhető kötelezettségeket vinne magával a jövőbe.

GYIK

Egyszerűen abbahagyhatom a delaware-i vállalatom használatát anélkül, hogy bármit benyújtanék?

Nem. Ha szeretné megszüntetni a jogalanyt, a hivatalos megszüntetési vagy törlési eljárást el kell végezni. Az, hogy a vállalat inaktívvá válik, nem feltétlenül szünteti meg az állami vagy adózási kötelezettségeket.

A megszüntetés után is be kell nyújtanom adóbevallást?

Igen. Általában végső bevallásokat kell benyújtani arra az évre, amikor a vállalkozás megszűnik, és jelenteni kell minden jövedelmet, bérköltséget vagy eszközértékesítést, amely a lezárás előtt történt.

Ugyanaz a folyamat egy LLC és egy vállalat esetében?

Nem. A delaware-i LLC-k általában Certificate of Cancellation dokumentumot nyújtanak be, míg a delaware-i vállalatok általában Certificate of Dissolution dokumentumot. A szövetségi adóbevallások is eltérnek a jogalany típusától függően.

Mi van, ha a cégemet Delaware-en kívül alapították?

Ha a vállalkozás Delaware-ben külföldi képesítéssel működik, előfordulhat, hogy withdrawal vagy foreign cancellation szükséges a belföldi megszüntetés helyett. A benyújtás előtt ellenőrizze az alapítás államát és a delaware-i regisztrációs adatokat.