Ako ukončiť spoločnosť v Delaware: Podrobný sprievodca pre LLC a korporácie

Ukončenie spoločnosti v Delaware je viac než len zastavenie činnosti alebo odstránenie webovej stránky. Musíte spoločnosť riadne uzavrieť, podať správne štátne formuláre, vyrovnať daňové povinnosti a uchovať potrebné záznamy. Ak preskočíte niektoré kroky, spoločnosti môžu aj po ukončení činnosti naďalej vzniknúť poplatky, oznámenia a problémy s compliance.

Tento sprievodca vysvetľuje, ako ukončiť Delaware LLC, korporáciu alebo zahraničný subjekt, ktorý je registrovaný na podnikanie v Delaware. Zároveň pokrýva aj federálne daňové kroky, ktoré zvyčajne súvisia s ukončením podnikania.

Začnite typom subjektu

Správny postup ukončenia závisí od toho, ako bola spoločnosť založená.

• Delaware LLC: Domáca LLC sa zvyčajne ukončuje podaním Certificate of Cancellation na Delaware Division of Corporations.
• Delaware corporation: Domáca korporácia sa zvyčajne ukončuje podaním Certificate of Dissolution. Delaware má aj osobitné formuláre na zrušenie pre niektoré korporácie, ktoré nikdy nezačali podnikať alebo nikdy nevydali akcie.
• Zahraničný subjekt registrovaný v Delaware: Ak bola vaša spoločnosť založená v inom štáte, ale registrovaná v Delaware, možno budete potrebovať withdrawal alebo foreign cancellation namiesto domáceho zrušenia.

Pred podaním akéhokoľvek formulára si presne overte, aký subjekt máte. Častou chybou je použiť nesprávny formulár pre korporáciu namiesto LLC alebo zameniť domáci subjekt za zahranične kvalifikovaný subjekt.

Najprv dokončite wind-up, až potom podajte formulár

Formálne ukončenie sa začína wind-up, nie papierovaním.

To zvyčajne znamená:

• schváliť ukončenie podľa operating agreement, stanov alebo riadiacich dokumentov
• zastaviť nové obchodné aktivity a zmluvné záväzky
• vymáhať neuhradené pohľadávky
• uhradiť dodávateľov, veriteľov a ostatných veriteľov
• predať, rozdistribuovať alebo inak naložiť s majetkom spoločnosti
• oznámiť ukončenie zamestnancom, dodávateľom, zákazníkom, prenajímateľom a poisťovniam
• zrušiť opakované služby, predplatné a licencie
• zosúladiť bankové a platobné účty

Ak má spoločnosť majetok alebo záväzky, vyriešte ich usporiadane pred zrušením subjektu. Znižuje to riziko sporov a uľahčuje daňové podanie.

Podajte správny formulár na ukončenie v Delaware

Zrušenie Delaware LLC

Pre Delaware LLC používa Division of Corporations Certificate of Cancellation of Limited Liability Company. Aktuálne pokyny Delaware uvádzajú, že formulár vyžaduje názov LLC, dátum podania Certificate of Formation a podpis oprávnenej osoby.

Pokyny k formuláru v súčasnosti uvádzajú registračný poplatok 220 USD, no poplatky sa môžu meniť. Pred podaním vždy overte aktuálny sadzobník.

Zrušenie Delaware corporation

Pre Delaware corporation používa Division of Corporations Certificate of Dissolution. Podľa Section 275 podanie potvrdzuje, že zrušenie bolo riadne schválené, a uvádza pôvodný dátum založenia, dátum schválenia zrušenia a mená a adresy riaditeľov a officerov.

Ak korporácia nikdy nezačala podnikať alebo nikdy nevydala akcie, môže sa uplatniť iný formát zrušenia. Pred podaním si prečítajte aktuálne pokyny Delaware, aby ste podali správnu verziu.

Pred podaním si skontrolujte daňový stav

Delaware vyžaduje, aby vlastníci podnikov vyrovnali otvorené daňové záležitosti, a štát nebude považovať ukončenie za dokončené, ak existujú nevyriešené povinnosti. Pred odoslaním záverečného podania overte, či sú aktuálne všetky ročné franchise tax, LLC tax alebo iné sumy na úrovni subjektu.

Praktický postup je:

1. potvrdiť typ subjektu
2. overiť daňové a podacie povinnosti
3. vyrovnať prípadné splatné zostatky
4. podať dokument o zrušení alebo ukončení
5. uchovať potvrdenú kópiu vo vlastnej dokumentácii

Zabezpečte federálne daňové kroky pri ukončení

Štátne zrušenie je len časť procesu. IRS tiež očakáva záverečné daňové uzavretie.

Podajte záverečné daňové priznanie

Typ priznania závisí od toho, ako je podnik zdaňovaný:

• Sole proprietorship: podajte záverečný Schedule C spolu s vaším individuálnym priznaním
• Partnership: podajte záverečný Form 1065 a označte priznanie ako final
• Corporation: podajte záverečné korporátne priznanie a, ak korporácia prijala rozhodnutie alebo plán na zrušenie alebo likvidáciu akcií, podajte aj Form 966 podľa požiadaviek
• S corporation: podajte záverečný Form 1120-S a označte políčka pre final return a final K-1
• LLC: federálne podanie závisí od toho, či je LLC zdaňovaná ako disregarded entity, partnership alebo corporation

Ak podnik počas wind-up predával majetok, možno budete potrebovať aj formuláre ako Form 4797 alebo Form 8594.

Uzavrite mzdové povinnosti

Ak mala spoločnosť zamestnancov, uzavretie miezd je rovnako dôležité ako štátne podanie.

Mali by ste:

• vyplatiť všetky posledné mzdy a odmeny, ktoré sú splatné
• uskutočniť posledné federálne daňové vklady
• podať záverečný Form 941 alebo Form 944 podľa vášho režimu podávania
• podať záverečný Form 940 pre FUTA daň
• poskytnúť zamestnancom Form W-2
• podať Form W-3 na Social Security Administration
• podať Form 8027, ak mal podnik povinnosti týkajúce sa vykazovania tipov

Ak správne nezrazíte alebo neodvediete dane zo zamestnania, IRS môže uložiť ďalšie sankcie.

Nahláste platby dodávateľom

Ak ste v roku, keď podnik uzatvárate, zaplatili nezávislým dodávateľom aspoň 600 USD, nahláste tieto platby na Form 1099-NEC. Ak posielate papierové formuláre poštou, použite Form 1096 ako sprievodný formulár.

Zrušte EIN a uzavrite účet v IRS

Na zrušenie EIN a uzavretie firemného účtu v IRS pošlite IRS list, ktorý obsahuje:

• úplný právny názov podniku
• EIN podniku
• adresu podniku
• dôvod, prečo chcete účet uzavrieť

Ak stále máte oznámenie o pridelení EIN, priložte k listu jeho kópiu. IRS neuzavrie firemný účet, kým nebudú podané všetky potrebné priznania a zaplatené všetky dane.

Nezabudnite na štátne a miestne záverečné kroky

Ukončenie právneho subjektu automaticky neuzavrie všetky súvisiace účty.

Ako súčasť ukončenia prejdite tieto položky:

• obchodné licencie a povolenia
• registrácie na daň z predaja
• miestne daňové účty
• dohody so registered agentom
• štátne foreign registrácie v iných jurisdikciách
• firemné bankové účty
• merchant accounts a platobné procesory
• poistné zmluvy
• domény, softvérové predplatné a hostingové účty

Ak spoločnosť pôsobila vo viacerých štátoch, možno budete musieť stiahnuť alebo zrušiť registrácie v každej jurisdikcii, kde bola oprávnená podnikať.

Najčastejšie chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Mnohé problémy pri ukončení vznikajú z unáhlenia.

Dávajte pozor na tieto chyby:

• podanie zrušenia pred dokončením wind-up
• zabudnutie na posledné vklady dane zo mzdy
• vynechanie vykazovania platieb dodávateľom
• prehliadnutie franchise tax alebo ročných podacích povinností
• uzavretie bankového účtu pred tým, ako sa vyrovnajú posledné platby
• predpoklad, že zrušený subjekt už nepotrebuje záznamy
• použitie nesprávneho formulára pre LLC, korporáciu alebo zahraničný subjekt

Čisté ukončenie býva pomalšie, ale je oveľa menej rizikové.

Ako dlho uchovávať záznamy?

Aj po ukončení si uchovajte firemné záznamy. Doba uchovávania závisí od typu dokumentu, ale mzdové záznamy by sa mali spravidla uchovávať aspoň štyri roky a majetkové záznamy by sa mali uchovávať počas obdobia premlčania viazaného na príslušný daňový rok.

Minimálne si ponechajte:

• podaný dokument o zrušení alebo ukončení
• záverečné daňové priznania
• mzdové podania a W-2
• formuláre pre dodávateľov
• bankové výpisy
• dokumenty o predaji majetku
• záznamy o vyrovnaní dlhov
• schválenia správnej rady, členov alebo akcionárov

Ak sa neskôr objaví spor, tieto záznamy môžu rozhodnúť medzi jednoduchou odpoveďou a vážnym problémom.

Keď je ukončenie v Delaware zložitejšie

Niektoré ukončenia sú jednoduché. Iné si vyžadujú väčšiu pozornosť.

Dodatočnú podporu môžete potrebovať, ak má podnik:

• zamestnancov
• viacerých vlastníkov alebo investorov
• nesplatené dlhy alebo prebiehajúce súdne spory
• majetok, ktorý treba predať alebo previesť
• daňové záväzky vo viacerých štátoch
• plánované zlúčenie alebo premenu namiesto skutočného ukončenia

V takých situáciách pomáha štruktúrovaný postup podania, ktorý znižuje riziko chýb a oneskorení. Zenind môže zakladateľom pomôcť zorganizovať compliance úlohy, pripraviť kroky podania a udržať proces ukončenia prehľadný.

Záverečný kontrolný zoznam

Predtým, než budete považovať spoločnosť za uzavretú, uistite sa, že máte splnené základy:

• overený správny typ subjektu
• ukončené podnikové operácie
• vyrovnané dlhy a záväzky
• podaný správny delawareský dokument o zrušení alebo ukončení
• dokončené záverečné federálne daňové podania
• vyriešené mzdy a vykazovanie dodávateľov
• zrušené EIN, ak je to potrebné
• bezpečne uložené záznamy

Spoločnosť v Delaware by mala byť ukončená tak, aby to bolo právne čisté, daňovo vyhovujúce a ľahko zdokumentovateľné aj neskôr. To je najlepší spôsob, ako sa posunúť ďalej bez toho, aby ste si preniesli zbytočné povinnosti do budúcnosti.

FAQ

Môžem jednoducho prestať používať svoju spoločnosť v Delaware bez podania čohokoľvek?

Nie. Ak chcete subjekt ukončiť, mali by ste dokončiť formálny proces zrušenia alebo ukončenia. Samotná nečinnosť nemusí vždy zastaviť štátne alebo daňové povinnosti.

Musím po ukončení stále podávať dane?

Áno. Zvyčajne musíte podať záverečné priznania za rok, v ktorom sa spoločnosť uzatvára, a vykázať akýkoľvek príjem, mzdy alebo predaj majetku, ktoré vznikli pred ukončením.

Je ukončenie pre LLC a korporáciu rovnaké?

Nie. Delaware LLC zvyčajne podáva Certificate of Cancellation, zatiaľ čo Delaware corporation zvyčajne podáva Certificate of Dissolution. Federálne daňové podania sa tiež líšia podľa typu subjektu.

Čo ak bola moja spoločnosť založená mimo Delaware?

Ak je podnik v Delaware len foreign-qualified, možno budete potrebovať withdrawal alebo foreign cancellation namiesto domáceho zrušenia. Pred podaním skontrolujte štát založenia subjektu aj záznam o registrácii v Delaware.