Kuinka sulkea Delaware-yhtiö: vaiheittainen opas LLC-yhtiöille ja osakeyhtiöille

Delaware-yhtiön sulkeminen on muutakin kuin toiminnan lopettamista tai verkkosivuston poistamista. Sinun täytyy purkaa liiketoiminta hallitusti, toimittaa oikeat osavaltion asiakirjat, hoitaa veroihin liittyvät velvoitteet ja säilyttää asianmukaiset tiedot. Jos vaiheet jäävät tekemättä, yhtiö voi edelleen aiheuttaa maksuja, ilmoituksia ja compliance-ongelmia sen jälkeen, kun se ei enää toimi.

Tässä oppaassa kerrotaan, miten suljet Delaware LLC:n, osakeyhtiön tai ulkomaisen yhtiön, joka on rekisteröity toimimaan Delaware’ssa. Lisäksi käsitellään liittovaltion verovaiheet, jotka yleensä liittyvät liiketoiminnan lopettamiseen.

Aloita yhtiömuodosta

Oikea lopetusprosessi riippuu siitä, miten yritys on perustettu.

• Delaware LLC: Kotimainen LLC suljetaan yleensä jättämällä Certificate of Cancellation Delaware Division of Corporationsille.
• Delaware-osakeyhtiö: Kotimainen osakeyhtiö suljetaan yleensä jättämällä Certificate of Dissolution. Delawarella on myös erityiset purkamislomakkeet joillekin yhtiöille, jotka eivät koskaan aloittaneet liiketoimintaa tai eivät koskaan laskeneet liikkeeseen osakkeita.
• Delawaressa rekisteröity ulkomainen yhtiö: Jos yrityksesi on perustettu toisessa osavaltiossa mutta rekisteröity Delawareen, saatat tarvita withdrawal-tai foreign cancellation -menettelyn kotimaisen purkamisen sijaan.

Varmista ennen minkään asiakirjan jättämistä tarkasti, mikä yhtiömuoto sinulla on. Yleinen virhe on käyttää väärää lomaketta osakeyhtiölle tai LLC:lle tai sekoittaa kotimainen yhtiö ja ulkomainen rekisteröinti.

Viimeistele purku ennen hakemuksen jättämistä

Muodollinen sulkeminen alkaa purkamisesta, ei paperitöistä.

Se tarkoittaa yleensä seuraavaa:

• sulkemisen hyväksyminen yhtiösopimuksen, sääntöjen tai muun ohjaavan asiakirjan mukaisesti
• uusien toimeksiantojen ja palvelusitoumusten lopettaminen
• avoimien saatavien periminen
• toimittajien, lainanantajien ja muiden velkojien maksaminen
• yhtiön varojen myyminen, jakaminen tai muu käsittely
• työntekijöiden, alihankkijoiden, asiakkaiden, vuokranantajien ja vakuuttajien ilmoittaminen
• toistuvien palvelujen, tilausten ja lupien peruuttaminen
• pankki- ja maksutilien täsmäyttäminen

Jos yhtiöllä on varoja tai velkoja, käsittele ne hallitusti ennen yhtiön sulkemista. Se pienentää riitojen riskiä ja tekee veroilmoituksista selkeämpiä.

Toimita oikea Delaware-sulkemislomake

Delaware LLC:n purkaminen

Delaware LLC:tä varten Division of Corporations käyttää lomaketta Certificate of Cancellation of Limited Liability Company. Nykyisten Delaware-ohjeiden mukaan lomakkeessa pyydetään LLC:n nimeä, päivämäärää, jolloin Certificate of Formation jätettiin, sekä valtuutetun henkilön allekirjoitusta.

Lomakeohjeissa mainitaan tällä hetkellä 220 dollarin käsittelymaksu, mutta maksut voivat muuttua. Varmista aina ajantasainen maksutaulukko ennen jättämistä.

Delaware-osakeyhtiön purkaminen

Delaware-osakeyhtiölle Division of Corporations käyttää lomaketta Certificate of Dissolution. Section 275:n mukaan hakemus osoittaa, että purkaminen on hyväksytty asianmukaisesti, ja siinä ilmoitetaan alkuperäinen perustamispäivä, hyväksymispäivä sekä johtajien ja toimihenkilöiden nimet ja osoitteet.

Jos yhtiö ei koskaan aloittanut liiketoimintaa tai ei koskaan laskenut liikkeeseen osakkeita, saatetaan soveltaa toista purkamisasiakirjaa. Lue nykyiset Delaware-ohjeet ennen hakemista, jotta toimitat oikean version.

Tarkista verotilanne ennen hakemista

Delaware edellyttää, että yrityksen omistajat hoitavat mahdolliset veroasiat, eikä osavaltio pidä lopetusta valmiina, jos velvoitteita on edelleen avoinna. Ennen sulkemishakemuksen toimittamista varmista, että mahdolliset franchise tax -maksut, LLC-maksut tai muut yhtiötason maksut ovat ajan tasalla.

Käytännöllinen etenemismalli on seuraava:

1. varmista yhtiön status
2. tarkista vero- ja ilmoitusvelvoitteet
3. maksa mahdolliset avoimet saldot
4. jätä purkamis- tai cancellation-asiakirja
5. säilytä leimattu kopio omissa tiedoissasi

Hoida liittovaltion veroihin liittyvä lopetus

Osavaltion purkaminen on vain osa prosessia. Myös IRS odottaa lopullista verojen päättämistä.

Jätä lopullinen veroilmoitus

Jätettävä ilmoitus riippuu siitä, miten yritystä verotetaan:

• Toiminimi: jätä lopullinen Schedule C henkilökohtaisen veroilmoituksesi yhteydessä
• Yhtymä: jätä lopullinen Form 1065 ja merkitse ilmoitus lopulliseksi
• Osakeyhtiö: jätä lopullinen yhteisöveroilmoitus, ja jos yhtiö hyväksyi päätöslauselman tai suunnitelman purkamisesta tai osakkeiden likvidoinnista, jätä tarvittaessa Form 966
• S-yhtiö: jätä lopullinen Form 1120-S ja merkitse lopullinen ilmoitus sekä lopulliset K-1-kohdat
• LLC: liittovaltion ilmoitus riippuu siitä, verotetaanko LLC:tä sivuutettuna yksikkönä, yhtymänä vai yhtiönä

Jos yritys myi varoja purkamisen aikana, saatat tarvita myös lomakkeita kuten Form 4797 tai Form 8594.

Hoida palkkahallinnon velvoitteet loppuun

Jos yrityksellä oli työntekijöitä, lopullinen palkkahallinnon siivous on aivan yhtä tärkeää kuin osavaltion ilmoitus.

Sinun tulisi:

• maksaa kaikki lopulliset palkat ja muut ansiot
• tehdä lopulliset liittovaltion verotalletukset
• jättää lopullinen Form 941 tai Form 944 sen mukaan, mitä ilmoitustapaa olet käyttänyt
• jättää lopullinen Form 940 FUTA-veroa varten
• toimittaa työntekijöille Form W-2
• jättää Form W-3 Social Security Administrationille
• jättää Form 8027, jos yrityksellä oli tipitulojen raportointivelvoitteita

Jos et pidätä tai talleta työveroja oikein, IRS voi määrätä lisäsanktioita.

Ilmoita alihankkijamaksut

Jos maksoit itsenäisille alihankkijoille vähintään 600 dollaria sinä vuonna, jolloin suljet yrityksen, ilmoita maksut lomakkeella Form 1099-NEC. Jos lähetät paperilomakkeet postitse, käytä Form 1096 -lomaketta läheteasiakirjana.

Peruuta EIN ja sulje IRS-tili

Jos haluat peruuttaa EIN:n ja sulkea IRS:n yritystilin, lähetä IRS:lle kirje, jossa on:

• yrityksen koko virallinen nimi
• yrityksen EIN
• yrityksen osoite
• syy sille, miksi haluat sulkea tilin

Jos sinulla on yhä EIN-määräyksen vahvistus, liitä sen kopio kirjeeseen. IRS ei sulje yritystiliä ennen kuin kaikki tarvittavat ilmoitukset on jätetty ja kaikki verot on maksettu.

Älä unohda osavaltion ja paikallisen tason lopputoimia

Oikeushenkilön sulkeminen ei automaattisesti sulje kaikkia siihen liittyviä tilejä.

Käy nämä kohdat läpi osana lopetusta:

• yritysluvat ja -luvat
• myyntiverorekisteröinnit
• paikalliset verotilit
• registered agent -järjestelyt
• ulkomaiset rekisteröinnit muissa osavaltioissa
• yrityspankkitilit
• merchant-tilit ja maksunvälittäjät
• vakuutukset
• verkkotunnukset, ohjelmistotilaukset ja hosting-tilit

Jos yrityksesi toimi useammassa kuin yhdessä osavaltiossa, saatat joutua vetäytymään tai peruuttamaan rekisteröinnit jokaisessa jurisdiktiossa, jossa yritys oli valtuutettu toimimaan.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Monet lopetusongelmat johtuvat prosessin kiirehtimisestä.

Varo näitä virheitä:

• cancellationin jättämistä ennen kuin purku on valmis
• lopullisten palkkaverotalletusten unohtamista
• alihankkijaraportoinnin laiminlyöntiä
• franchise tax -maksun tai vuosittaisten ilmoitusten velvoitteiden sivuuttamista
• pankkitilin sulkemista ennen kuin viimeiset maksut ovat selvitetty
• oletusta, että purettu yhtiö ei enää tarvitse asiakirjoja
• väärän lomakkeen käyttämistä LLC:lle, osakeyhtiölle tai ulkomaiselle yhtiölle

Siisti lopetus on yleensä hitaampi, mutta huomattavasti vähemmän riskialtis.

Kuinka kauan tietoja tulisi säilyttää?

Säilytä liiketoimintatiedot myös sulkemisen jälkeen. Säilytysaika riippuu asiakirjatyypistä, mutta palkkatiedot tulisi yleensä säilyttää vähintään neljä vuotta, ja omaisuustiedot tulee säilyttää asiaankuuluvan verovuoden vanhentumisaikaan liittyvän jakson ajan.

Säilytä vähintään:

• jätetty purkamis- tai cancellation-asiakirja
• lopulliset veroilmoitukset
• palkkahallinnon ilmoitukset ja W-2-lomakkeet
• alihankkijalomakkeet
• pankkitiliotteet
• omaisuuden myyntiasiakirjat
• velkojen sovittelua koskevat asiakirjat
• hallituksen, jäsenten tai osakkeenomistajien hyväksynnät

Jos myöhemmin syntyy riita, nämä tiedot voivat ratkaista sen, onko vastaus helppo antaa vai muodostuuko asiasta vakava ongelma.

Milloin Delaware-sulkeminen mutkistuu

Jotkin lopetukset ovat yksinkertaisia. Toiset vaativat enemmän huolellisuutta.

Saatat tarvita lisätukea, jos yrityksellä on:

• työntekijöitä
• useita omistajia tai sijoittajia
• maksamattomia velkoja tai vireillä olevia oikeusjuttuja
• omaisuutta, joka täytyy myydä tai siirtää
• verovelkoja useammassa kuin yhdessä osavaltiossa
• suunniteltu fuusio tai muuntaminen varsinaisen sulkemisen sijaan

Näissä tilanteissa jäsennelty hakemusprosessi auttaa välttämään virheitä ja viiveitä. Zenind voi auttaa perustajia organisoimaan compliance-tehtäviä, valmistelemaan jätettävät vaiheet ja pitämään sulkemisprosessin hallittuna.

Lopullinen tarkistuslista

Ennen kuin katsot yhtiön suljetuksi, varmista, että perusasiat on hoidettu:

• oikea yhtiömuoto on vahvistettu
• liiketoiminta on purettu hallitusti
• velat ja velvoitteet on sovitettu
• oikea Delaware-lopetus- tai purkamisasiakirja on jätetty
• lopulliset liittovaltion veroilmoitukset on tehty
• palkkahallinto ja alihankkijaraportointi on hoidettu
• EIN on peruutettu tarvittaessa
• tiedot on säilytetty turvallisesti

Delaware-yhtiö tulisi sulkea tavalla, joka on juridisesti siisti, verotuksellisesti vaatimusten mukainen ja helposti dokumentoitavissa myöhemmin. Se on paras tapa siirtyä eteenpäin ilman, että mukana kulkee vältettäviä velvoitteita tulevaisuuteen.

UKK

Voinko vain lopettaa Delaware-yhtiön käyttämisen ilman mitään ilmoitusta?

Et. Jos haluat päättää yhtiön, sinun tulee suorittaa muodollinen purkaminen tai cancellation-prosessi. Pelkkä toimimattomuus ei aina lopeta osavaltion tai verotuksen velvoitteita.

Onko minun silti tehtävä veroilmoitus sulkemisen jälkeen?

Kyllä. Sinun tulee yleensä jättää lopulliset veroilmoitukset sen vuoden osalta, jona yhtiö suljetaan, ja ilmoittaa kaikki tulot, palkat tai omaisuuden myynnit, jotka tapahtuivat ennen sulkemista.

Onko lopetus sama LLC:lle ja osakeyhtiölle?

Ei. Delaware LLC:t jättävät yleensä Certificate of Cancellation -asiakirjan, kun taas Delaware-osakeyhtiöt jättävät yleensä Certificate of Dissolution -asiakirjan. Myös liittovaltion veroilmoitukset eroavat yhtiömuodon mukaan.

Entä jos yritykseni perustettiin Delawaren ulkopuolella?

Jos liiketoiminta on ulkomainen qualified-yhtiö Delaware’ssa, saatat tarvita withdrawal- tai foreign cancellation -menettelyn kotimaisen purkamisen sijaan. Tarkista yrityksen perustamisvaltio ja Delaware-rekisteröintitiedot ennen hakemista.