كيفية تقديم انتخاب شركة S في نيوجيرسي

كان تقديم شركة S في نيوجيرسي في السابق انتخابًا منفصلًا على مستوى الولاية بالنسبة للعديد من الشركات. وقد تغيّر ذلك بالنسبة لفترات الامتياز التي تبدأ في 22 ديسمبر 2022 أو بعده. واليوم، لا تحتاج الشركة التي تتمتع بصفة شركة S الفيدرالية عادةً إلى انتخاب منفصل لشركة S في نيوجيرسي، لكنها لا تزال بحاجة إلى التسجيل بشكل صحيح، وتقديم ما يثبت صفتها الفيدرالية، والحصول على موافقة المساهمين المطلوبة للمعاملة الضريبية في نيوجيرسي.

إذا كنت تؤسس نشاطًا تجاريًا في نيوجيرسي أو تحوّل شركة قائمة، فإن فهم الخطوات الفيدرالية وخطوات الولاية أمر أساسي. فقد يؤدي تقديم متأخر، أو موافقة غير مكتملة، أو تصنيف ضريبي غير صحيح إلى مشكلات امتثال يمكن تجنبها. يشرح هذا الدليل كيف يعمل انتخاب شركة S في نيوجيرسي، ومن المؤهل له، وكيفية تقديم النموذج الفيدرالي، وما الذي يجب مراعاته فيما يتعلق بالامتثال المستمر.

ما الذي يعنيه انتخاب شركة S

شركة S ليست نوعًا منفصلًا من الكيانات القانونية. إنها صفة ضريبية فيدرالية يمكن لشركة مؤهلة، وفي بعض الحالات لكيان مؤهل يُعامل كشركة لأغراض ضريبية، أن تنتخبها لدى مصلحة الضرائب الأمريكية.

الميزة الرئيسية لوضع شركة S هي الضرائب العابرة. وبوجه عام، لا تدفع الشركة ضريبة دخل فيدرالية على مستوى الكيان. وبدلًا من ذلك، تنتقل الدخل والخسائر والخصومات والاعتمادات إلى المالكين وتُبلّغ في إقراراتهم الضريبية الشخصية. وبحسب طبيعة النشاط، قد يساعد هذا الهيكل أيضًا على تقليل التعرض لضريبة العمل الذاتي على التوزيعات التي تتجاوز الراتب المعقول.

ومع ذلك، فإن صفة شركة S ليست تلقائية، وهي ليست مناسبة لكل شركة. ينبغي للمالكين مقارنة المعاملة الضريبية، والتزامات الرواتب، وقواعد الملكية، والمتطلبات الإدارية قبل التقديم.

من يمكنه التأهل لصفة شركة S الفيدرالية

قبل النظر في معاملة نيوجيرسي أصلًا، يجب أن تكون الشركة مؤهلة لصفة شركة S الفيدرالية. وتشترط مصلحة الضرائب الأمريكية عمومًا أن يكون الكيان:

• شركة محلية أو كيانًا مؤهلًا يمكن اعتباره شركة لأغراض ضريبية
• ألا يزيد عدد المساهمين فيه عن 100 مساهم
• أن يضم فقط مساهمين مسموحًا بهم، مثل الأفراد وبعض الصناديق والتركات
• أن يكون له فئة واحدة فقط من الأسهم
• ألا يكون شركة غير مؤهلة، مثل بعض المؤسسات المالية وشركات التأمين وشركات المبيعات الدولية المحلية

وتشترط مصلحة الضرائب أيضًا توقيع جميع المساهمين على النموذج 2553، انتخاب شركة صغيرة باعتبارها شركة.

كيف تتعامل نيوجيرسي مع شركات S اليوم

بالنسبة لفترات الامتياز التي تبدأ في 22 ديسمبر 2022 أو بعده، ألغت نيوجيرسي الحاجة إلى انتخاب منفصل لشركة S بالنسبة لأي شركة S فيدرالية. وعمليًا، يعني ذلك أن شركة S المعتمدة فيدراليًا يمكن معاملتها عمومًا كشركة S في نيوجيرسي بمجرد تسجيلها بشكل صحيح واستكمال موافقة المساهمين التي تتطلبها الولاية.

يركز الإجراء الحالي في نيوجيرسي على ثلاثة أمور:

• يجب أن تكون الشركة مسجلة كشركة لدى قسم الإيرادات وخدمات المؤسسات في نيوجيرسي
• يجب أن تقدم الشركة ما يثبت صفة شركة S الفيدرالية الخاصة بها
• يجب أن يوافق المساهمون على المعاملة الضريبية في نيوجيرسي

إذا لم تنتخب شركة S الفيدرالية أو لم تكن مؤهلة للمعاملة كشركة S في نيوجيرسي بموجب القواعد المعمول بها، فقد تفرض الولاية عليها ضريبة مختلفة. أما لفترات الامتياز الأقدم قبل 22 ديسمبر 2022، فقد يظل الانتخاب الرجعي في نيوجيرسي مطلوبًا.

خطوة بخطوة: كيفية تقديم صفة شركة S

1. تأكد من أهلية نشاطك التجاري

ابدأ بالقواعد الفيدرالية. إذا لم تكن الشركة مؤهلة للمعاملة كشركة S وفق اختبارات مصلحة الضرائب الأمريكية، فلن تتمكن نيوجيرسي من معاملتها كشركة S أيضًا.

وهذا هو الوقت المناسب أيضًا لتقييم ما إذا كانت صفة شركة S منطقية بالفعل. فغالبًا ما تكون الشركات ذات الأرباح المستقرة والمالكين الذين يعملون بنشاط داخل الشركة من أقوى المرشحين. أما الشركات التي لديها عدة فئات من الملكية أو ملاك أجانب أو هياكل ملكية أكثر تعقيدًا فقد تحتاج إلى نهج مختلف.

2. أنشئ الكيان القانوني المناسب

يجب أن يوجد النشاط التجاري أولًا بوصفه كيانًا مؤهلًا قبل أن يعمل كشركة S لأغراض ضريبية. وفي نيوجيرسي، يعني ذلك عادةً تأسيس أو تسجيل شركة، أو استخدام كيان مؤهل يمكن تصنيفه كشركة لأغراض ضريبية.

إذا كنت تبدأ من الصفر، فتأكد من أن مستندات التأسيس، وهيكل الملكية، والتصنيف الضريبي كلها متوافقة قبل التقديم لدى مصلحة الضرائب.

3. احصل على رقم تعريف صاحب العمل إذا لزم الأمر

تحتاج معظم الشركات التي تتقدم بطلب المعاملة كشركة S إلى رقم تعريف صاحب العمل. وستستخدم هذا الرقم في الانتخاب الفيدرالي وفي الإقرارات الضريبية اللاحقة.

4. قدّم نموذج IRS 2553

النموذج 2553 هو الانتخاب الفيدرالي الذي يجعل صفة شركة S سارية. ويجب عمومًا تقديم النموذج ضمن الموعد النهائي الذي تحدده مصلحة الضرائب حتى يسري الانتخاب على السنة الضريبية المطلوبة. وإذا قُدِّم النموذج متأخرًا، فقد تكون هناك تسهيلات للانتخاب المتأخر في بعض الحالات.

يجب أن يوافق جميع المساهمين على الانتخاب، لذا من المهم جمع التواقيع والتحقق من معلومات المساهمين قبل الإرسال.

5. سجّل النشاط التجاري في نيوجيرسي

تشترط نيوجيرسي أن يكون الكيان مسجلًا بالكامل لدى قسم الإيرادات وخدمات المؤسسات. وبحسب الحالة، قد يتم ذلك أثناء التسجيل الأولي للنشاط التجاري أو كجزء من خطوات امتثال لاحقة.

بالنسبة للتسجيلات الجديدة، قد تسأل الولاية عمّا إذا كان الكيان قد حصل بالفعل على موافقة فيدرالية بصفته شركة S. وإذا كان الأمر كذلك، يمكن للنشاط التجاري تحميل ما يثبت ذلك واستكمال موافقة المساهمين المطلوبة أثناء التسجيل.

6. أكمل موافقة المساهم على الولاية القضائية

تشترط نيوجيرسي موافقة المساهمين على المعاملة الضريبية للولاية. وهذا ليس مجرد إجراء شكلي. فهذه الموافقة جزء من شروط التأهل للمعاملة كشركة S في نيوجيرسي.

إذا لم يوافق أحد المساهمين على ولاية نيوجيرسي القضائية، فيُعامل هذا المساهم كمساهم غير موافق. وفي هذه الحالة، قد تضطر الشركة إلى التعامل مع الالتزامات الضريبية في نيوجيرسي نيابةً عن ذلك المساهم، ما لم ينطبق استثناء معين.

7. استخدم مسار التقديم المناسب لوضعك

إذا كانت الشركة تعمل بالفعل قبل 22 ديسمبر 2022، فقد تظل قواعد انتخاب نيوجيرسي القديمة مهمة بالنسبة للسنوات السابقة أو بعض الملفات الرجعية. وفي هذه الحالات، قد تحتاج إلى مراجعة ما إذا كان الانتخاب الرجعي مطلوبًا، وما إذا كانت ملفات الشركة التاريخية متوافقة مع وضعها الضريبي المقصود.

إذا كانت الشركة ترغب في أن تُعامل كشركة C في نيوجيرسي بدلًا من شركة S في نيوجيرسي، فذلك خيار منفصل. ولا ينبغي للشركات أن تفترض أن المعاملة الفيدرالية ومعاملة الولاية تتطابقان دائمًا في كل حالة.

الامتثال المستمر بعد الانتخاب

إن تقديم الانتخاب هو البداية فقط. فبمجرد أن تبدأ الشركة العمل كشركة S في نيوجيرسي، ينبغي لها متابعة مهام الامتثال المستمرة.

قدّم الإقرار الضريبي الصحيح

عادةً ما تقدّم شركات S في نيوجيرسي النموذج CBT-100S. أما الإقرار الفيدرالي فهو مختلف، لذا تأكد من أن السجلات المحاسبية ومستندات الضرائب متسقة مع هيكل شركة S.

حافظ على تحديث التقارير السنوية

يجب على شركات نيوجيرسي تقديم تقارير سنوية لإبقاء معلومات الاتصال والملكية محدثة لدى الولاية. وقد يؤدي تفويت التقارير إلى مشكلات إدارية خطيرة، بما في ذلك فقدان الأهلية لممارسة الأعمال.

راقب تغييرات الملكية بعناية

إذا تمت إضافة المساهمين أو إزالتهم أو تغييرهم، فقد تحتاج الشركة إلى تحديث ملفاتها وسجلاتها. كما يمكن أن تؤثر تغييرات الملكية في موافقة المساهمين وفي المعاملة الضريبية للشركة في الولاية.

احتفظ بالسجلات ووثائق الحوكمة

ينبغي للشركات الاحتفاظ بدفاترها ومحاضرها وسجلات الملكية ووثائق الانتخاب منظمة. ويشمل ذلك النموذج الفيدرالي 2553، وإثبات التسجيل في الولاية، وسجلات موافقة المساهمين، وأي مراسلات مع مصلحة الضرائب أو نيوجيرسي.

ضع في الاعتبار متطلبات الرواتب والراتب

غالبًا ما يُطلب من المالكين الذين يعملون في الشركة الحصول على تعويض معقول بصفتهم موظفين. وهذه واحدة من أهم مسائل الامتثال الخاصة بشركات S، وهي من أكثر نقاط التدقيق شيوعًا.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• افتراض أن الموافقة الفيدرالية على شركة S تحل تلقائيًا كل متطلبات تقديم الملفات على مستوى الولاية
• تفويت الموعد النهائي لمصلحة الضرائب لتقديم النموذج 2553
• نسيان أن جميع المساهمين يجب أن يوافقوا
• عدم تسجيل النشاط التجاري بشكل صحيح في نيوجيرسي
• تجاهل فترات التقديم الأقدم في نيوجيرسي التي قد لا تزال تتطلب انتخابًا رجعيًا
• إغفال أثر المساهمين غير الموافقين
• التعامل مع انتخاب شركة S على أنه مهمة لمرة واحدة بدلًا من كونه التزامًا مستمرًا بالامتثال

متى قد يكون انتخاب شركة S مناسبًا

غالبًا ما يكون انتخاب شركة S مناسبًا أكثر للشركات التي:

• تتوقع أرباحًا ثابتة
• لديها مالكون يعملون بنشاط في الشركة
• ترغب في الاستفادة من الضرائب العابرة
• تستطيع دعم متطلبات الرواتب والتعويض المعقول
• لديها هيكل ملكية بسيط نسبيًا

وقد يكون أقل جاذبية إذا كانت الشركة في بداية تأسيسها، أو تتوقع أرباحًا محدودة، أو تحتاج إلى ترتيبات ملكية مرنة، أو تخطط لجمع رأس المال من مساهمين لا يستوفون قواعد شركات S.

كيف يمكن لـ Zenind المساعدة

تساعد Zenind رواد الأعمال على بناء أساس قوي للتأسيس والامتثال قبل وبعد اتخاذ القرارات الضريبية.

إذا كنت تؤسس نشاطًا تجاريًا في نيوجيرسي، فيمكن لـ Zenind مساعدتك في تأسيس الكيان المناسب، والحفاظ على تنظيم سجلات التأسيس، ومتابعة مهام الامتثال المستمرة مثل التقارير السنوية والملفات التجارية. وهذا يجعل الانتقال عبر عملية شركة S أسهل مع وجود فجوات إدارية أقل.

الأسئلة الشائعة

هل تتطلب نيوجيرسي انتخابًا منفصلًا لشركة S لكل شركة S فيدرالية؟

بالنسبة لفترات الامتياز التي تبدأ في 22 ديسمبر 2022 أو بعده، لا تتطلب نيوجيرسي عمومًا انتخابًا منفصلًا لشركة S بالنسبة لأي شركة S معتمدة فيدراليًا. ومع ذلك، يجب أن تكون الشركة مسجلة بشكل صحيح وأن تستكمل خطوات موافقة الولاية المطلوبة.

هل يجب على شركة S في نيوجيرسي تقديم إقرار ضريبي على مستوى الولاية؟

نعم. عادةً ما تقدّم شركات S في نيوجيرسي النموذج CBT-100S ويجب أن تلتزم بقواعد التقديم والامتثال في الولاية.

ماذا لو كانت شركتي تعمل قبل 22 ديسمبر 2022؟

إذا كانت لشركتك فترات تقديم أقدم، فقد تحتاج إلى مراجعة ما إذا كان انتخاب رجعي في نيوجيرسي مطلوبًا لتلك الفترات.

هل يمكن للمساهم رفض موافقة نيوجيرسي؟

يمكن للمساهم رفض الموافقة، لكن ذلك قد يخلق عواقب ضريبية ومتعلقة بالإيداع على الشركة. وقد تضطر الشركة إلى التعامل مع الالتزامات الضريبية في نيوجيرسي نيابةً عن ذلك المساهم غير الموافق، ما لم ينطبق استثناء.

هل صفة شركة S هي نفسها صفة LLC؟

لا. فـ LLC هو نوع كيان قانوني، بينما صفة شركة S هي انتخاب ضريبي. ويمكن لبعض شركات LLC أن تنتخب المعاملة الضريبية كشركة إذا استوفت الشروط، لكن الكيان والصفة الضريبية ليسا الشيء نفسه.