Cara Mengajukan Pemilihan S Corporation di New Jersey

Pengajuan S corporation di New Jersey dulu merupakan pemilihan terpisah di tingkat negara bagian bagi banyak bisnis. Hal itu berubah untuk periode privilege yang dimulai pada atau setelah 22 Desember 2022. Saat ini, bisnis yang memiliki status S corporation federal umumnya tidak memerlukan pemilihan S New Jersey yang terpisah, tetapi tetap harus terdaftar dengan benar, memberikan bukti status federal, dan memperoleh persetujuan pemegang saham yang diwajibkan untuk perlakuan pajak New Jersey.

Jika Anda sedang mendirikan bisnis di New Jersey atau mengubah perusahaan yang sudah ada, memahami langkah federal dan negara bagian sangatlah penting. Pengajuan yang terlewat, persetujuan yang tidak lengkap, atau klasifikasi pajak yang salah dapat menimbulkan masalah kepatuhan yang sebenarnya dapat dihindari. Panduan ini menjelaskan bagaimana pemilihan S corporation bekerja di New Jersey, siapa yang memenuhi syarat, cara mengajukan formulir federal, dan hal-hal yang perlu diperhatikan untuk kepatuhan berkelanjutan.

Apa Arti Pemilihan S Corporation

S corporation bukanlah jenis badan hukum yang terpisah. Ini adalah status pajak federal yang dapat dipilih oleh korporasi yang memenuhi syarat, dan dalam beberapa kasus entitas yang memenuhi syarat dan diperlakukan sebagai korporasi untuk tujuan pajak, kepada IRS.

Daya tarik utama status S corporation adalah perpajakan pass-through. Secara umum, bisnis tidak membayar pajak penghasilan federal di tingkat entitas. Sebaliknya, pendapatan, kerugian, pengurangan, dan kredit mengalir ke pemilik dan dilaporkan pada laporan pajak pribadi mereka. Bergantung pada bisnisnya, struktur ini juga dapat membantu mengurangi eksposur terhadap pajak self-employment atas distribusi yang melebihi gaji yang wajar.

Namun, status S corporation tidak otomatis, dan tidak cocok untuk setiap bisnis. Pemilik harus membandingkan perlakuan pajak, kewajiban payroll, aturan kepemilikan, dan persyaratan administratif sebelum mengajukan.

Siapa yang Dapat Memenuhi Syarat untuk Status S Corporation Federal

Sebelum perlakuan New Jersey dipertimbangkan, bisnis harus memenuhi syarat untuk status S corporation federal. IRS umumnya mensyaratkan bahwa entitas tersebut:

• Merupakan korporasi domestik atau entitas yang memenuhi syarat yang dapat diperlakukan sebagai korporasi untuk tujuan pajak
• Memiliki tidak lebih dari 100 pemegang saham
• Hanya memiliki pemegang saham yang diizinkan, seperti individu, trust tertentu, dan estate
• Hanya memiliki satu kelas saham
• Bukan korporasi yang tidak memenuhi syarat, seperti lembaga keuangan tertentu, perusahaan asuransi, dan domestic international sales corporations

IRS juga mensyaratkan Formulir 2553, Election by a Small Business Corporation, ditandatangani oleh semua pemegang saham.

Bagaimana New Jersey Memperlakukan S Corporations Saat Ini

Untuk periode privilege yang dimulai pada atau setelah 22 Desember 2022, New Jersey menghapus kebutuhan akan pemilihan S corporation terpisah untuk S corporation federal. Secara praktis, itu berarti S corporation yang telah disetujui secara federal umumnya dapat diperlakukan sebagai S corporation New Jersey setelah terdaftar dengan benar dan persetujuan pemegang saham yang diwajibkan negara bagian telah diselesaikan.

Proses New Jersey saat ini berfokus pada tiga hal:

• Bisnis harus terdaftar sebagai korporasi di New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• Bisnis harus memberikan bukti status S corporation federalnya
• Pemegang saham harus menyetujui perlakuan pajak New Jersey atas entitas tersebut

Jika S corporation federal tidak memilih atau tidak memenuhi syarat untuk perlakuan S New Jersey berdasarkan aturan yang berlaku, negara bagian dapat mengenakan pajak secara berbeda. Untuk periode privilege yang lebih lama sebelum 22 Desember 2022, pemilihan retroaktif New Jersey mungkin masih diperlukan.

Langkah demi Langkah: Cara Mengajukan Status S Corporation

1. Pastikan bisnis Anda memenuhi syarat

Mulailah dengan aturan federal. Jika bisnis tidak memenuhi syarat untuk perlakuan S corporation menurut ketentuan IRS, New Jersey juga tidak dapat memperlakukannya sebagai S corporation.

Ini juga saat yang tepat untuk menilai apakah status S corporation memang masuk akal. Bisnis dengan laba yang stabil dan pemilik yang aktif bekerja di perusahaan sering kali menjadi kandidat terkuat. Perusahaan dengan beberapa kelas ekuitas, pemilik asing, atau struktur kepemilikan yang lebih kompleks mungkin memerlukan pendekatan yang berbeda.

2. Bentuk entitas hukum yang tepat

Sebuah bisnis harus terlebih dahulu ada sebagai entitas yang memenuhi syarat sebelum dapat beroperasi sebagai S corporation untuk tujuan pajak. Di New Jersey, itu biasanya berarti mendirikan atau mendaftarkan korporasi, atau menggunakan entitas yang memenuhi syarat dan dapat diklasifikasikan sebagai korporasi untuk tujuan pajak.

Jika Anda memulai dari awal, pastikan dokumen pendirian, struktur kepemilikan, dan klasifikasi pajak Anda selaras sebelum Anda mengajukan ke IRS.

3. Dapatkan EIN jika diperlukan

Sebagian besar bisnis yang mengajukan perlakuan S corporation memerlukan Employer Identification Number. Anda akan menggunakan EIN pada pemilihan federal dan pada pengajuan pajak berikutnya.

4. Ajukan IRS Form 2553

Formulir 2553 adalah pemilihan federal yang membuat status S corporation berlaku. Formulir ini umumnya harus diajukan dalam batas waktu IRS agar pemilihan berlaku untuk tahun pajak yang diinginkan. Jika formulir diajukan terlambat, keringanan untuk keterlambatan pemilihan mungkin tersedia dalam beberapa kasus.

Semua pemegang saham harus menyetujui pemilihan tersebut, jadi penting untuk mengumpulkan tanda tangan dan memverifikasi informasi pemegang saham sebelum pengajuan.

5. Daftarkan bisnis di New Jersey

New Jersey mewajibkan entitas terdaftar sepenuhnya di Division of Revenue and Enterprise Services. Tergantung situasinya, ini dapat dilakukan selama pendaftaran bisnis awal atau sebagai bagian dari langkah kepatuhan lanjutan.

Untuk pendaftaran baru, negara bagian mungkin menanyakan apakah entitas tersebut sudah menerima persetujuan federal sebagai S corporation. Jika sudah, bisnis dapat mengunggah bukti dan menyelesaikan persetujuan pemegang saham yang diwajibkan selama pendaftaran.

6. Selesaikan Shareholder Jurisdictional Consent

New Jersey mensyaratkan persetujuan pemegang saham terhadap perlakuan pajak negara bagian. Ini bukan sekadar formalitas. Persetujuan tersebut merupakan bagian dari kualifikasi untuk perlakuan S corporation New Jersey.

Jika seorang pemegang saham tidak menyetujui yurisdiksi New Jersey, pemegang saham tersebut diperlakukan sebagai nonconsenting shareholder. Dalam situasi itu, korporasi mungkin harus menangani kewajiban pajak New Jersey atas nama pemegang saham tersebut, kecuali berlaku pengecualian yang sesuai.

7. Gunakan jalur pengajuan yang tepat untuk fakta Anda

Jika bisnis sudah beroperasi sebelum 22 Desember 2022, aturan pemilihan New Jersey lama mungkin masih relevan untuk tahun-tahun sebelumnya atau pengajuan retroaktif lainnya. Dalam kasus tersebut, Anda mungkin perlu meninjau apakah pemilihan retroaktif diperlukan dan apakah pengajuan historis perusahaan sesuai dengan status pajak yang diinginkan.

Jika bisnis ingin dikenakan pajak sebagai New Jersey C corporation alih-alih New Jersey S corporation, itu adalah pilihan yang terpisah. Bisnis tidak boleh mengasumsikan bahwa perlakuan federal dan negara bagian selalu sama dalam setiap situasi.

Kepatuhan Berkelanjutan Setelah Pemilihan

Mengajukan pemilihan hanyalah permulaan. Setelah bisnis beroperasi sebagai New Jersey S corporation, bisnis harus terus mengikuti tugas kepatuhan berkelanjutan.

Ajukan laporan pajak yang benar

New Jersey S corporation umumnya mengajukan Form CBT-100S. Laporan federal berbeda, jadi pastikan catatan akuntansi dan dokumen pajak entitas konsisten dengan struktur S corporation.

Jaga agar annual report tetap diperbarui

Bisnis di New Jersey harus mengajukan annual report untuk menjaga informasi kontak dan kepemilikan tetap terbaru di hadapan negara bagian. Laporan yang terlewat dapat menimbulkan masalah administratif serius, termasuk hilangnya wewenang untuk berbisnis.

Pantau perubahan kepemilikan dengan cermat

Jika pemegang saham ditambah, dihapus, atau berubah, bisnis mungkin perlu memperbarui pengajuan dan catatannya. Perubahan kepemilikan juga dapat memengaruhi persetujuan pemegang saham dan perlakuan pajak negara bagian perusahaan.

Pertahankan catatan dan dokumen tata kelola

Korporasi harus menjaga buku, notulen, catatan kepemilikan, dan dokumen pemilihan tetap terorganisasi. Itu mencakup Form 2553 federal, bukti pendaftaran negara bagian, catatan persetujuan pemegang saham, dan korespondensi apa pun dengan IRS atau New Jersey.

Pertimbangkan persyaratan payroll dan gaji

Pemilik yang bekerja dalam bisnis sering kali diwajibkan menerima kompensasi yang wajar sebagai karyawan. Ini adalah salah satu isu kepatuhan S corporation yang paling penting, dan sering menjadi fokus audit.

Kesalahan Umum yang Perlu Dihindari

• Menganggap persetujuan S corporation federal otomatis menyelesaikan semua masalah pengajuan negara bagian
• Melewatkan tenggat waktu pengajuan IRS untuk Form 2553
• Lupa bahwa semua pemegang saham harus menyetujui
• Gagal mendaftarkan bisnis dengan benar di New Jersey
• Mengabaikan periode pengajuan New Jersey yang lebih lama yang mungkin masih memerlukan pemilihan retroaktif
• Mengabaikan dampak nonconsenting shareholders
• Memperlakukan pemilihan S corporation sebagai tugas satu kali, bukan kewajiban kepatuhan berkelanjutan

Kapan Pemilihan S Corporation Mungkin Cocok

Pemilihan S corporation sering kali paling cocok untuk bisnis yang:

• Mengharapkan laba yang konsisten
• Memiliki pemilik yang aktif bekerja dalam bisnis
• Menginginkan perpajakan pass-through
• Dapat memenuhi persyaratan payroll dan kompensasi yang wajar
• Memiliki struktur kepemilikan yang sederhana

Pemilihan ini mungkin kurang menarik jika bisnis baru mulai berjalan, mengharapkan laba minimal, membutuhkan pengaturan kepemilikan yang fleksibel, atau berencana mencari modal dari pemegang saham yang tidak memenuhi syarat berdasarkan aturan S corporation.

Bagaimana Zenind Dapat Membantu

Zenind membantu para pengusaha membangun fondasi pendirian dan kepatuhan yang kuat sebelum dan sesudah mereka membuat pemilihan pajak.

Jika Anda memulai bisnis di New Jersey, Zenind dapat membantu Anda membentuk entitas yang tepat, menjaga catatan pendirian tetap terorganisasi, dan tetap mengikuti tugas kepatuhan berkelanjutan seperti annual report dan pengajuan bisnis. Itu membuat proses S corporation menjadi lebih mudah dengan lebih sedikit celah administratif.

FAQ

Apakah New Jersey mensyaratkan pemilihan S corporation terpisah untuk setiap S corporation federal?

Untuk periode privilege yang dimulai pada atau setelah 22 Desember 2022, New Jersey umumnya tidak mensyaratkan pemilihan S corporation terpisah untuk S corporation yang telah disetujui secara federal. Bisnis tetap harus terdaftar dengan benar dan menyelesaikan langkah persetujuan negara bagian yang diwajibkan.

Apakah New Jersey S corporation harus mengajukan laporan negara bagian?

Ya. New Jersey S corporation umumnya mengajukan Form CBT-100S dan harus mengikuti aturan pengajuan serta kepatuhan negara bagian.

Bagaimana jika bisnis saya sudah beroperasi sebelum 22 Desember 2022?

Jika bisnis Anda memiliki periode pengajuan yang lebih lama, Anda mungkin perlu meninjau apakah pemilihan retroaktif New Jersey diperlukan untuk periode tersebut.

Dapatkah seorang pemegang saham menolak persetujuan New Jersey?

Seorang pemegang saham dapat menolak untuk menyetujui, tetapi itu dapat menimbulkan konsekuensi pajak dan pengajuan bagi korporasi. Perusahaan mungkin harus menangani kewajiban pajak New Jersey atas nama pemegang saham yang tidak menyetujui tersebut, kecuali ada pengecualian yang berlaku.

Apakah status S corporation sama dengan status LLC?

Tidak. LLC adalah jenis entitas hukum, sedangkan status S corporation adalah pemilihan pajak. Beberapa LLC dapat memilih perpajakan korporasi jika memenuhi syarat, tetapi entitas dan status pajaknya bukan hal yang sama.