วิธีการยื่นเลือกสถานะ S Corporation ในรัฐนิวเจอร์ซีย์

เดิมทีการยื่นเลือกเป็น S corporation ในรัฐนิวเจอร์ซีย์เป็นการเลือกในระดับรัฐแยกต่างหากสำหรับธุรกิจจำนวนมาก แต่ได้มีการเปลี่ยนแปลงสำหรับรอบภาษีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 22 ธันวาคม 2022 ปัจจุบัน ธุรกิจที่มีสถานะ S corporation ระดับรัฐบาลกลางโดยทั่วไปไม่จำเป็นต้องยื่นเลือก S แยกต่างหากในรัฐนิวเจอร์ซีย์ แต่ยังคงต้องจดทะเบียนอย่างถูกต้อง ยื่นหลักฐานสถานะระดับรัฐบาลกลาง และได้รับความยินยอมจากผู้ถือหุ้นตามที่กำหนดเพื่อใช้สิทธิทางภาษีของรัฐนิวเจอร์ซีย์

หากคุณกำลังก่อตั้งธุรกิจในรัฐนิวเจอร์ซีย์หรือแปลงโครงสร้างบริษัทเดิม การเข้าใจขั้นตอนทั้งในระดับรัฐบาลกลางและระดับรัฐเป็นสิ่งสำคัญ การยื่นที่ตกหล่น ความยินยอมที่ไม่ครบถ้วน หรือการจัดประเภทภาษีที่ไม่ถูกต้อง อาจก่อให้เกิดปัญหาการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่หลีกเลี่ยงได้ คู่มือนี้อธิบายว่าสถานะ S corporation ทำงานอย่างไรในรัฐนิวเจอร์ซีย์ ใครมีคุณสมบัติ วิธีการยื่นแบบฟอร์มระดับรัฐบาลกลาง และสิ่งที่ควรคำนึงถึงสำหรับการปฏิบัติตามอย่างต่อเนื่อง

สถานะ S Corporation หมายถึงอะไร

S corporation ไม่ใช่ประเภทรูปแบบนิติบุคคลแยกต่างหาก แต่เป็นสถานะภาษีระดับรัฐบาลกลางที่บริษัทที่มีคุณสมบัติเหมาะสม และในบางกรณีเป็นนิติบุคคลที่มีสิทธิ์ถูกจัดให้เป็นบริษัทเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี สามารถเลือกกับ IRS ได้

จุดเด่นหลักของสถานะ S corporation คือการเก็บภาษีแบบส่งผ่าน โดยทั่วไป ธุรกิจจะไม่เสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในระดับนิติบุคคล แต่รายได้ ขาดทุน รายการหักลดหย่อน และเครดิตจะส่งผ่านไปยังเจ้าของและถูกรายงานในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของแต่ละคน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับลักษณะธุรกิจ โครงสร้างนี้อาจช่วยลดภาระภาษีการจ้างงานตนเองจากการแจกจ่ายที่เกินกว่าค่าจ้างที่เหมาะสมได้ด้วย

อย่างไรก็ตาม สถานะ S corporation ไม่ได้เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ และไม่เหมาะกับทุกธุรกิจ เจ้าของควรเปรียบเทียบการจัดเก็บภาษี ภาระหน้าที่ด้านเงินเดือน กฎการถือหุ้น และข้อกำหนดด้านการบริหารก่อนยื่นเลือก

ใครมีคุณสมบัติสำหรับสถานะ S Corporation ระดับรัฐบาลกลาง

ก่อนจะพิจารณาการปฏิบัติของรัฐนิวเจอร์ซีย์ ธุรกิจต้องมีคุณสมบัติสำหรับสถานะ S corporation ระดับรัฐบาลกลางก่อน โดยทั่วไป IRS กำหนดให้นิติบุคคล:

• เป็นบริษัทในประเทศหรือนิติบุคคลที่มีสิทธิ์ถูกจัดให้เป็นบริษัทเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
• มีผู้ถือหุ้นไม่เกิน 100 ราย
• มีเฉพาะผู้ถือหุ้นที่อนุญาต เช่น บุคคลธรรมดา ทรัสต์บางประเภท และกองมรดก
• มีหุ้นเพียงหนึ่งชั้น
• ไม่เป็นบริษัทที่ไม่มีสิทธิ์ เช่น สถาบันการเงินบางประเภท บริษัทประกันภัย และบริษัทจำหน่ายสินค้าระหว่างประเทศในประเทศ

IRS ยังต้องการให้แบบฟอร์ม 2553, Election by a Small Business Corporation, มีลายเซ็นจากผู้ถือหุ้นทุกคน

รัฐนิวเจอร์ซีย์ปฏิบัติต่อ S Corporation อย่างไรในปัจจุบัน

สำหรับรอบภาษีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 22 ธันวาคม 2022 รัฐนิวเจอร์ซีย์ได้ยกเลิกความจำเป็นในการยื่นเลือก S corporation แยกต่างหากสำหรับ S corporation ระดับรัฐบาลกลาง ในทางปฏิบัติ นั่นหมายความว่า S corporation ที่ได้รับอนุมัติในระดับรัฐบาลกลางสามารถถูกปฏิบัติเป็น S corporation ของรัฐนิวเจอร์ซีย์ได้โดยทั่วไป เมื่อจดทะเบียนอย่างถูกต้องและดำเนินการความยินยอมจากผู้ถือหุ้นตามที่รัฐกำหนด

กระบวนการปัจจุบันของรัฐนิวเจอร์ซีย์มุ่งเน้นที่สามเรื่อง:

• ธุรกิจต้องจดทะเบียนเป็นบริษัทกับ New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• ธุรกิจต้องแสดงหลักฐานสถานะ S corporation ระดับรัฐบาลกลาง
• ผู้ถือหุ้นต้องให้ความยินยอมต่อการปฏิบัติทางภาษีของรัฐนิวเจอร์ซีย์สำหรับนิติบุคคลนั้น

หาก S corporation ระดับรัฐบาลกลางไม่ได้เลือกหรือไม่มีคุณสมบัติสำหรับการปฏิบัติเป็น S corporation ของรัฐนิวเจอร์ซีย์ตามกฎที่ใช้บังคับ รัฐอาจจัดเก็บภาษีแตกต่างออกไป สำหรับรอบภาษีย้อนหลังที่เก่ากว่าก่อนวันที่ 22 ธันวาคม 2022 อาจยังต้องมีการยื่นเลือกย้อนหลังของรัฐนิวเจอร์ซีย์

ขั้นตอนทีละขั้น: วิธีการยื่นเพื่อให้ได้สถานะ S Corporation

1. ตรวจสอบว่าธุรกิจของคุณมีคุณสมบัติ

เริ่มจากกฎระดับรัฐบาลกลาง หากธุรกิจไม่ผ่านการทดสอบเพื่อรับสถานะ S corporation ตาม IRS รัฐนิวเจอร์ซีย์ก็ไม่สามารถปฏิบัติต่อธุรกิจนั้นเป็น S corporation ได้เช่นกัน

นี่เป็นช่วงเวลาที่เหมาะสมในการประเมินด้วยว่าสถานะ S corporation คุ้มค่าจริงหรือไม่ ธุรกิจที่มีกำไรสม่ำเสมอและมีเจ้าของที่ทำงานอยู่ในบริษัทมักเป็นผู้สมัครที่เหมาะสมที่สุด บริษัทที่มีโครงสร้างผู้ถือหุ้นซับซ้อน มีเจ้าของต่างชาติ หรือมีรูปแบบการถือหุ้นที่ไม่เรียบง่ายอาจต้องใช้แนวทางอื่น

2. จัดตั้งนิติบุคคลให้ถูกประเภท

ธุรกิจต้องมีนิติบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมก่อนจึงจะสามารถดำเนินการเป็น S corporation เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้ ในรัฐนิวเจอร์ซีย์ โดยทั่วไปหมายถึงการจัดตั้งหรือจดทะเบียนบริษัท หรือใช้นิติบุคคลที่มีสิทธิ์ถูกจัดเป็นบริษัทเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

หากคุณเริ่มต้นใหม่ ให้ตรวจสอบให้แน่ใจว่าเอกสารการจัดตั้ง โครงสร้างการถือหุ้น และการจัดประเภทภาษีสอดคล้องกันก่อนยื่นต่อ IRS

3. ขอ EIN หากจำเป็น

ธุรกิจส่วนใหญ่ที่ยื่นขอสถานะ S corporation จำเป็นต้องมี Employer Identification Number คุณจะใช้ EIN ในการยื่นเลือกกับรัฐบาลกลางและในการยื่นภาษีครั้งต่อ ๆ ไป

4. ยื่น IRS Form 2553

Form 2553 คือการเลือกสถานะระดับรัฐบาลกลางที่ทำให้สถานะ S corporation มีผล โดยทั่วไปต้องยื่นภายในกำหนดเวลาของ IRS เพื่อให้การเลือกมีผลในปีภาษีที่ต้องการ หากยื่นล่าช้า อาจมีการผ่อนผันสำหรับการเลือกย้อนหลังได้ในบางกรณี

ผู้ถือหุ้นทุกคนต้องให้ความยินยอมต่อการเลือก จึงควรรวบรวมลายเซ็นและตรวจสอบข้อมูลผู้ถือหุ้นให้ถูกต้องก่อนยื่น

5. จดทะเบียนธุรกิจในรัฐนิวเจอร์ซีย์

รัฐนิวเจอร์ซีย์กำหนดให้นิติบุคคลต้องจดทะเบียนกับ Division of Revenue and Enterprise Services อย่างครบถ้วน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ อาจดำเนินการได้ระหว่างการจดทะเบียนธุรกิจครั้งแรกหรือเป็นส่วนหนึ่งของขั้นตอนการปฏิบัติตามภายหลัง

สำหรับการจดทะเบียนใหม่ รัฐอาจสอบถามว่านิติบุคคลได้รับอนุมัติสถานะ S corporation จากรัฐบาลกลางแล้วหรือไม่ หากได้รับแล้ว ธุรกิจสามารถอัปโหลดหลักฐานและดำเนินการความยินยอมของผู้ถือหุ้นที่ต้องการในระหว่างการจดทะเบียนได้

6. ดำเนินการ Shareholder Jurisdictional Consent

รัฐนิวเจอร์ซีย์กำหนดให้ผู้ถือหุ้นยินยอมต่อการจัดเก็บภาษีของรัฐ นี่ไม่ใช่เพียงพิธีการเท่านั้น แต่เป็นส่วนหนึ่งของคุณสมบัติสำหรับการได้รับการปฏิบัติเป็น S corporation ของรัฐนิวเจอร์ซีย์

หากผู้ถือหุ้นไม่ยินยอมต่อเขตอำนาจของรัฐนิวเจอร์ซีย์ ผู้ถือหุ้นรายนั้นจะถูกถือว่าเป็นผู้ไม่ยินยอม ในสถานการณ์เช่นนั้น บริษัทอาจต้องจัดการภาระภาษีของรัฐนิวเจอร์ซีย์แทนผู้ถือหุ้นรายนั้น เว้นแต่จะมีข้อยกเว้นที่เกี่ยวข้อง

7. ใช้แนวทางการยื่นให้ตรงกับข้อเท็จจริงของคุณ

หากธุรกิจดำเนินการอยู่แล้วก่อนวันที่ 22 ธันวาคม 2022 กฎการเลือก S ของรัฐนิวเจอร์ซีย์แบบเดิมอาจยังมีความสำคัญสำหรับปีย้อนหลังหรือการยื่นย้อนหลังอื่น ๆ ในกรณีดังกล่าว คุณอาจต้องตรวจสอบว่าจำเป็นต้องยื่นเลือกย้อนหลังหรือไม่ และประวัติการยื่นของบริษัทสอดคล้องกับสถานะภาษีที่ตั้งใจไว้หรือไม่

หากธุรกิจต้องการถูกเก็บภาษีเป็น New Jersey C corporation แทน New Jersey S corporation นั่นเป็นทางเลือกคนละแบบ ธุรกิจไม่ควรสันนิษฐานว่าการปฏิบัติในระดับรัฐบาลกลางและระดับรัฐจะเหมือนกันเสมอในทุกกรณี

การปฏิบัติตามต่อเนื่องหลังการเลือก

การยื่นเลือกเป็นเพียงจุดเริ่มต้นเท่านั้น เมื่อธุรกิจดำเนินงานในฐานะ New Jersey S corporation แล้ว ควรจัดการงานด้านการปฏิบัติตามอย่างต่อเนื่องให้ดี

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ถูกต้อง

โดยทั่วไป New Jersey S corporations จะยื่น Form CBT-100S แบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางจะแตกต่างออกไป จึงควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าบันทึกทางบัญชีและเอกสารภาษีของนิติบุคคลสอดคล้องกับโครงสร้าง S corporation

รักษาการยื่นรายงานประจำปีให้เป็นปัจจุบัน

ธุรกิจในรัฐนิวเจอร์ซีย์ต้องยื่นรายงานประจำปีเพื่อให้ข้อมูลการติดต่อและข้อมูลการถือหุ้นเป็นปัจจุบันกับรัฐ การไม่ยื่นรายงานอาจก่อให้เกิดปัญหาทางการบริหารที่ร้ายแรง รวมถึงการสูญเสียสิทธิในการดำเนินธุรกิจ

ติดตามการเปลี่ยนแปลงการถือหุ้นอย่างใกล้ชิด

หากมีการเพิ่ม ลบ หรือเปลี่ยนแปลงผู้ถือหุ้น ธุรกิจอาจต้องอัปเดตการยื่นและบันทึกต่าง ๆ การเปลี่ยนแปลงการถือหุ้นยังอาจส่งผลต่อความยินยอมของผู้ถือหุ้นและสถานะภาษีของบริษัทในระดับรัฐด้วย

เก็บรักษาบันทึกและเอกสารการกำกับดูแลให้ครบถ้วน

บริษัทควรเก็บบัญชี รายงานการประชุม บันทึกการถือหุ้น และเอกสารการเลือกสถานะให้เป็นระเบียบ รวมถึง Form 2553 ของรัฐบาลกลาง หลักฐานการจดทะเบียนกับรัฐ บันทึกความยินยอมของผู้ถือหุ้น และการติดต่อใด ๆ กับ IRS หรือรัฐนิวเจอร์ซีย์

คำนึงถึงภาระหน้าที่ด้านเงินเดือนและเงินเดือนที่เหมาะสม

เจ้าของที่ทำงานในธุรกิจมักต้องได้รับค่าตอบแทนที่เหมาะสมในฐานะพนักงาน นี่เป็นหนึ่งในประเด็นการปฏิบัติตามที่สำคัญที่สุดของ S corporation และเป็นหัวข้อที่ถูกตรวจสอบบ่อย

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยซึ่งควรหลีกเลี่ยง

• คิดว่าการอนุมัติ S corporation ระดับรัฐบาลกลางจะแก้ปัญหาการยื่นในระดับรัฐทั้งหมดโดยอัตโนมัติ
• พลาดกำหนดเวลายื่น IRS Form 2553
• ลืมว่าผู้ถือหุ้นทุกคนต้องให้ความยินยอม
• ไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจในรัฐนิวเจอร์ซีย์อย่างถูกต้อง
• มองข้ามรอบภาษีของรัฐนิวเจอร์ซีย์ในอดีตที่อาจยังต้องยื่นเลือกย้อนหลัง
• ไม่คำนึงถึงผลของผู้ถือหุ้นที่ไม่ยินยอม
• มองว่าการเลือกสถานะ S corporation เป็นเพียงงานครั้งเดียว แทนที่จะเป็นภาระหน้าที่ในการปฏิบัติตามอย่างต่อเนื่อง

เมื่อใดที่การเลือกสถานะ S Corporation อาจเหมาะสม

การเลือกสถานะ S corporation มักเหมาะกับธุรกิจที่:

• คาดว่าจะมีกำไรสม่ำเสมอ
• มีเจ้าของที่ทำงานในธุรกิจอย่างจริงจัง
• ต้องการการเก็บภาษีแบบส่งผ่าน
• สามารถรองรับข้อกำหนดด้านเงินเดือนและค่าตอบแทนที่เหมาะสมได้
• มีโครงสร้างการถือหุ้นที่ไม่ซับซ้อน

อาจไม่ค่อยเหมาะ หากธุรกิจเพิ่งเริ่มต้น คาดว่าจะมีกำไรไม่มาก ต้องการโครงสร้างการถือหุ้นที่ยืดหยุ่น หรือวางแผนระดมทุนจากผู้ถือหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ตามกฎของ S corporation

Zenind ช่วยได้อย่างไร

Zenind ช่วยให้ผู้ประกอบการสร้างรากฐานด้านการจัดตั้งและการปฏิบัติตามที่แข็งแรงทั้งก่อนและหลังการเลือกสถานะภาษี

หากคุณกำลังก่อตั้งธุรกิจในรัฐนิวเจอร์ซีย์ Zenind สามารถช่วยจัดตั้งนิติบุคคลที่เหมาะสม จัดระเบียบเอกสารการจัดตั้ง และติดตามงานด้านการปฏิบัติตามอย่างต่อเนื่อง เช่น รายงานประจำปีและการยื่นเอกสารทางธุรกิจ สิ่งนี้ช่วยให้กระบวนการ S corporation ดำเนินไปได้โดยมีช่องว่างด้านการบริหารน้อยลง

คำถามที่พบบ่อย

รัฐนิวเจอร์ซีย์กำหนดให้ S corporation ระดับรัฐบาลกลางทุกแห่งต้องยื่นเลือกแยกต่างหากหรือไม่

สำหรับรอบภาษีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 22 ธันวาคม 2022 โดยทั่วไปรัฐนิวเจอร์ซีย์ไม่กำหนดให้ S corporation ที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลกลางต้องยื่นเลือกแยกต่างหาก อย่างไรก็ตาม ธุรกิจยังต้องจดทะเบียนอย่างถูกต้องและดำเนินขั้นตอนความยินยอมของรัฐตามที่กำหนด

New Jersey S corporation ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของรัฐหรือไม่

ต้องยื่น โดยทั่วไป New Jersey S corporation จะยื่น Form CBT-100S และต้องปฏิบัติตามกฎการยื่นและการปฏิบัติตามของรัฐ

ถ้าธุรกิจของฉันดำเนินการอยู่ก่อนวันที่ 22 ธันวาคม 2022 จะเป็นอย่างไร

หากธุรกิจของคุณมีรอบการยื่นในอดีต คุณอาจต้องตรวจสอบว่าจำเป็นต้องยื่นเลือกย้อนหลังของรัฐนิวเจอร์ซีย์สำหรับรอบนั้นหรือไม่

ผู้ถือหุ้นสามารถปฏิเสธการให้ความยินยอมต่อรัฐนิวเจอร์ซีย์ได้หรือไม่

ผู้ถือหุ้นสามารถปฏิเสธได้ แต่จะอาจก่อให้เกิดผลด้านภาษีและการยื่นสำหรับบริษัท บริษัทอาจต้องจัดการภาระภาษีของรัฐนิวเจอร์ซีย์แทนผู้ถือหุ้นรายนั้น เว้นแต่จะมีข้อยกเว้น

สถานะ S corporation เหมือนกับสถานะ LLC หรือไม่

ไม่ใช่ LLC คือประเภทรูปแบบนิติบุคคล ส่วน S corporation คือการเลือกทางภาษี LLC บางประเภทสามารถเลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบบริษัทได้หากมีคุณสมบัติ แต่ตัวนิติบุคคลและสถานะภาษีไม่ใช่สิ่งเดียวกัน