Cách nộp hồ sơ bầu chọn S Corporation tại New Jersey

Việc nộp hồ sơ S corporation tại New Jersey trước đây là một lựa chọn riêng ở cấp tiểu bang đối với nhiều doanh nghiệp. Điều đó đã thay đổi đối với các kỳ đặc quyền bắt đầu vào hoặc sau ngày 22 tháng 12 năm 2022. Hiện nay, một doanh nghiệp đã có tư cách S corporation theo liên bang thường không cần thực hiện thêm một lần bầu chọn S riêng tại New Jersey, nhưng vẫn phải đăng ký đúng cách, cung cấp bằng chứng về tư cách liên bang và có được sự đồng ý cần thiết của cổ đông cho mục đích thuế tại New Jersey.

Nếu bạn đang thành lập doanh nghiệp tại New Jersey hoặc chuyển đổi một công ty hiện có, việc hiểu các bước ở cấp liên bang và tiểu bang là rất quan trọng. Một hồ sơ nộp muộn, sự đồng ý không đầy đủ hoặc phân loại thuế sai có thể dẫn đến các vấn đề tuân thủ không đáng có. Hướng dẫn này giải thích cách thức hoạt động của việc bầu chọn S corporation tại New Jersey, ai đủ điều kiện, cách nộp biểu mẫu liên bang và những điểm cần lưu ý để duy trì tuân thủ liên tục.

Bầu chọn S Corporation có nghĩa là gì

S corporation không phải là một loại pháp nhân riêng biệt. Đây là trạng thái thuế liên bang mà một công ty đủ điều kiện, và trong một số trường hợp là một thực thể đủ điều kiện được xem là công ty cho mục đích thuế, có thể lựa chọn với IRS.

Điểm hấp dẫn chính của tư cách S corporation là đánh thuế theo cơ chế chuyển tiếp. Nói chung, doanh nghiệp không phải nộp thuế thu nhập liên bang ở cấp độ thực thể. Thay vào đó, thu nhập, lỗ, khấu trừ và tín dụng được chuyển qua cho chủ sở hữu và được khai trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Tùy theo doanh nghiệp, cấu trúc này cũng có thể giúp giảm mức độ chịu thuế tự doanh đối với phần phân phối vượt quá mức lương hợp lý.

Tuy nhiên, tư cách S corporation không tự động có hiệu lực và cũng không phù hợp với mọi doanh nghiệp. Chủ sở hữu nên so sánh cách đánh thuế, nghĩa vụ trả lương, quy tắc sở hữu và yêu cầu hành chính trước khi nộp hồ sơ.

Ai có thể đủ điều kiện cho tư cách S Corporation liên bang

Trước khi xem xét quy định của New Jersey, doanh nghiệp phải đủ điều kiện cho tư cách S corporation liên bang. IRS thường yêu cầu thực thể phải:

• Là một công ty trong nước hoặc một thực thể đủ điều kiện có thể được xem là công ty cho mục đích thuế
• Có không quá 100 cổ đông
• Chỉ có các cổ đông được phép, chẳng hạn như cá nhân, một số loại quỹ tín thác và di sản
• Chỉ có một loại cổ phiếu
• Không phải là công ty không đủ điều kiện, chẳng hạn như một số tổ chức tài chính, công ty bảo hiểm và các công ty bán hàng quốc tế nội địa

IRS cũng yêu cầu tất cả cổ đông ký vào Mẫu 2553, Election by a Small Business Corporation.

New Jersey hiện đối xử với S Corporations như thế nào

Đối với các kỳ đặc quyền bắt đầu vào hoặc sau ngày 22 tháng 12 năm 2022, New Jersey đã loại bỏ yêu cầu phải có một lần bầu chọn S corporation riêng cho một S corporation liên bang. Về mặt thực tế, điều đó có nghĩa là một S corporation đã được liên bang phê duyệt thường có thể được xem là S corporation của New Jersey sau khi đã đăng ký đúng cách và hoàn tất sự đồng ý của cổ đông theo yêu cầu của tiểu bang.

Quy trình hiện tại của New Jersey tập trung vào ba điểm:

• Doanh nghiệp phải được đăng ký dưới dạng công ty với New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• Doanh nghiệp phải cung cấp bằng chứng về tư cách S corporation liên bang
• Các cổ đông phải đồng ý với cách xử lý thuế của tiểu bang đối với thực thể

Nếu một S corporation liên bang không bầu chọn hoặc không đủ điều kiện để được đối xử như S của New Jersey theo các quy tắc áp dụng, tiểu bang có thể đánh thuế theo cách khác. Đối với các kỳ đặc quyền cũ hơn trước ngày 22 tháng 12 năm 2022, có thể vẫn cần một lần bầu chọn New Jersey hồi tố.

Từng bước: Cách nộp hồ sơ để có tư cách S Corporation

1. Xác nhận doanh nghiệp của bạn đủ điều kiện

Bắt đầu với các quy tắc liên bang. Nếu doanh nghiệp không đủ điều kiện để được đối xử như S corporation theo các tiêu chí của IRS, thì New Jersey cũng không thể đối xử với doanh nghiệp đó như S corporation.

Đây cũng là lúc để đánh giá xem tư cách S corporation có thực sự phù hợp hay không. Những doanh nghiệp có lợi nhuận ổn định và chủ sở hữu trực tiếp làm việc trong công ty thường là ứng viên phù hợp nhất. Các công ty có nhiều loại vốn chủ sở hữu, chủ sở hữu nước ngoài hoặc cơ cấu sở hữu phức tạp hơn có thể cần một hướng đi khác.

2. Thành lập đúng loại pháp nhân

Doanh nghiệp trước tiên phải tồn tại dưới dạng một thực thể đủ điều kiện trước khi có thể hoạt động như S corporation cho mục đích thuế. Ở New Jersey, điều đó thường có nghĩa là thành lập hoặc đăng ký một công ty, hoặc sử dụng một thực thể đủ điều kiện có thể được phân loại là công ty cho mục đích thuế.

Nếu bạn bắt đầu từ đầu, hãy bảo đảm giấy tờ thành lập, cơ cấu sở hữu và phân loại thuế được đồng bộ trước khi nộp cho IRS.

3. Xin EIN nếu cần

Phần lớn doanh nghiệp nộp hồ sơ để được đối xử như S corporation cần có Mã số Nhận diện Nhà tuyển dụng. Bạn sẽ dùng EIN trên hồ sơ bầu chọn liên bang và các tờ khai thuế sau này.

4. Nộp IRS Form 2553

Form 2553 là hồ sơ bầu chọn liên bang để tư cách S corporation có hiệu lực. Biểu mẫu này thường phải được nộp trong thời hạn của IRS để việc bầu chọn có hiệu lực cho năm thuế mong muốn. Nếu nộp muộn, trong một số trường hợp có thể được xem xét cứu xét cho việc bầu chọn muộn.

Tất cả cổ đông phải đồng ý với việc bầu chọn, vì vậy điều quan trọng là phải thu thập chữ ký và kiểm tra thông tin cổ đông trước khi nộp.

5. Đăng ký doanh nghiệp tại New Jersey

New Jersey yêu cầu thực thể phải được đăng ký đầy đủ với Division of Revenue and Enterprise Services. Tùy theo tình huống, việc này có thể được thực hiện trong quá trình đăng ký kinh doanh ban đầu hoặc như một phần của các bước tuân thủ sau đó.

Đối với đăng ký mới, tiểu bang có thể hỏi liệu thực thể đã nhận được phê duyệt liên bang như một S corporation hay chưa. Nếu rồi, doanh nghiệp có thể tải lên bằng chứng và hoàn tất sự đồng ý của cổ đông theo yêu cầu trong quá trình đăng ký.

6. Hoàn tất Shareholder Jurisdictional Consent

New Jersey yêu cầu sự đồng ý của cổ đông đối với cách xử lý thuế của tiểu bang. Đây không chỉ là một thủ tục hình thức. Sự đồng ý này là một phần của điều kiện để được hưởng tư cách S corporation tại New Jersey.

Nếu một cổ đông không đồng ý với thẩm quyền của New Jersey, cổ đông đó sẽ được xem là cổ đông không đồng ý. Trong trường hợp đó, công ty có thể phải xử lý nghĩa vụ thuế tại New Jersey thay cho cổ đông đó, trừ khi có ngoại lệ áp dụng.

7. Sử dụng đúng quy trình nộp hồ sơ cho tình huống của bạn

Nếu doanh nghiệp đã hoạt động trước ngày 22 tháng 12 năm 2022, các quy tắc bầu chọn cũ của New Jersey vẫn có thể quan trọng đối với các năm trước hoặc các hồ sơ hồi tố khác. Trong những trường hợp đó, bạn có thể cần xem xét liệu có phải nộp bầu chọn hồi tố hay không và liệu hồ sơ lịch sử của công ty có khớp với trạng thái thuế dự kiến hay không.

Nếu doanh nghiệp muốn bị đánh thuế như một New Jersey C corporation thay vì New Jersey S corporation, đó là một lựa chọn riêng biệt. Doanh nghiệp không nên mặc định rằng cách xử lý ở cấp liên bang và tiểu bang luôn giống nhau trong mọi tình huống.

Tuân thủ liên tục sau khi bầu chọn

Việc nộp hồ sơ bầu chọn chỉ là bước đầu. Khi doanh nghiệp đã hoạt động như một New Jersey S corporation, doanh nghiệp nên chú ý đến các nhiệm vụ tuân thủ liên tục.

Nộp đúng tờ khai thuế

New Jersey S corporation thường nộp Form CBT-100S. Tờ khai liên bang là khác, vì vậy hãy bảo đảm sổ sách kế toán và tài liệu thuế của thực thể phù hợp với cấu trúc S corporation.

Duy trì báo cáo thường niên đúng hạn

Doanh nghiệp tại New Jersey phải nộp báo cáo thường niên để giữ cho thông tin liên hệ và quyền sở hữu được cập nhật với tiểu bang. Việc bỏ sót báo cáo có thể gây ra các vấn đề hành chính nghiêm trọng, bao gồm mất quyền hoạt động kinh doanh.

Theo dõi cẩn thận các thay đổi về quyền sở hữu

Nếu cổ đông được thêm vào, rút ra hoặc thay đổi, doanh nghiệp có thể cần cập nhật hồ sơ và sổ sách. Thay đổi quyền sở hữu cũng có thể ảnh hưởng đến sự đồng ý của cổ đông và cách xử lý thuế của công ty ở cấp tiểu bang.

Duy trì hồ sơ và tài liệu quản trị

Các công ty nên lưu giữ sổ sách, biên bản họp, hồ sơ sở hữu và tài liệu bầu chọn một cách ngăn nắp. Bao gồm Form 2553 liên bang, bằng chứng đăng ký tiểu bang, hồ sơ đồng ý của cổ đông và mọi trao đổi với IRS hoặc New Jersey.

Cân nhắc yêu cầu về payroll và mức lương

Những chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp thường phải nhận mức lương hợp lý với tư cách là nhân viên. Đây là một trong những vấn đề tuân thủ quan trọng nhất của S corporation và cũng là trọng tâm thường xuyên của các cuộc kiểm tra.

Những sai lầm phổ biến cần tránh

• Cho rằng việc S corporation được liên bang phê duyệt sẽ tự động giải quyết mọi yêu cầu nộp hồ sơ ở cấp tiểu bang
• Nộp trễ hạn IRS cho Form 2553
• Quên rằng tất cả cổ đông đều phải đồng ý
• Không đăng ký doanh nghiệp đúng cách tại New Jersey
• Bỏ qua các kỳ nộp hồ sơ cũ của New Jersey có thể vẫn cần bầu chọn hồi tố
• Bỏ qua tác động của các cổ đông không đồng ý
• Xem việc bầu chọn S corporation như một việc làm một lần thay vì nghĩa vụ tuân thủ liên tục

Khi nào bầu chọn S Corporation có thể phù hợp

Việc bầu chọn S corporation thường phù hợp nhất với các doanh nghiệp:

• Dự kiến có lợi nhuận ổn định
• Có chủ sở hữu trực tiếp làm việc trong doanh nghiệp
• Muốn áp dụng đánh thuế chuyển tiếp
• Có thể đáp ứng yêu cầu về payroll và mức lương hợp lý
• Có cơ cấu sở hữu đơn giản

Nó có thể kém hấp dẫn hơn nếu doanh nghiệp mới khởi sự, dự kiến lợi nhuận thấp, cần cơ cấu sở hữu linh hoạt hoặc dự định huy động vốn từ các cổ đông không đủ điều kiện theo quy tắc S corporation.

Zenind có thể hỗ trợ như thế nào

Zenind giúp doanh nhân xây dựng nền tảng thành lập và tuân thủ vững chắc trước và sau khi thực hiện các lựa chọn thuế.

Nếu bạn đang bắt đầu một doanh nghiệp tại New Jersey, Zenind có thể giúp bạn thành lập đúng loại thực thể, giữ cho hồ sơ thành lập được tổ chức gọn gàng và theo dõi các nhiệm vụ tuân thủ liên tục như báo cáo thường niên và hồ sơ doanh nghiệp. Điều đó giúp bạn đi qua quy trình S corporation với ít khoảng trống hành chính hơn.

Câu hỏi thường gặp

New Jersey có yêu cầu một lần bầu chọn S corporation riêng cho mọi S corporation liên bang không?

Đối với các kỳ đặc quyền bắt đầu vào hoặc sau ngày 22 tháng 12 năm 2022, New Jersey nói chung không yêu cầu một lần bầu chọn S corporation riêng cho một S corporation đã được liên bang phê duyệt. Doanh nghiệp vẫn phải được đăng ký đúng cách và hoàn tất các bước đồng ý của tiểu bang theo yêu cầu.

New Jersey S corporation có phải nộp tờ khai tiểu bang không?

Có. New Jersey S corporation thường nộp Form CBT-100S và phải tuân theo các quy tắc nộp hồ sơ và tuân thủ của tiểu bang.

Nếu doanh nghiệp của tôi đã hoạt động trước ngày 22 tháng 12 năm 2022 thì sao?

Nếu doanh nghiệp của bạn có các kỳ nộp hồ sơ cũ, bạn có thể cần xem xét liệu có phải nộp bầu chọn New Jersey hồi tố cho các kỳ đó hay không.

Một cổ đông có thể từ chối đồng ý với New Jersey không?

Một cổ đông có thể từ chối đồng ý, nhưng điều đó có thể tạo ra hệ quả về thuế và hồ sơ cho công ty. Doanh nghiệp có thể phải xử lý nghĩa vụ thuế tại New Jersey thay cho cổ đông không đồng ý đó, trừ khi có ngoại lệ áp dụng.

Tư cách S corporation có giống với LLC không?

Không. LLC là một loại pháp nhân, còn tư cách S corporation là một lựa chọn thuế. Một số LLC có thể bầu chọn để được đánh thuế như công ty nếu đủ điều kiện, nhưng thực thể và tư cách thuế không phải là một.