Як подати вибір статусу S Corporation у Нью-Джерсі

Раніше подання вибору статусу S corporation у Нью-Джерсі було окремим вибором на рівні штату для багатьох бізнесів. Це змінилося для податкових періодів, що починаються 22 грудня 2022 року або пізніше. Сьогодні бізнес, який має федеральний статус S corporation, зазвичай не потребує окремого вибору S corporation у Нью-Джерсі, але він все одно має бути належним чином зареєстрований, надати підтвердження федерального статусу та отримати необхідну згоду акціонерів для податкового режиму Нью-Джерсі.

Якщо ви створюєте бізнес у Нью-Джерсі або перетворюєте чинну компанію, важливо розуміти федеральні та штатні кроки. Пропущене подання, неповна згода або неправильна податкова класифікація можуть спричинити уникнені проблеми з дотриманням вимог. Цей посібник пояснює, як працює вибір статусу S corporation у Нью-Джерсі, хто відповідає вимогам, як подати федеральну форму та на що звернути увагу для подальшого дотримання вимог.

Що означає вибір статусу S Corporation

S corporation не є окремим типом юридичної особи. Це федеральний податковий статус, який відповідна корпорація, а в деяких випадках і відповідна організація, що для податкових цілей розглядається як корпорація, може обрати в IRS.

Основна перевага статусу S corporation полягає в наскрізному оподаткуванні. Як правило, бізнес не сплачує федеральний податок на прибуток на рівні юридичної особи. Натомість дохід, збитки, відрахування та податкові кредити переходять до власників і відображаються в їхніх особистих податкових деклараціях. Залежно від бізнесу, така структура також може допомогти зменшити вплив податку на самозайнятість на розподіли понад розумну зарплату.

Втім, статус S corporation не надається автоматично і підходить не кожному бізнесу. Власникам слід порівняти податковий режим, зобов’язання щодо заробітної плати, правила щодо власності та адміністративні вимоги перед поданням.

Хто може відповідати вимогам федерального статусу S Corporation

Перш ніж враховувати вимоги Нью-Джерсі, бізнес повинен відповідати вимогам для федерального статусу S corporation. Зазвичай IRS вимагає, щоб суб’єкт:

• був вітчизняною корпорацією або відповідною організацією, яку можна вважати корпорацією для податкових цілей
• мав не більше 100 акціонерів
• мав лише дозволених акціонерів, таких як фізичні особи, певні трасти та спадщини
• мав лише один клас акцій
• не був організацією, якій статус не дозволено, наприклад деякими фінансовими установами, страховими компаніями та domestic international sales corporations

IRS також вимагає, щоб Form 2553, Election by a Small Business Corporation, була підписана всіма акціонерами.

Як Нью-Джерсі сьогодні ставиться до S Corporations

Для податкових періодів, що починаються 22 грудня 2022 року або пізніше, Нью-Джерсі скасував потребу в окремому виборі S corporation для федеральної S corporation. На практиці це означає, що федерално схвалена S corporation зазвичай може вважатися S corporation у Нью-Джерсі після належної реєстрації та виконання необхідної штатом згоди акціонерів.

Поточний процес у Нью-Джерсі зосереджений на трьох речах:

• бізнес має бути зареєстрований як корпорація в New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• бізнес має надати підтвердження свого федерального статусу S corporation
• акціонери мають надати згоду на податковий режим Нью-Джерсі для цієї юридичної особи

Якщо federal S corporation не обирає або не відповідає вимогам для режиму S у Нью-Джерсі відповідно до чинних правил, штат може оподатковувати її інакше. Для старіших податкових періодів до 22 грудня 2022 року може й надалі вимагатися ретроактивний вибір у Нью-Джерсі.

Покроково: як подати на статус S Corporation

1. Переконайтеся, що ваш бізнес відповідає вимогам

Почніть із федеральних правил. Якщо бізнес не відповідає вимогам для режиму S corporation за тестами IRS, Нью-Джерсі також не зможе вважати його S corporation.

Це також час оцінити, чи справді статус S corporation має сенс. Бізнеси зі стабільним прибутком і власниками, які активно працюють у компанії, часто є найсильнішими кандидатами. Компанії з кількома класами участі в капіталі, іноземними власниками або складнішою структурою власності можуть потребувати іншого підходу.

2. Створіть правильну юридичну особу

Бізнес спершу має існувати як відповідна організація, перш ніж він зможе працювати як S corporation для податкових цілей. У Нью-Джерсі це зазвичай означає створення або реєстрацію корпорації, або використання відповідної організації, яку можна класифікувати як корпорацію для податкових цілей.

Якщо ви починаєте з нуля, переконайтеся, що установчі документи, структура власності та податкова класифікація узгоджені ще до подання в IRS.

3. Отримайте EIN, якщо це потрібно

Більшості бізнесів, які подають вибір статусу S corporation, потрібен Employer Identification Number. Ви будете використовувати EIN у федеральному виборі та в подальших податкових поданнях.

4. Подайте IRS Form 2553

Form 2553 є федеральним вибором, який робить статус S corporation чинним. Зазвичай форму потрібно подати в межах строку IRS, щоб вибір набув чинності для бажаного податкового року. Якщо форму подано із запізненням, у деяких випадках може бути доступне запізніле надання пільги.

Усі акціонери мають надати згоду на вибір, тому важливо зібрати підписи та перевірити дані акціонерів перед поданням.

5. Зареєструйте бізнес у Нью-Джерсі

Нью-Джерсі вимагає, щоб юридична особа була повністю зареєстрована в Division of Revenue and Enterprise Services. Залежно від ситуації це може відбуватися під час первинної реєстрації бізнесу або як частина подальших кроків із дотримання вимог.

Для нових реєстрацій штат може запитати, чи вже отримала організація федеральне схвалення як S corporation. Якщо так, бізнес може завантажити підтвердження та виконати необхідну згоду акціонерів під час реєстрації.

6. Заповніть Shareholder Jurisdictional Consent

Нью-Джерсі вимагає згоди акціонерів на податковий режим штату. Це не просто формальність. Така згода є частиною вимог для отримання статусу S corporation у Нью-Джерсі.

Якщо акціонер не дає згоди на юрисдикцію Нью-Джерсі, цей акціонер вважається таким, що не надав згоду. У такій ситуації корпорації, можливо, доведеться виконувати податкові зобов’язання Нью-Джерсі від імені такого акціонера, якщо не застосовується відповідне виключення.

7. Використовуйте правильний шлях подання для вашої ситуації

Якщо бізнес уже працював до 22 грудня 2022 року, старі правила вибору Нью-Джерсі все ще можуть мати значення для попередніх років або інших ретроактивних подань. У таких випадках слід перевірити, чи потрібен ретроактивний вибір і чи відповідають історичні подання компанії її бажаному податковому статусу.

Якщо бізнес хоче оподатковуватися як New Jersey C corporation замість New Jersey S corporation, це окреме рішення. Бізнесам не слід припускати, що федеральний і штатний режими завжди збігаються в кожній ситуації.

Поточне дотримання вимог після вибору

Подання вибору — це лише початок. Після того як бізнес працює як New Jersey S corporation, йому слід уважно стежити за постійними обов’язками щодо дотримання вимог.

Подайте правильну податкову декларацію

New Jersey S corporations зазвичай подають Form CBT-100S. Федеральна декларація відрізняється, тому переконайтеся, що бухгалтерські записи та податкові документи організації узгоджуються зі структурою S corporation.

Підтримуйте актуальність щорічних звітів

Бізнеси в Нью-Джерсі мають подавати щорічні звіти, щоб підтримувати актуальність контактної та власницької інформації в штаті. Пропущені звіти можуть спричинити серйозні адміністративні проблеми, включно з втратою права вести діяльність.

Уважно відстежуйте зміни у власності

Якщо акціонерів додають, видаляють або змінюють, бізнес може потребувати оновити свої подання та записи. Зміни у власності також можуть вплинути на згоду акціонерів і на податковий режим компанії в штаті.

Підтримуйте записи та корпоративні документи

Корпорації повинні зберігати свої книги, протоколи, записи про власність і документи, пов’язані з вибором. Це включає федеральну Form 2553, підтвердження державної реєстрації, записи про згоду акціонерів та будь-яке листування з IRS або Нью-Джерсі.

Звертайте увагу на вимоги щодо payroll і зарплати

Власники, які працюють у бізнесі, часто зобов’язані отримувати розумну компенсацію як працівники. Це одне з найважливіших питань відповідності для S corporation і часта зона перевірки під час аудиту.

Поширені помилки, яких слід уникати

• припускати, що федеральне схвалення S corporation автоматично вирішує всі питання подання на рівні штату
• пропускати строк подання Form 2553 до IRS
• забувати, що всі акціонери мають надати згоду
• не реєструвати бізнес належним чином у Нью-Джерсі
• ігнорувати старі періоди подання в Нью-Джерсі, які все ще можуть вимагати ретроактивного вибору
• не враховувати наслідки акціонерів, які не надали згоду
• сприймати вибір S corporation як одноразову дію, а не як постійний обов’язок із дотримання вимог

Коли вибір статусу S Corporation може бути хорошим варіантом

Вибір S corporation часто найкраще підходить для бізнесів, які:

• очікують стабільний прибуток
• мають власників, які активно працюють у бізнесі
• хочуть наскрізне оподаткування
• можуть виконувати вимоги щодо payroll і розумної компенсації
• мають просту структуру власності

Він може бути менш привабливим, якщо бізнес лише починає роботу, очікує мінімальний прибуток, потребує гнучких варіантів власності або планує залучати капітал від акціонерів, які не відповідають правилам S corporation.

Як Zenind може допомогти

Zenind допомагає підприємцям створити міцну основу для реєстрації та дотримання вимог до і після податкових виборів.

Якщо ви створюєте бізнес у Нью-Джерсі, Zenind може допомогти вам створити правильну юридичну особу, упорядкувати документи про створення та стежити за поточними обов’язками щодо дотримання вимог, такими як щорічні звіти та бізнес-подання. Це полегшує проходження процесу S corporation з меншою кількістю адміністративних прогалин.

FAQ

Чи вимагає Нью-Джерсі окремого вибору S corporation для кожної федеральної S corporation?

Для податкових періодів, що починаються 22 грудня 2022 року або пізніше, Нью-Джерсі зазвичай не вимагає окремого вибору S corporation для федерально схваленої S corporation. Бізнес усе одно має бути належним чином зареєстрований і виконати необхідні кроки згоди штату.

Чи повинна New Jersey S corporation подавати штатну декларацію?

Так. New Jersey S corporations зазвичай подають Form CBT-100S і мають дотримуватися правил подання та відповідності штату.

Що, якщо мій бізнес працював до 22 грудня 2022 року?

Якщо у вашого бізнесу є старіші податкові періоди, можливо, потрібно перевірити, чи потрібен ретроактивний вибір у Нью-Джерсі для цих періодів.

Чи може акціонер відмовитися від згоди Нью-Джерсі?

Акціонер може відмовитися надати згоду, але це може створити податкові наслідки та наслідки для подання для корпорації. Компанії, можливо, доведеться виконувати податкові зобов’язання Нью-Джерсі від імені такого акціонера, якщо не застосовується виняток.

Чи є статус S corporation тим самим, що й статус LLC?

Ні. LLC — це тип юридичної особи, тоді як статус S corporation — це податковий вибір. Деякі LLC можуть обирати корпоративне оподаткування, якщо відповідають вимогам, але юридична особа і податковий статус не є одним і тим самим.