Jak podat volbu S corporation v New Jersey

Podání S corporation v New Jersey bývalo pro mnoho podniků samostatnou státní volbou. To se změnilo pro privilegovaná období začínající 22. prosince 2022 nebo později. Dnes podnik s federálním statusem S corporation obecně nepotřebuje samostatnou volbu S corporation v New Jersey, ale stále musí být řádně registrován, doložit federální status a získat požadovaný souhlas společníků pro daňové zacházení v New Jersey.

Pokud zakládáte podnik v New Jersey nebo převádíte existující společnost, je zásadní porozumět federálním i státním krokům. Zmeškané podání, neúplný souhlas nebo nesprávná daňová klasifikace mohou způsobit zbytečné problémy s dodržováním předpisů. Tento průvodce vysvětluje, jak funguje volba S corporation v New Jersey, kdo splňuje podmínky, jak podat federální formulář a na co myslet při průběžném dodržování povinností.

Co znamená volba S corporation

S corporation není samostatný typ právní entity. Jde o federální daňový status, který může oprávněná korporace a v některých případech i oprávněná entita posuzovaná pro daňové účely jako korporace zvolit u IRS.

Hlavní výhodou statusu S corporation je průtokové zdanění. Obecně podnik neplatí federální daň z příjmů na úrovni entity. Místo toho příjmy, ztráty, odpočty a daňové úlevy přecházejí na vlastníky a vykazují se v jejich osobních daňových přiznáních. V závislosti na podniku může tato struktura také pomoci snížit vystavení dani ze самostatné výdělečné činnosti u rozdělení nad rámec přiměřené mzdy.

To ale neznamená, že status S corporation je automatický nebo vhodný pro každou firmu. Vlastníci by měli před podáním porovnat daňové zacházení, mzdové povinnosti, pravidla vlastnictví a administrativní požadavky.

Kdo se může kvalifikovat pro federální status S corporation

Než se vůbec řeší zacházení v New Jersey, musí podnik splňovat podmínky pro federální status S corporation. IRS obecně vyžaduje, aby subjekt:

• byl domácí korporací nebo oprávněnou entitou, která může být pro daňové účely posuzována jako korporace
• měl nejvýše 100 akcionářů
• měl pouze přípustné akcionáře, například fyzické osoby, určité trusty a pozůstalosti
• měl pouze jednu třídu akcií
• nebyl nevyhovující korporací, například některými finančními institucemi, pojišťovnami a domácími mezinárodními prodejními korporacemi

IRS také vyžaduje, aby formulář 2553, Election by a Small Business Corporation, podepsali všichni akcionáři.

Jak New Jersey dnes zachází se S corporations

Pro privilegovaná období začínající 22. prosince 2022 nebo později New Jersey zrušilo potřebu samostatné volby S corporation pro federální S corporation. V praxi to znamená, že federálně schválená S corporation může být obecně považována za S corporation v New Jersey, pokud je řádně registrována a je dokončen souhlas akcionářů vyžadovaný státem.

Současný postup v New Jersey se soustředí na tři věci:

• podnik musí být registrován jako korporace u New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• podnik musí doložit svůj federální status S corporation
• akcionáři musí souhlasit s daňovým zacházením v New Jersey

Pokud federální S corporation neprovede volbu nebo nesplňuje podmínky pro zacházení jako S corporation v New Jersey podle příslušných pravidel, stát ji může zdanit jinak. U starších privilegovaných období před 22. prosincem 2022 může být stále vyžadována zpětná volba v New Jersey.

Postup krok za krokem: Jak podat status S corporation

1. Ověřte, že je váš podnik způsobilý

Začněte federálními pravidly. Pokud podnik nesplňuje testy pro zacházení jako S corporation podle IRS, New Jersey jej také nemůže považovat za S corporation.

Toto je také chvíle, kdy je vhodné posoudit, zda status S corporation vůbec dává smysl. Podniky se stabilním ziskem a vlastníky, kteří ve firmě aktivně pracují, bývají často nejsilnějšími kandidáty. Společnosti s více třídami vlastnictví, zahraničními vlastníky nebo složitější strukturou vlastnictví mohou potřebovat jiný přístup.

2. Založte správný právní subjekt

Podnik musí nejprve existovat jako oprávněný subjekt, aby mohl fungovat jako S corporation pro daňové účely. V New Jersey to obvykle znamená založení nebo registraci korporace, případně použití oprávněné entity, kterou lze pro daňové účely klasifikovat jako korporaci.

Pokud začínáte od nuly, ujistěte se, že zakladatelské dokumenty, vlastnická struktura a daňová klasifikace jsou sladěné ještě před podáním u IRS.

3. Získejte EIN, pokud je potřeba

Většina podniků žádajících o status S corporation potřebuje Employer Identification Number. EIN se použije ve federální volbě i v pozdějších daňových podáních.

4. Podejte formulář IRS 2553

Formulář 2553 je federální volba, která status S corporation aktivuje. Formulář je obecně nutné podat v termínu IRS, aby se volba vztahovala na požadovaný daňový rok. Pokud je podán pozdě, může být v některých případech k dispozici úleva pro opožděnou volbu.

Všichni akcionáři musí s volbou souhlasit, proto je důležité před podáním shromáždit podpisy a ověřit údaje akcionářů.

5. Zaregistrujte podnik v New Jersey

New Jersey vyžaduje, aby byl subjekt plně registrován u Division of Revenue and Enterprise Services. V závislosti na situaci to lze provést při prvotní registraci podniku nebo jako součást pozdějších kroků souladu.

U nové registrace se stát může ptát, zda subjekt již získal federální schválení jako S corporation. Pokud ano, podnik může nahrát doklad a dokončit požadovaný souhlas akcionářů během registrace.

6. Dokončete Shareholder Jurisdictional Consent

New Jersey vyžaduje souhlas akcionářů se státním daňovým zacházením. Není to jen formalita. Souhlas je součástí podmínky pro získání zacházení jako S corporation v New Jersey.

Pokud akcionář neudělí souhlas s jurisdikcí New Jersey, je považován za nesouhlasícího akcionáře. V takovém případě může korporace muset řešit daňové povinnosti v New Jersey za tohoto akcionáře, pokud se neuplatní příslušná výjimka.

7. Použijte správnou cestu podání podle vaší situace

Pokud podnik fungoval již před 22. prosincem 2022, mohou se na předchozí roky nebo jiné zpětné podání stále vztahovat stará pravidla New Jersey pro volbu. V takových případech je třeba ověřit, zda je vyžadována zpětná volba a zda historická podání společnosti odpovídají zamýšlenému daňovému statusu.

Pokud chce být podnik v New Jersey zdaněn jako C corporation místo S corporation, jde o samostatné rozhodnutí. Podniky by neměly předpokládat, že federální a státní zacházení se vždy ve všech situacích shoduje.

Průběžný soulad po provedení volby

Podání volby je teprve začátek. Jakmile podnik funguje jako S corporation v New Jersey, měl by pečlivě sledovat průběžné povinnosti souladu.

Podejte správné daňové přiznání

New Jersey S corporations obecně podávají formulář CBT-100S. Federální přiznání je jiné, proto se ujistěte, že účetnictví a daňové dokumenty subjektu odpovídají struktuře S corporation.

Udržujte aktuální výroční zprávy

Podniky v New Jersey musí podávat výroční zprávy, aby udržely aktuální kontaktní a vlastnické údaje u státu. Zmeškané zprávy mohou způsobit vážné administrativní problémy, včetně ztráty oprávnění podnikat.

Pečlivě sledujte změny vlastnictví

Pokud jsou akcionáři přidáni, odebráni nebo změněni, podnik může muset aktualizovat svá podání a záznamy. Změny vlastnictví mohou také ovlivnit souhlas akcionářů a státní daňové zacházení se společností.

Veďte záznamy a řídicí dokumenty

Korporace by měla uchovávat účetní knihy, zápisy, záznamy o vlastnictví a dokumenty související s volbou uspořádaně. To zahrnuje federální formulář 2553, doklad o státní registraci, záznamy o souhlasu akcionářů a veškerou komunikaci s IRS nebo New Jersey.

Zvažte mzdové a platové požadavky

Vlastníci, kteří ve firmě pracují, často musí pobírat přiměřenou mzdu jako zaměstnanci. To je jeden z nejdůležitějších problémů souladu u S corporation a častý cíl kontrol.

Časté chyby, kterým je třeba se vyhnout

• předpokládat, že federální schválení S corporation vyřeší všechny státní povinnosti podání
• zmeškat lhůtu IRS pro podání formuláře 2553
• zapomenout, že všichni akcionáři musí udělit souhlas
• nezaregistrovat podnik správně v New Jersey
• ignorovat starší období New Jersey, která mohou stále vyžadovat zpětnou volbu
• přehlédnout dopad nesouhlasících akcionářů
• považovat volbu S corporation za jednorázový úkon místo průběžné povinnosti souladu

Kdy může být volba S corporation vhodná

Volba S corporation často nejlépe funguje pro podniky, které:

• očekávají stabilní zisky
• mají vlastníky, kteří ve firmě aktivně pracují
• chtějí průtokové zdanění
• dokážou splnit požadavky na mzdu a přiměřenou kompenzaci
• mají jednoduchou vlastnickou strukturu

Méně výhodná může být, pokud podnik teprve začíná, očekává minimální zisky, potřebuje flexibilní vlastnické uspořádání nebo plánuje získávat kapitál od akcionářů, kteří nesplňují pravidla pro S corporation.

Jak může Zenind pomoci

Zenind pomáhá podnikatelům vybudovat pevný základ pro založení a soulad před i po daňových volbách.

Pokud zakládáte podnik v New Jersey, Zenind vám může pomoci založit správný subjekt, udržet zakladatelské záznamy uspořádané a sledovat průběžné povinnosti souladu, jako jsou výroční zprávy a podniková podání. Díky tomu je snazší projít procesem S corporation s menšími administrativními mezerami.

Často kladené otázky

Vyžaduje New Jersey samostatnou volbu S corporation pro každou federální S corporation?

Pro privilegovaná období začínající 22. prosince 2022 nebo později New Jersey obecně nevyžaduje samostatnou volbu S corporation pro federálně schválenou S corporation. Podnik však musí být stále řádně registrován a dokončit požadované kroky souhlasu státu.

Musí New Jersey S corporation podávat státní přiznání?

Ano. New Jersey S corporations obecně podávají formulář CBT-100S a musí dodržovat pravidla státu pro podání a soulad.

Co když můj podnik fungoval před 22. prosincem 2022?

Pokud má váš podnik starší období podání, možná budete muset ověřit, zda je pro tato období vyžadována zpětná volba v New Jersey.

Může akcionář odmítnout souhlas pro New Jersey?

Akcionář může souhlas odmítnout, ale to může pro korporaci vytvořit daňové a podací důsledky. Společnost může muset řešit daňové povinnosti v New Jersey za tohoto nesouhlasícího akcionáře, pokud se neuplatní výjimka.

Je status S corporation totéž co status LLC?

Ne. LLC je typ právní entity, zatímco status S corporation je daňová volba. Některé LLC mohou zvolit korporátní zdanění, pokud splňují podmínky, ale entita a daňový status nejsou totéž.