Hvordan registrere et S corporation-valg i New Jersey

Tidligere var registrering av et New Jersey S corporation-valg et eget valg på delstatsnivå for mange virksomheter. Det endret seg for privilegieperioder som begynner på eller etter 22. desember 2022. I dag trenger en virksomhet som har føderal S corporation-status som regel ikke et separat New Jersey S-valg, men den må fortsatt være riktig registrert, legge frem bevis på føderal status og innhente nødvendig aksjonærsamtykke for New Jersey-skattebehandling.

Hvis du starter en virksomhet i New Jersey eller konverterer et eksisterende selskap, er det viktig å forstå de føderale og delstatlige trinnene. En manglende innlevering, et ufullstendig samtykke eller feil skattemessig klassifisering kan skape unødvendige etterlevelsesproblemer. Denne veiledningen forklarer hvordan S corporation-valg fungerer i New Jersey, hvem som kvalifiserer, hvordan du sender inn det føderale skjemaet, og hva du bør huske på for løpende etterlevelse.

Hva et S corporation-valg betyr

Et S corporation er ikke en egen type juridisk enhet. Det er en føderal skatteposisjon som et kvalifisert selskap, og i noen tilfeller en kvalifisert enhet som behandles som et selskap skattemessig, kan velge hos IRS.

Den største fordelen med S corporation-status er gjennomstrømningsbeskatning. Generelt betaler ikke virksomheten føderal inntektsskatt på enhetsnivå. I stedet føres inntekter, tap, fradrag og kreditter videre til eierne og rapporteres på deres personlige skattemeldinger. Avhengig av virksomheten kan denne strukturen også bidra til å redusere eksponeringen for selvstendig næringsskatt på utdelinger utover en rimelig lønn.

Når det er sagt, er ikke S corporation-status automatisk, og den passer ikke for alle virksomheter. Eiere bør sammenligne skattemessig behandling, lønnsforpliktelser, eierskapsregler og administrative krav før de sender inn valg.

Hvem som kan kvalifisere for føderal S corporation-status

Før New Jersey-behandling i det hele tatt vurderes, må virksomheten kvalifisere for føderal S corporation-status. IRS krever vanligvis at enheten:

• Er et innenlandsk selskap eller en kvalifisert enhet som kan behandles som et selskap skattemessig
• Har ikke mer enn 100 aksjonærer
• Kun har tillatte aksjonærer, som enkeltpersoner, visse trust-er og dødsbo
• Kun har én aksjeklasse
• Ikke er et ikke-kvalifisert selskap, som visse finansinstitusjoner, forsikringsselskaper og domestic international sales corporations

IRS krever også at skjema 2553, Election by a Small Business Corporation, er signert av alle aksjonærer.

Hvordan New Jersey behandler S corporations i dag

For privilegieperioder som begynner på eller etter 22. desember 2022, fjernet New Jersey behovet for et separat S corporation-valg for et føderalt S corporation. I praksis betyr det at et føderalt godkjent S corporation som regel kan behandles som et New Jersey S corporation når det er riktig registrert og det påkrevde aksjonærsamtykket fra delstaten er fullført.

Den gjeldende New Jersey-prosessen fokuserer på tre ting:

• Virksomheten må være registrert som et selskap hos New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• Virksomheten må legge frem bevis på sin føderale S corporation-status
• Aksjonærene må samtykke til den skattemessige behandlingen av enheten i New Jersey

Hvis et føderalt S corporation ikke velger eller kvalifiserer for New Jersey S-behandling etter de gjeldende reglene, kan delstaten skattlegge det annerledes. For eldre privilegieperioder før 22. desember 2022 kan det fortsatt være nødvendig med et tilbakevirkende New Jersey-valg.

Trinn for trinn: Slik registrerer du S corporation-status

1. Bekreft at virksomheten er kvalifisert

Begynn med de føderale reglene. Hvis virksomheten ikke kvalifiserer for S corporation-behandling etter IRS’ tester, kan ikke New Jersey behandle den som et S corporation heller.

Dette er også tidspunktet for å vurdere om S corporation-status faktisk gir mening. Virksomheter med stabile overskudd og eiere som arbeider aktivt i selskapet, er ofte de sterkeste kandidatene. Selskaper med flere aksjeklasser, utenlandske eiere eller mer komplekse eierskapsstrukturer kan trenge en annen løsning.

2. Etabler riktig juridisk enhet

En virksomhet må først eksistere som en kvalifisert enhet før den kan operere som et S corporation skattemessig. I New Jersey betyr det vanligvis å etablere eller registrere et selskap, eller bruke en kvalifisert enhet som kan klassifiseres som et selskap skattemessig.

Hvis du starter fra bunnen av, må du sørge for at stiftelsesdokumenter, eierskapsstruktur og skattemessig klassifisering er samordnet før du sender inn til IRS.

3. Skaff et EIN hvis det trengs

De fleste virksomheter som søker S corporation-behandling trenger et Employer Identification Number. Du bruker EIN i den føderale valgprosessen og i senere skatteinnleveringer.

4. Lever IRS skjema 2553

Skjema 2553 er den føderale valgmeldingen som gjør S corporation-statusen gjeldende. Skjemaet må vanligvis leveres innen IRS-fristen for at valget skal gjelde for det ønskede skatteåret. Hvis skjemaet leveres for sent, kan sen-valgslettelse være tilgjengelig i noen tilfeller.

Alle aksjonærer må samtykke til valget, så det er viktig å samle inn signaturer og kontrollere aksjonærinformasjon før innsending.

5. Registrer virksomheten i New Jersey

New Jersey krever at enheten er fullt registrert hos Division of Revenue and Enterprise Services. Avhengig av situasjonen kan dette gjøres under den opprinnelige virksomhetsregistreringen eller som en del av senere etterlevelsessteg.

Ved nye registreringer kan delstaten spørre om enheten allerede har fått føderal godkjenning som S corporation. Hvis den har det, kan virksomheten laste opp dokumentasjon og fullføre det nødvendige aksjonærsamtykket under registreringen.

6. Fullfør Shareholder Jurisdictional Consent

New Jersey krever at aksjonærene samtykker til delstatens skattemessige behandling. Dette er ikke bare en formalitet. Samtykket er en del av kvalifikasjonen for New Jersey S corporation-behandling.

Hvis en aksjonær ikke samtykker til jurisdiksjon i New Jersey, behandles den aksjonæren som en ikke-samtykkende aksjonær. I så fall kan selskapet måtte håndtere New Jersey-skatteforpliktelser på den aksjonærens vegne, med mindre et relevant unntak gjelder.

7. Bruk riktig innsending for ditt faktumgrunnlag

Hvis virksomheten allerede var i drift før 22. desember 2022, kan de gamle reglene for New Jersey-valg fortsatt ha betydning for tidligere år eller andre tilbakevirkende innleveringer. I slike tilfeller bør du vurdere om et tilbakevirkende valg er nødvendig, og om selskapets historiske innleveringer samsvarer med den tiltenkte skattemessige statusen.

Hvis virksomheten ønsker å bli skattlagt som et New Jersey C corporation i stedet for et New Jersey S corporation, er det et eget valg. Virksomheter bør ikke anta at føderal og delstatlig behandling alltid er identisk i alle situasjoner.

Løpende etterlevelse etter valget

Å levere valget er bare begynnelsen. Når virksomheten opererer som et New Jersey S corporation, bør den holde orden på løpende etterlevelsesoppgaver.

Lever riktig skattemelding

New Jersey S corporations leverer vanligvis skjema CBT-100S. Den føderale skattemeldingen er annerledes, så sørg for at regnskapet og skattedokumentene er konsistente med S corporation-strukturen.

Hold årsrapportene oppdaterte

Virksomheter i New Jersey må levere årsrapporter for å holde kontakt- og eierskapsinformasjon oppdatert hos delstaten. Manglende rapportering kan skape alvorlige administrative problemer, inkludert tap av rett til å drive virksomhet.

Følg nøye med på endringer i eierskap

Hvis aksjonærer legges til, fjernes eller endres, kan virksomheten måtte oppdatere innleveringer og registre. Endringer i eierskap kan også påvirke aksjonærsamtykke og selskapets skattemessige behandling i delstaten.

Oppretthold gode dokumenter og styringsdokumenter

Selskaper bør holde orden på regnskap, protokoller, eierskapsregistre og valg-dokumenter. Det inkluderer det føderale skjema 2553, bevis på delstatlig registrering, samtykkeregistre fra aksjonærene og eventuell korrespondanse med IRS eller New Jersey.

Vurder krav til lønn og kompensasjon

Eiere som arbeider i virksomheten, er ofte pålagt å ta ut rimelig kompensasjon som ansatte. Dette er et av de viktigste etterlevelseskravene for S corporation, og et hyppig fokusområde ved revisjon.

Vanlige feil å unngå

• Å anta at føderal godkjenning som S corporation automatisk løser alle delstatlige innleveringskrav
• Å gå glipp av IRS-fristen for skjema 2553
• Å glemme at alle aksjonærer må samtykke
• Å unnlate å registrere virksomheten riktig i New Jersey
• Å ignorere eldre innleveringsperioder i New Jersey som fortsatt kan kreve et tilbakevirkende valg
• Å overse virkningen av ikke-samtykkende aksjonærer
• Å behandle S corporation-valget som en engangsoppgave i stedet for en løpende etterlevelsesforpliktelse

Når et S corporation-valg kan være et godt valg

Et S corporation-valg fungerer ofte best for virksomheter som:

• Forventer jevn inntjening
• Har eiere som arbeider aktivt i virksomheten
• Ønsker gjennomstrømningsbeskatning
• Kan oppfylle kravene til lønn og rimelig kompensasjon
• Har en enkel eierskapsstruktur

Det kan være mindre attraktivt hvis virksomheten nettopp har startet, forventer begrenset inntjening, trenger fleksible eierstrukturer eller planlegger å hente kapital fra aksjonærer som ikke kvalifiserer etter S corporation-reglene.

Hvordan Zenind kan hjelpe

Zenind hjelper gründere med å bygge et solid grunnlag for etablering og etterlevelse før og etter at de gjør skattemessige valg.

Hvis du starter en virksomhet i New Jersey, kan Zenind hjelpe deg med å etablere riktig enhet, holde orden på stiftelsesdokumenter og følge opp løpende etterlevelsesoppgaver som årsrapporter og virksomhetsinnleveringer. Det gjør det enklere å komme gjennom S corporation-prosessen med færre administrative hull.

FAQ

Krever New Jersey et separat S corporation-valg for alle føderale S corporations?

For privilegieperioder som begynner på eller etter 22. desember 2022, krever New Jersey som regel ikke et separat S corporation-valg for et føderalt godkjent S corporation. Virksomheten må fortsatt være riktig registrert og fullføre de påkrevde delstatlige samtykketrinnene.

Må et New Jersey S corporation levere en delstatlig skattemelding?

Ja. New Jersey S corporations leverer vanligvis skjema CBT-100S og må følge delstatens regler for innlevering og etterlevelse.

Hva om virksomheten min var i drift før 22. desember 2022?

Hvis virksomheten din har eldre innleveringsperioder, kan du måtte vurdere om et tilbakevirkende New Jersey-valg er nødvendig for disse periodene.

Kan en aksjonær nekte å samtykke til New Jersey?

En aksjonær kan nekte å samtykke, men det kan skape skattemessige og administrative konsekvenser for selskapet. Virksomheten kan måtte håndtere New Jersey-skatteforpliktelser på vegne av den ikke-samtykkende aksjonæren, med mindre et unntak gjelder.

Er S corporation-status det samme som LLC-status?

Nei. En LLC er en juridisk enhetstype, mens S corporation-status er et skattemessig valg. Noen LLC-er kan velge selskapsbeskatning hvis de kvalifiserer, men enheten og skatteposisjonen er ikke det samme.