Ako podať voľbu S corporation v New Jersey

Podanie S corporation v New Jersey bolo kedysi samostatnou voľbou na úrovni štátu pre mnohé podniky. To sa zmenilo pre zdaňovacie obdobia začínajúce 22. decembra 2022 alebo neskôr. Dnes podnik, ktorý má federálny status S corporation, vo všeobecnosti nepotrebuje samostatnú voľbu S pre New Jersey, stále však musí byť riadne zaregistrovaný, predložiť dôkaz o federálnom statuse a získať požadovaný súhlas spoločníkov pre daňové zaobchádzanie v New Jersey.

Ak zakladáte podnik v New Jersey alebo meníte existujúcu spoločnosť, je nevyhnutné rozumieť federálnym aj štátnym krokom. Zmeškané podanie, neúplný súhlas alebo nesprávna daňová klasifikácia môžu spôsobiť zbytočné problémy s dodržiavaním predpisov. Tento sprievodca vysvetľuje, ako funguje voľba S corporation v New Jersey, kto spĺňa podmienky, ako podať federálny formulár a na čo myslieť pri priebežnom dodržiavaní predpisov.

Čo znamená voľba S corporation

S corporation nie je samostatný typ právnickej osoby. Ide o federálny daňový status, ktorý môže oprávnená korporácia a v niektorých prípadoch aj oprávnený subjekt, ktorý sa na daňové účely považuje za korporáciu, zvoliť prostredníctvom IRS.

Hlavnou výhodou statusu S corporation je priechodné zdaňovanie. Vo všeobecnosti podnik neplatí federálnu daň z príjmu na úrovni subjektu. Namiesto toho príjmy, straty, odpočty a daňové úľavy prechádzajú na vlastníkov a uvádzajú sa v ich osobných daňových priznaniach. V závislosti od podnikania môže táto štruktúra tiež pomôcť znížiť vystavenie dani zo samostatnej zárobkovej činnosti pri rozdeleniach nad rámec primeraného platu.

To však neznamená, že status S corporation je automatický alebo vhodný pre každý podnik. Vlastníci by si mali pred podaním porovnať daňové zaobchádzanie, mzdové povinnosti, pravidlá vlastníctva a administratívne požiadavky.

Kto môže získať federálny status S corporation

Skôr než sa vôbec začne posudzovať zaobchádzanie v New Jersey, podnik musí spĺňať podmienky federálneho statusu S corporation. IRS vo všeobecnosti vyžaduje, aby subjekt:

• bol domácou korporáciou alebo oprávneným subjektom, ktorý môže byť na daňové účely považovaný za korporáciu
• mal najviac 100 spoločníkov
• mal iba oprávnených spoločníkov, ako sú fyzické osoby, niektoré trusty a dedičstvá
• mal iba jednu triedu akcií
• nebol neoprávnenou korporáciou, napríklad niektorými finančnými inštitúciami, poisťovňami a domácimi medzinárodnými predajnými korporáciami

IRS tiež vyžaduje, aby bol formulár 2553, Election by a Small Business Corporation, podpísaný všetkými spoločníkmi.

Ako New Jersey dnes pristupuje k S corporation

Pre zdaňovacie obdobia začínajúce 22. decembra 2022 alebo neskôr New Jersey zrušilo potrebu samostatnej voľby S corporation pre federálnu S corporation. V praxi to znamená, že federálne schválená S corporation môže byť vo všeobecnosti považovaná za S corporation v New Jersey, ak je riadne zaregistrovaná a je splnený štátom požadovaný súhlas spoločníkov.

Súčasný proces v New Jersey sa zameriava na tri veci:

• podnik musí byť zaregistrovaný ako korporácia na New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• podnik musí predložiť dôkaz o svojom federálnom statuse S corporation
• spoločníci musia súhlasiť s daňovým zaobchádzaním subjektu v New Jersey

Ak federálna S corporation nezvolí alebo nespĺňa podmienky pre zaobchádzanie ako S v New Jersey podľa platných pravidiel, štát ju môže zdaňovať inak. Pri starších zdaňovacích obdobiach pred 22. decembrom 2022 môže byť stále potrebná retroaktívna voľba v New Jersey.

Krok za krokom: Ako podať žiadosť o status S corporation

1. Potvrďte, že váš podnik spĺňa podmienky

Začnite federálnymi pravidlami. Ak podnik nespĺňa podmienky pre zaobchádzanie ako S corporation podľa testov IRS, New Jersey ho tiež nemôže považovať za S corporation.

Toto je zároveň čas na posúdenie, či status S corporation vôbec dáva zmysel. Podniky so stabilným ziskom a vlastníkmi, ktorí v spoločnosti aktívne pracujú, bývajú často najsilnejšími kandidátmi. Spoločnosti s viacerými triedami podielov, zahraničnými vlastníkmi alebo zložitejšími vlastníckymi štruktúrami môžu potrebovať iný prístup.

2. Vytvorte správnu právnu formu

Podnik musí najprv existovať ako oprávnený subjekt, aby mohol na daňové účely fungovať ako S corporation. V New Jersey to zvyčajne znamená založenie alebo registráciu korporácie, prípadne použitie oprávneného subjektu, ktorý možno na daňové účely klasifikovať ako korporáciu.

Ak začínate od nuly, pred podaním na IRS sa uistite, že zakladateľské dokumenty, vlastnícka štruktúra a daňová klasifikácia sú navzájom zosúladené.

3. Získajte EIN, ak je potrebné

Väčšina podnikov, ktoré podávajú žiadosť o zaobchádzanie ako S corporation, potrebuje Employer Identification Number. EIN sa používa vo federálnej voľbe aj v neskorších daňových podaniach.

4. Podejte formulár IRS 2553

Formulár 2553 je federálna voľba, ktorá nadobúda účinnosť statusu S corporation. Formulár sa vo všeobecnosti musí podať v termíne stanovenom IRS, aby sa voľba uplatnila pre požadované daňové obdobie. Ak sa formulár podá oneskorene, v niektorých prípadoch môže byť k dispozícii úľava pre neskorú voľbu.

Všetci spoločníci musia s voľbou súhlasiť, preto je dôležité pred podaním zhromaždiť podpisy a overiť údaje o spoločníkoch.

5. Zaregistrujte podnik v New Jersey

New Jersey vyžaduje, aby bol subjekt riadne zaregistrovaný na Division of Revenue and Enterprise Services. V závislosti od situácie sa to môže vykonať počas počiatočnej registrácie podniku alebo ako súčasť neskorších krokov súladu.

Pri novej registrácii môže štát žiadať, či subjekt už získal federálne schválenie ako S corporation. Ak áno, podnik môže nahrať dôkaz a dokončiť požadovaný súhlas spoločníkov počas registrácie.

6. Vyplňte Shareholder Jurisdictional Consent

New Jersey vyžaduje súhlas spoločníkov s daňovým zaobchádzaním štátu. To nie je len formalita. Súhlas je súčasťou kvalifikácie pre zaobchádzanie ako S corporation v New Jersey.

Ak spoločník neudelí súhlas s jurisdikciou New Jersey, považuje sa za nesúhlasiaceho spoločníka. V takom prípade môže korporácia musieť riešiť daňové povinnosti v New Jersey v jeho mene, pokiaľ sa neuplatní príslušná výnimka.

7. Použite správny postup podľa vašej situácie

Ak podnik fungoval už pred 22. decembrom 2022, staré pravidlá New Jersey pre voľbu môžu byť stále dôležité pre predchádzajúce roky alebo iné retroaktívne podania. V takých prípadoch môže byť potrebné posúdiť, či sa vyžaduje retroaktívna voľba a či historické podania spoločnosti zodpovedajú zamýšľanému daňovému statusu.

Ak chce byť podnik zdaňovaný ako New Jersey C corporation namiesto New Jersey S corporation, ide o samostatné rozhodnutie. Podniky by nemali predpokladať, že federálne a štátne zaobchádzanie sa v každej situácii vždy zhodujú.

Priebežné dodržiavanie predpisov po voľbe

Podanie voľby je len začiatok. Keď podnik funguje ako New Jersey S corporation, mal by si udržiavať prehľad o priebežných úlohách súladu.

Podejte správne daňové priznanie

New Jersey S corporation vo všeobecnosti podávajú formulár CBT-100S. Federálne priznanie je iné, preto sa uistite, že účtovné záznamy a daňové dokumenty subjektu sú v súlade so štruktúrou S corporation.

Udržiavajte aktuálne výročné správy

Podniky v New Jersey musia podávať výročné správy, aby boli kontaktné údaje a informácie o vlastníctve aktuálne v štátnych záznamoch. Zmeškané správy môžu spôsobiť vážne administratívne problémy vrátane straty oprávnenia podnikať.

Starostlivo sledujte zmeny vo vlastníctve

Ak sa spoločníci pridávajú, odchádzajú alebo menia, podnik môže potrebovať aktualizovať svoje podania a záznamy. Zmeny vo vlastníctve môžu ovplyvniť aj súhlas spoločníkov a štátne daňové zaobchádzanie spoločnosti.

Udržiavajte záznamy a riadiace dokumenty

Korporácie by mali uchovávať účtovníctvo, zápisnice, vlastnícke záznamy a dokumenty o voľbe usporiadané. To zahŕňa federálny formulár 2553, dôkaz o štátnej registrácii, záznamy o súhlase spoločníkov a akúkoľvek komunikáciu s IRS alebo New Jersey.

Zvážte mzdové a platové požiadavky

Vlastníci, ktorí v podniku pracujú, často musia poberať primeranú odmenu ako zamestnanci. Ide o jednu z najdôležitejších oblastí súladu pri S corporation a je častým predmetom daňových kontrol.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

• predpokladať, že federálne schválenie S corporation vyrieši všetky štátne podania
• zmeškať termín IRS na podanie formulára 2553
• zabudnúť, že všetci spoločníci musia súhlasiť
• nezaregistrovať podnik správne v New Jersey
• ignorovať staršie obdobia v New Jersey, ktoré môžu stále vyžadovať retroaktívnu voľbu
• prehliadnuť vplyv nesúhlasiacich spoločníkov
• považovať voľbu S corporation za jednorazovú úlohu namiesto priebežnej povinnosti súladu

Kedy môže byť voľba S corporation vhodná

Voľba S corporation často najlepšie funguje pre podniky, ktoré:

• očakávajú stabilný zisk
• majú vlastníkov, ktorí v podniku aktívne pracujú
• chcú priechodné zdaňovanie
• dokážu zabezpečiť mzdové spracovanie a požiadavky na primeranú odmenu
• majú jednoduchú vlastnícku štruktúru

Môže byť menej atraktívna, ak je podnik len na začiatku, očakáva minimálny zisk, potrebuje flexibilné vlastnícke usporiadanie alebo plánuje získavať kapitál od spoločníkov, ktorí nespĺňajú pravidlá S corporation.

Ako môže pomôcť Zenind

Zenind pomáha podnikateľom vybudovať pevný základ pri zakladaní aj pri priebežnom dodržiavaní predpisov pred aj po daňových voľbách.

Ak zakladáte podnik v New Jersey, Zenind vám môže pomôcť založiť správny typ subjektu, udržiavať zakladateľské záznamy usporiadané a sledovať priebežné povinnosti, ako sú výročné správy a podnikové podania. To uľahčuje prechod procesom S corporation s menším počtom administratívnych medzier.

FAQ

Vyžaduje New Jersey samostatnú voľbu S corporation pre každú federálnu S corporation?

Pre zdaňovacie obdobia začínajúce 22. decembra 2022 alebo neskôr New Jersey vo všeobecnosti nevyžaduje samostatnú voľbu S corporation pre federálne schválenú S corporation. Podnik však musí byť stále riadne zaregistrovaný a musí splniť požadované kroky súhlasu štátu.

Musí New Jersey S corporation podávať štátne daňové priznanie?

Áno. New Jersey S corporation vo všeobecnosti podávajú formulár CBT-100S a musia dodržiavať pravidlá podávania a súladu štátu.

Čo ak môj podnik fungoval pred 22. decembrom 2022?

Ak má váš podnik staršie zdaňovacie obdobia, možno bude potrebné preskúmať, či sa pre tieto obdobia vyžaduje retroaktívna voľba v New Jersey.

Môže spoločník odmietnuť súhlas v New Jersey?

Spoločník môže odmietnuť súhlas, ale to môže mať daňové a podávacie dôsledky pre korporáciu. Spoločnosť môže musieť riešiť daňové povinnosti v New Jersey v mene tohto nesúhlasiaceho spoločníka, pokiaľ sa neuplatní výnimka.

Je status S corporation to isté ako status LLC?

Nie. LLC je typ právnickej osoby, zatiaľ čo status S corporation je daňová voľba. Niektoré LLC môžu zvoliť korporátnu daňovú klasifikáciu, ak spĺňajú podmienky, ale právna forma a daňový status nie sú to isté.