Sådan indgiver du en S-selskabsvalg i New Jersey

New Jerseys indgivelse af S-selskab var tidligere et separat valg på delstatsniveau for mange virksomheder. Det ændrede sig for privilegieperioder, der begynder den 22. december 2022 eller senere. I dag behøver en virksomhed, der har føderal S-selskabsstatus, som udgangspunkt ikke et separat New Jersey S-valg, men den skal stadig være korrekt registreret, fremlægge dokumentation for sin føderale status og indhente det krævede aktionærsamtykke til New Jerseys skattemæssige behandling.

Hvis du etablerer en virksomhed i New Jersey eller omdanner et eksisterende selskab, er det vigtigt at forstå de føderale og statslige trin. En manglende indgivelse, et ufuldstændigt samtykke eller den forkerte skattemæssige klassifikation kan skabe undgåelige complianceproblemer. Denne guide forklarer, hvordan S-selskabsvalg fungerer i New Jersey, hvem der kan kvalificere sig, hvordan du indgiver den føderale formular, og hvad du skal være opmærksom på i den løbende compliance.

Hvad et S-selskabsvalg betyder

Et S-selskab er ikke en separat type juridisk enhed. Det er en føderal skattemæssig status, som et kvalificeret selskab, og i nogle tilfælde en kvalificeret enhed, der behandles som et selskab skattemæssigt, kan vælge hos IRS.

Den største fordel ved S-selskabsstatus er gennemstrømningsbeskatning. Som udgangspunkt betaler virksomheden ikke føderal indkomstskat på enhedsniveau. I stedet føres indkomst, tab, fradrag og kreditter videre til ejerne og indberettes på deres personlige selvangivelser. Afhængigt af virksomheden kan denne struktur også hjælpe med at reducere eksponeringen for self-employment tax på udlodninger ud over en rimelig løn.

Når det er sagt, er S-selskabsstatus ikke automatisk, og den er ikke den rigtige løsning for enhver virksomhed. Ejere bør sammenligne skattemæssig behandling, lønforpligtelser, ejerskabsregler og administrative krav, før de indgiver valget.

Hvem der kan kvalificere sig til føderal S-selskabsstatus

Før New Jerseys behandling overhovedet kommer i spil, skal virksomheden kvalificere sig til føderal S-selskabsstatus. IRS kræver generelt, at enheden:

• Er et indenlandsk selskab eller en kvalificeret enhed, der kan behandles som et selskab skattemæssigt
• Har højst 100 aktionærer
• Kun har tilladte aktionærer, såsom fysiske personer, visse trusts og dødsboer
• Kun har én aktieklasse
• Ikke er et udelukket selskab, såsom visse finansielle institutioner, forsikringsselskaber og domestic international sales corporations

IRS kræver også, at Form 2553, Election by a Small Business Corporation, er underskrevet af alle aktionærer.

Sådan behandler New Jersey S-selskaber i dag

For privilegieperioder, der begynder den 22. december 2022 eller senere, har New Jersey fjernet behovet for et separat S-selskabsvalg for et føderalt S-selskab. I praksis betyder det, at et føderalt godkendt S-selskab som udgangspunkt kan behandles som et New Jersey S-selskab, når det er korrekt registreret, og det statsligt krævede aktionærsamtykke er gennemført.

Den nuværende New Jersey-proces fokuserer på tre ting:

• Virksomheden skal være registreret som et selskab hos New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• Virksomheden skal fremlægge dokumentation for sin føderale S-selskabsstatus
• Aktionærerne skal samtykke til New Jerseys skattemæssige behandling af enheden

Hvis et føderalt S-selskab ikke vælger eller ikke kvalificerer sig til New Jersey S-behandling efter de gældende regler, kan staten beskatte det anderledes. For ældre privilegieperioder før den 22. december 2022 kan der stadig være krav om et retroaktivt valg i New Jersey.

Trin for trin: Sådan indgiver du for S-selskabsstatus

1. Bekræft, at din virksomhed er berettiget

Start med de føderale regler. Hvis virksomheden ikke kvalificerer til S-selskabsbehandling efter IRS’ krav, kan New Jersey heller ikke behandle den som et S-selskab.

Det er også her, du bør vurdere, om S-selskabsstatus overhovedet giver mening. Virksomheder med stabile overskud og ejere, der arbejder aktivt i virksomheden, er ofte de stærkeste kandidater. Virksomheder med flere aktieklasser, udenlandske ejere eller mere komplekse ejerstrukturer kan have behov for en anden løsning.

2. Opret den rigtige juridiske enhed

En virksomhed skal først eksistere som en kvalificeret enhed, før den kan fungere som et S-selskab skattemæssigt. I New Jersey betyder det normalt at stifte eller registrere et selskab eller at bruge en kvalificeret enhed, der kan klassificeres som et selskab skattemæssigt.

Hvis du starter fra bunden, skal du sikre, at stiftelsesdokumenter, ejerstruktur og skattemæssig klassifikation er afstemt, før du indgiver til IRS.

3. Få et EIN, hvis det er nødvendigt

De fleste virksomheder, der søger S-selskabsbehandling, skal have et Employer Identification Number. Du bruger EIN’et på den føderale valgformular og ved senere skatteindberetninger.

4. Indgiv IRS Form 2553

Form 2553 er den føderale valgformular, der gør S-selskabsstatus gældende. Formularen skal normalt indgives inden IRS’ frist, for at valget kan træde i kraft for det ønskede skatteår. Hvis formularen indgives for sent, kan der i nogle tilfælde være mulighed for lettelse ved sen valgindgivelse.

Alle aktionærer skal samtykke til valget, så det er vigtigt at indsamle underskrifter og kontrollere aktionæroplysninger, før indsendelse.

5. Registrer virksomheden i New Jersey

New Jersey kræver, at enheden er fuldt registreret hos Division of Revenue and Enterprise Services. Afhængigt af situationen kan dette ske under den oprindelige virksomhedsregistrering eller som en del af senere compliance-trin.

Ved ny registrering kan staten spørge, om enheden allerede har modtaget føderal godkendelse som S-selskab. Hvis den har det, kan virksomheden uploade dokumentation og fuldføre det krævede aktionærsamtykke under registreringen.

6. Gennemfør Shareholder Jurisdictional Consent

New Jersey kræver aktionærsamtykke til statens skattemæssige behandling. Dette er ikke blot en formalitet. Samtykket er en del af kvalifikationen til New Jersey S-selskabsbehandling.

Hvis en aktionær ikke samtykker til New Jersey-jurisdiktion, behandles vedkommende som en ikke-samtykkende aktionær. I den situation kan selskabet være nødt til at håndtere New Jersey-skatteforpligtelser på den aktionærs vegne, medmindre en relevant undtagelse gælder.

7. Brug den rigtige indgivelsesvej for din situation

Hvis virksomheden allerede var i drift før den 22. december 2022, kan de gamle New Jersey-regler stadig være relevante for tidligere år eller andre retroaktive indgivelser. I sådanne tilfælde bør du undersøge, om der kræves et retroaktivt valg, og om virksomhedens historiske indgivelser stemmer overens med den ønskede skattemæssige status.

Hvis virksomheden ønsker at blive beskattet som et New Jersey C-selskab i stedet for et New Jersey S-selskab, er det et separat valg. Virksomheder bør ikke antage, at føderal og statslig behandling altid er ens i alle situationer.

Løbende compliance efter valget

Indgivelsen af valget er kun begyndelsen. Når virksomheden fungerer som et New Jersey S-selskab, skal den holde styr på de løbende complianceopgaver.

Indgiv den korrekte selvangivelse

New Jersey S-selskaber indgiver generelt Form CBT-100S. Den føderale indberetning er anderledes, så sørg for, at virksomhedens regnskaber og skattedokumenter er konsekvente med S-selskabsstrukturen.

Hold de årlige rapporter ajour

Virksomheder i New Jersey skal indgive årlige rapporter for at holde kontakt- og ejeroplysninger ajour hos staten. Manglende rapporter kan skabe alvorlige administrative problemer, herunder tab af retten til at drive virksomhed.

Registrer ejerændringer omhyggeligt

Hvis aktionærer tilføjes, fjernes eller ændres, kan virksomheden være nødt til at opdatere sine indgivelser og optegnelser. Ejerændringer kan også påvirke aktionærsamtykke og selskabets statslige skattemæssige behandling.

Vedligehold optegnelser og governance-dokumenter

Selskaber bør holde styr på regnskaber, protokoller, ejeroplysninger og valg-dokumenter. Det omfatter den føderale Form 2553, dokumentation for statslig registrering, aktionærsamtykker og al korrespondance med IRS eller New Jersey.

Vær opmærksom på løn- og kompensationskrav

Ejere, der arbejder i virksomheden, skal ofte modtage en rimelig løn som ansatte. Dette er et af de vigtigste complianceemner for S-selskaber og et hyppigt fokusområde ved revision.

Almindelige fejl, du bør undgå

• At antage, at føderal godkendelse af S-selskab løser alle statslige indgivelseskrav
• At misse IRS-fristen for Form 2553
• At glemme, at alle aktionærer skal samtykke
• At undlade at registrere virksomheden korrekt i New Jersey
• At ignorere ældre New Jersey-indgivelsesperioder, som stadig kan kræve et retroaktivt valg
• At overse virkningen af ikke-samtykkende aktionærer
• At behandle S-selskabsvalget som en engangsopgave i stedet for en løbende complianceforpligtelse

Hvornår et S-selskabsvalg kan være et godt match

Et S-selskabsvalg fungerer ofte bedst for virksomheder, der:

• Forventer stabile overskud
• Har ejere, der arbejder aktivt i virksomheden
• Ønsker gennemstrømningsbeskatning
• Kan understøtte krav om løn og rimelig kompensation
• Har en enkel ejerstruktur

Det kan være mindre attraktivt, hvis virksomheden lige er startet, forventer begrænset indtjening, har brug for fleksible ejerarrangementer eller planlægger at rejse kapital fra aktionærer, der ikke kvalificerer efter S-selskabsreglerne.

Hvordan Zenind kan hjælpe

Zenind hjælper iværksættere med at opbygge et solidt grundlag for stiftelse og compliance før og efter skattemæssige valg.

Hvis du starter en virksomhed i New Jersey, kan Zenind hjælpe dig med at stifte den rigtige enhed, holde styr på stiftelsesdokumenter og følge op på løbende complianceopgaver som årlige rapporter og virksomhedsindgivelser. Det gør det lettere at komme gennem S-selskabsprocessen med færre administrative huller.

FAQ

Kræver New Jersey et separat S-selskabsvalg for hvert føderalt S-selskab?

For privilegieperioder, der begynder den 22. december 2022 eller senere, kræver New Jersey generelt ikke et separat S-selskabsvalg for et føderalt godkendt S-selskab. Virksomheden skal stadig være korrekt registreret og gennemføre de krævede statslige samtykketrin.

Skal et New Jersey S-selskab indgive en statslig selvangivelse?

Ja. New Jersey S-selskaber indgiver generelt Form CBT-100S og skal følge statens indgivelses- og compliance-regler.

Hvad hvis min virksomhed var i drift før den 22. december 2022?

Hvis din virksomhed har ældre indgivelsesperioder, kan du være nødt til at undersøge, om der kræves et retroaktivt New Jersey-valg for disse perioder.

Kan en aktionær nægte New Jersey-samtykke?

En aktionær kan nægte at samtykke, men det kan få skattemæssige og indgivelsesmæssige konsekvenser for selskabet. Virksomheden kan være nødt til at håndtere New Jersey-skatteforpligtelser på vegne af den ikke-samtykkende aktionær, medmindre en undtagelse gælder.

Er S-selskabsstatus det samme som LLC-status?

Nej. Et LLC er en juridisk enhedstype, mens S-selskabsstatus er et skattemæssigt valg. Nogle LLC’er kan vælge selskabsbeskatning, hvis de kvalificerer sig, men enheden og skattemæssig status er ikke det samme.