Hur man lämnar in ett S corporation-val i New Jersey

Tidigare var S corporation-registrering i New Jersey ett separat val på delstatsnivå för många företag. Det ändrades för privilegieperioder som börjar den 22 december 2022 eller senare. I dag behöver ett företag som har federal S corporation-status i allmänhet inte göra ett separat S-val i New Jersey, men det måste fortfarande vara korrekt registrerat, lämna bevis på sin federala status och få det nödvändiga aktieägarsamtycket för New Jerseys skattemässiga behandling.

Om du bildar ett företag i New Jersey eller omvandlar ett befintligt bolag är det avgörande att förstå stegen på federal och delstatlig nivå. En missad inlämning, ett ofullständigt samtycke eller fel skatteklassificering kan skapa undvikbara efterlevnadsproblem. Den här guiden förklarar hur S corporation-val fungerar i New Jersey, vem som kvalificerar sig, hur du lämnar in den federala blanketten och vad du bör tänka på för löpande efterlevnad.

Vad ett S corporation-val innebär

Ett S corporation är inte en separat typ av juridisk enhet. Det är en federal skatteklassificering som ett kvalificerat bolag, och i vissa fall en kvalificerad enhet som för skatteändamål behandlas som ett bolag, kan välja hos IRS.

Den främsta fördelen med S corporation-status är genomströmningsbeskattning. I allmänhet betalar verksamheten inte federal inkomstskatt på enhetsnivå. I stället förs inkomster, förluster, avdrag och krediter vidare till ägarna och redovisas i deras personliga deklarationer. Beroende på verksamheten kan denna struktur också bidra till att minska exponeringen för egenavgifter på utdelningar utöver en rimlig lön.

Med det sagt är S corporation-status inte automatisk och passar inte alla företag. Ägare bör jämföra skattebehandling, löneförpliktelser, ägarregler och administrativa krav innan de lämnar in ansökan.

Vem som kan kvalificera sig för federal S corporation-status

Innan New Jerseys behandling ens beaktas måste företaget kvalificera sig för federal S corporation-status. IRS kräver i allmänhet att enheten:

• Är ett inhemskt bolag eller en kvalificerad enhet som kan behandlas som ett bolag för skatteändamål
• Har högst 100 aktieägare
• Enbart har tillåtna aktieägare, såsom privatpersoner, vissa truster och dödsbon
• Endast har en aktieserie
• Inte är ett otillåtet bolag, såsom vissa finansinstitut, försäkringsbolag och domestic international sales corporations

IRS kräver också att Form 2553, Election by a Small Business Corporation, undertecknas av alla aktieägare.

Hur New Jersey behandlar S corporations i dag

För privilegieperioder som börjar den 22 december 2022 eller senare har New Jersey tagit bort behovet av ett separat S corporation-val för ett federalt S corporation. I praktiken innebär det att ett federalt godkänt S corporation i allmänhet kan behandlas som ett S corporation i New Jersey när det väl är korrekt registrerat och det statligt krävda aktieägarsamtycket har genomförts.

Den nuvarande processen i New Jersey fokuserar på tre saker:

• Företaget måste vara registrerat som ett bolag hos New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• Företaget måste lämna bevis på sin federala S corporation-status
• Aktieägarna måste samtycka till New Jerseys skattemässiga behandling av enheten

Om ett federalt S corporation inte väljer eller kvalificerar sig för S-behandling i New Jersey enligt tillämpliga regler kan delstaten beskatta det på ett annat sätt. För äldre privilegieperioder före den 22 december 2022 kan ett retroaktivt New Jersey-val fortfarande krävas.

Steg för steg: Hur man ansöker om S corporation-status

1. Bekräfta att ditt företag är kvalificerat

Börja med de federala reglerna. Om företaget inte kvalificerar sig för S corporation-behandling enligt IRS test kan New Jersey inte heller behandla det som ett S corporation.

Detta är också rätt tid att utvärdera om S corporation-status faktiskt är meningsfullt. Företag med stabila vinster och ägare som arbetar aktivt i verksamheten är ofta de starkaste kandidaterna. Bolag med flera aktieslag, utländska ägare eller mer komplexa ägarstrukturer kan behöva en annan lösning.

2. Bilda rätt juridisk enhet

Ett företag måste först existera som en kvalificerad enhet innan det kan verka som ett S corporation för skatteändamål. I New Jersey innebär det vanligtvis att bilda eller registrera ett bolag, eller att använda en kvalificerad enhet som kan klassificeras som ett bolag för skatteändamål.

Om du börjar från grunden, se till att dina bildningsdokument, ägarstruktur och skatteklassificering är samordnade innan du lämnar in till IRS.

3. Skaffa ett EIN vid behov

De flesta företag som ansöker om S corporation-behandling behöver ett Employer Identification Number. Du använder EIN-numret i den federala valet och i senare skattedeklarationer.

4. Lämna in IRS Form 2553

Form 2553 är den federala ansökan som gör S corporation-statusen giltig. Formuläret måste i allmänhet lämnas in inom IRS tidsfrist för att valet ska börja gälla för önskat skatteår. Om formuläret lämnas in för sent kan sen val-eftergift vara tillgänglig i vissa fall.

Alla aktieägare måste samtycka till valet, så det är viktigt att samla in underskrifter och kontrollera aktieägarnas uppgifter innan inlämning.

5. Registrera företaget i New Jersey

New Jersey kräver att enheten är fullt registrerad hos Division of Revenue and Enterprise Services. Beroende på situationen kan detta göras i samband med den första företagsregistreringen eller som en del av senare efterlevnadssteg.

För nya registreringar kan delstaten fråga om enheten redan har fått federalt godkännande som S corporation. Om så är fallet kan företaget ladda upp bevis och slutföra det erforderliga aktieägarsamtycket under registreringen.

6. Slutför Shareholder Jurisdictional Consent

New Jersey kräver att aktieägarna samtycker till statens skattemässiga behandling. Detta är inte bara en formalitet. Samtycket är en del av kvalificeringen för S corporation-behandling i New Jersey.

Om en aktieägare inte samtycker till New Jerseys jurisdiktion behandlas den aktieägaren som en icke-samtyckande aktieägare. I så fall kan bolaget behöva hantera skatteförpliktelser i New Jersey för den aktieägarens räkning, om inget tillämpligt undantag gäller.

7. Använd rätt inlämningsväg för din situation

Om företaget redan var verksamt före den 22 december 2022 kan de gamla reglerna för New Jersey-val fortfarande spela roll för tidigare år eller andra retroaktiva inlämningar. I sådana fall kan du behöva granska om ett retroaktivt val krävs och om företagets historiska deklarationer överensstämmer med den avsedda skattestatusen.

Om företaget vill beskattas som ett New Jersey C corporation i stället för ett New Jersey S corporation är det ett separat val. Företag bör inte anta att federal och statlig behandling alltid överensstämmer i varje situation.

Löpande efterlevnad efter valet

Att lämna in valet är bara början. När företaget väl verkar som ett New Jersey S corporation bör det hålla koll på fortlöpande efterlevnadsuppgifter.

Lämna in rätt skattedeklaration

New Jersey S corporations lämnar vanligtvis in Form CBT-100S. Den federala deklarationen är annorlunda, så se till att enhetens bokföring och skattedokument är konsekventa med S corporation-strukturen.

Håll årsrapporter uppdaterade

Företag i New Jersey måste lämna in årsrapporter för att hålla kontakt- och ägaruppgifter aktuella hos delstaten. Missade rapporter kan skapa allvarliga administrativa problem, inklusive förlust av rätten att bedriva verksamhet.

Följ ägarförändringar noggrant

Om aktieägare läggs till, tas bort eller ändras kan företaget behöva uppdatera sina inlämningar och register. Ägarförändringar kan också påverka aktieägarsamtycke och företagets skattemässiga behandling i delstaten.

Upprätthåll register och bolagsstyrningsdokument

Bolag bör hålla sina bokföringsunderlag, protokoll, ägarregister och valdokument organiserade. Det inkluderar den federala Form 2553, bevis på statlig registrering, aktieägarsamtycken och eventuell korrespondens med IRS eller New Jersey.

Beakta krav på lön och ersättning

Ägare som arbetar i företaget måste ofta ta ut rimlig ersättning som anställda. Detta är en av de viktigaste efterlevnadsfrågorna för S corporations och är ett vanligt fokus i revisioner.

Vanliga misstag att undvika

• Att anta att federalt godkännande som S corporation automatiskt löser alla statliga inlämningsfrågor
• Att missa IRS-fristen för Form 2553
• Att glömma att alla aktieägare måste samtycka
• Att inte registrera företaget korrekt i New Jersey
• Att ignorera äldre perioder i New Jersey som fortfarande kan kräva ett retroaktivt val
• Att bortse från effekten av icke-samtyckande aktieägare
• Att behandla S corporation-valet som en engångsåtgärd i stället för en löpande efterlevnadsfråga

När ett S corporation-val kan vara rätt val

Ett S corporation-val fungerar ofta bäst för företag som:

• Förväntar sig stabila vinster
• Har ägare som arbetar aktivt i verksamheten
• Vill ha genomströmningsbeskattning
• Kan hantera krav på lön och rimlig ersättning
• Har en enkel ägarstruktur

Det kan vara mindre attraktivt om företaget precis har startat, förväntar sig små vinster, behöver flexibla ägararrangemang eller planerar att ta in kapital från aktieägare som inte kvalificerar enligt S corporation-reglerna.

Hur Zenind kan hjälpa till

Zenind hjälper entreprenörer att bygga en stark grund för bildning och efterlevnad före och efter att de gör skatteval.

Om du startar ett företag i New Jersey kan Zenind hjälpa dig att bilda rätt enhet, hålla ordning på bildningshandlingar och hålla koll på löpande efterlevnadsuppgifter som årsrapporter och företagsinlämningar. Det gör det lättare att gå igenom S corporation-processen med färre administrativa luckor.

FAQ

Kräver New Jersey ett separat S corporation-val för varje federalt S corporation?

För privilegieperioder som börjar den 22 december 2022 eller senare kräver New Jersey i allmänhet inte ett separat S corporation-val för ett federalt godkänt S corporation. Företaget måste fortfarande vara korrekt registrerat och slutföra de statliga samtyckesstegen.

Måste ett New Jersey S corporation lämna in en statlig deklaration?

Ja. New Jersey S corporations lämnar vanligtvis in Form CBT-100S och måste följa delstatens regler för inlämning och efterlevnad.

Vad händer om mitt företag var verksamt före den 22 december 2022?

Om ditt företag har äldre inlämningsperioder kan du behöva granska om ett retroaktivt New Jersey-val krävs för dessa perioder.

Kan en aktieägare vägra att ge samtycke i New Jersey?

En aktieägare kan vägra att samtycka, men det kan skapa skatte- och inlämningskonsekvenser för bolaget. Företaget kan behöva hantera skatteförpliktelser i New Jersey för den icke-samtyckande aktieägarens räkning om inget undantag gäller.

Är S corporation-status samma sak som LLC-status?

Nej. Ett LLC är en juridisk enhetstyp, medan S corporation-status är ett skatteval. Vissa LLC:er kan välja bolagsbeskattning om de kvalificerar sig, men enheten och skattestatusen är inte samma sak.