Как да подадете избор за S корпорация в Ню Джърси

Подаването на S корпорация в Ню Джърси преди изискваше отделен избор на ниво щат за много бизнеси. Това се промени за данъчни периоди, започващи на или след 22 декември 2022 г. Днес бизнес, който има федерален статут на S корпорация, обикновено не се нуждае от отделен избор за S корпорация в Ню Джърси, но все пак трябва да бъде правилно регистриран, да предостави доказателство за федералния си статут и да получи изискваното съгласие на съдружниците за данъчното третиране в Ню Джърси.

Ако създавате бизнес в Ню Джърси или преобразувате съществуваща компания, разбирането на федералните и щатските стъпки е от съществено значение. Пропусната декларация, непълно съгласие или неправилна данъчна класификация могат да доведат до избегваеми проблеми с изискванията за съответствие. Това ръководство обяснява как работи изборът за S корпорация в Ню Джърси, кой отговаря на условията, как се подава федералният формуляр и какво да имате предвид за текущото съответствие.

Какво означава изборът за S корпорация

S корпорацията не е отделен тип правна форма. Това е федерален данъчен статут, който допустима корпорация, а в някои случаи и допустимо дружество, третирано като корпорация за данъчни цели, може да избере пред IRS.

Основното предимство на статута на S корпорация е данъчното облагане през собствениците. По принцип бизнесът не плаща федерален данък върху дохода на ниво дружество. Вместо това доходите, загубите, приспаданията и кредитите преминават към собствениците и се отразяват в техните лични данъчни декларации. В зависимост от бизнеса тази структура може също да помогне за намаляване на експозицията към данък за самонаетост върху разпределенията извън разумното възнаграждение.

Все пак статутът на S корпорация не е автоматичен и не е подходящ за всеки бизнес. Собствениците трябва да сравнят данъчното третиране, задълженията по заплати, правилата за собственост и административните изисквания, преди да подадат.

Кой може да отговаря на условията за федерален статут на S корпорация

Преди изобщо да се разглежда третирането в Ню Джърси, бизнесът трябва да отговаря на условията за федерален статут на S корпорация. IRS обикновено изисква субектът да:

• бъде местна корпорация или допустимо дружество, което може да бъде третирано като корпорация за данъчни цели
• има не повече от 100 съдружници
• има само допустими съдружници, като физически лица, определени тръстове и наследства
• има само един клас акции
• не е недопустима корпорация, като определени финансови институции, застрахователни компании и domestic international sales corporations

IRS също изисква Формуляр 2553, Election by a Small Business Corporation, да бъде подписан от всички съдружници.

Как Ню Джърси третира S корпорациите днес

За данъчни периоди, започващи на или след 22 декември 2022 г., Ню Джърси премахна нуждата от отделен избор за S корпорация за федерална S корпорация. На практика това означава, че федерално одобрена S корпорация обикновено може да бъде третирана като S корпорация в Ню Джърси, след като бъде правилно регистрирана и бъде изпълнено изискваното от щата съгласие на съдружниците.

Настоящият процес в Ню Джърси се фокусира върху три неща:

• бизнесът трябва да бъде регистриран като корпорация в New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• бизнесът трябва да предостави доказателство за федералния си статут на S корпорация
• съдружниците трябва да дадат съгласие за данъчното третиране на субекта в Ню Джърси

Ако федерална S корпорация не избере или не отговаря на условията за третиране като S корпорация в Ню Джърси съгласно приложимите правила, щатът може да я облага по различен начин. За по-стари данъчни периоди преди 22 декември 2022 г. може все още да е необходим ретроактивен избор за Ню Джърси.

Стъпка по стъпка: Как да подадете избор за S корпорация

1. Потвърдете, че бизнесът ви отговаря на условията

Започнете с федералните правила. Ако бизнесът не отговаря на условията за S корпорация според тестовете на IRS, Ню Джърси също не може да го третира като S корпорация.

Това е и моментът да прецените дали статутът на S корпорация изобщо има смисъл. Бизнеси със стабилни печалби и собственици, които активно работят в компанията, често са най-силните кандидати. Компании с множество класове дялове, чуждестранни собственици или по-сложни структури на собственост може да се нуждаят от различен подход.

2. Учредете правилния правен субект

Първо бизнесът трябва да съществува като допустим субект, преди да може да работи като S корпорация за данъчни цели. В Ню Джърси това обикновено означава учредяване или регистрация на корпорация, или използване на допустим субект, който може да бъде класифициран като корпорация за данъчни цели.

Ако започвате от нулата, уверете се, че учредителните документи, структурата на собствеността и данъчната класификация са съгласувани, преди да подадете към IRS.

3. Вземете EIN, ако е необходим

Повечето бизнеси, които подават за третиране като S корпорация, се нуждаят от Employer Identification Number. Ще използвате EIN във федералния избор и в последващите данъчни декларации.

4. Подайте IRS Form 2553

Form 2553 е федералният избор, който прави статута на S корпорация ефективен. Формулярът по принцип трябва да бъде подаден в рамките на крайния срок на IRS, за да влезе изборът в сила за желаната данъчна година. Ако формулярът е подаден късно, в някои случаи може да е налично облекчение за късно подаден избор.

Всички съдружници трябва да дадат съгласие за избора, така че е важно да се съберат подписите и да се проверят данните за съдружниците преди подаване.

5. Регистрирайте бизнеса в Ню Джърси

Ню Джърси изисква субектът да бъде напълно регистриран в Division of Revenue and Enterprise Services. В зависимост от ситуацията това може да стане по време на първоначалната регистрация на бизнеса или като част от последващи стъпки за съответствие.

При нови регистрации щатът може да попита дали субектът вече е получил федерално одобрение като S корпорация. Ако е получил, бизнесът може да качи доказателство и да изпълни изискваното съгласие на съдружниците по време на регистрацията.

6. Попълнете Shareholder Jurisdictional Consent

Ню Джърси изисква съгласие на съдружниците за данъчното третиране в щата. Това не е само формалност. Съгласието е част от условията за квалифициране като S корпорация в Ню Джърси.

Ако съдружник не даде съгласие за юрисдикцията на Ню Джърси, той се третира като несъгласен съдружник. В такъв случай корпорацията може да трябва да поеме данъчните задължения в Ню Джърси от името на този съдружник, освен ако не се прилага изключение.

7. Използвайте правилния път за подаване според вашия фактологичен сценарий

Ако бизнесът вече е работил преди 22 декември 2022 г., старите правила за избор в Ню Джърси може все още да са важни за предходни години или други ретроактивни подавания. В такива случаи може да се наложи да прегледате дали е необходим ретроактивен избор и дали историческите ви декларации съответстват на желаното данъчно третиране.

Ако бизнесът иска да бъде облаган като C корпорация в Ню Джърси вместо като S корпорация в Ню Джърси, това е отделен избор. Бизнесите не бива да приемат, че федералното и щатското третиране винаги съвпадат във всяка ситуация.

Текущо съответствие след избора

Подаването на избора е само началото. След като бизнесът започне да работи като S корпорация в Ню Джърси, той трябва да следи текущите задачи по съответствие.

Подайте правилната данъчна декларация

S корпорациите в Ню Джърси обикновено подават Form CBT-100S. Федералната декларация е различна, така че се уверете, че счетоводните записи и данъчните документи на субекта са съгласувани със структурата на S корпорацията.

Поддържайте годишните отчети актуални

Бизнесите в Ню Джърси трябва да подават годишни отчети, за да поддържат актуална информацията за контакт и собственост пред щата. Пропуснатите отчети могат да създадат сериозни административни проблеми, включително загуба на правото за извършване на дейност.

Следете внимателно промените в собствеността

Ако съдружници се добавят, премахват или променят, бизнесът може да трябва да актуализира своите декларации и записи. Промените в собствеността могат също да повлияят на съгласието на съдружниците и на данъчното третиране на компанията в щата.

Поддържайте записи и документи за управление

Корпорациите трябва да съхраняват добре организирани своите книги, протоколи, записи за собственост и документи за избор. Това включва федералния Form 2553, доказателство за регистрация в щата, записи за съгласието на съдружниците и всяка кореспонденция с IRS или Ню Джърси.

Помислете за изискванията за заплати и възнаграждение

Собствениците, които работят в бизнеса, често трябва да получават разумно възнаграждение като служители. Това е едно от най-важните изисквания за съответствие при S корпорациите и често е обект на одити.

Чести грешки, които да избягвате

• да приемате, че федералното одобрение за S корпорация решава автоматично всички щатски изисквания за подаване
• да пропуснете крайния срок на IRS за Form 2553
• да забравите, че всички съдружници трябва да дадат съгласие
• да не регистрирате бизнеса правилно в Ню Джърси
• да пренебрегнете по-стари периоди в Ню Джърси, които може все още да изискват ретроактивен избор
• да пренебрегнете ефекта на несъгласните съдружници
• да третирате избора за S корпорация като еднократна задача, вместо като текущо задължение за съответствие

Кога изборът за S корпорация може да е подходящ

Изборът за S корпорация често е най-подходящ за бизнеси, които:

• очакват постоянни печалби
• имат собственици, които активно работят в бизнеса
• искат облагане през собствениците
• могат да поддържат изискванията за заплати и разумно възнаграждение
• имат проста структура на собственост

Той може да е по-малко изгоден, ако бизнесът тепърва започва, очаква минимални печалби, се нуждае от гъвкава структура на собственост или планира да привлича капитал от съдружници, които не отговарят на изискванията за S корпорация.

Как Zenind може да помогне

Zenind помага на предприемачите да изградят силна основа за учредяване и съответствие преди и след данъчните избори.

Ако стартирате бизнес в Ню Джърси, Zenind може да ви помогне да учредите правилния субект, да поддържате организирани документите за учредяване и да следите текущите задачи за съответствие, като годишни отчети и бизнес подавания. Това улеснява преминаването през процеса на S корпорация с по-малко административни пропуски.

ЧЗВ

Ню Джърси изисква ли отделен избор за S корпорация за всяка федерално одобрена S корпорация?

За данъчни периоди, започващи на или след 22 декември 2022 г., Ню Джърси по принцип не изисква отделен избор за S корпорация за федерално одобрена S корпорация. Бизнесът все пак трябва да бъде правилно регистриран и да изпълни изискваните щатски стъпки за съгласие.

Трябва ли S корпорация в Ню Джърси да подава щатска декларация?

Да. S корпорациите в Ню Джърси обикновено подават Form CBT-100S и трябва да спазват щатските правила за подаване и съответствие.

Какво става, ако бизнесът ми е работил преди 22 декември 2022 г.?

Ако вашият бизнес има по-стари периоди на подаване, може да се наложи да прегледате дали за тези периоди е необходим ретроактивен избор в Ню Джърси.

Може ли съдружник да откаже съгласие за Ню Джърси?

Съдружник може да откаже да даде съгласие, но това може да създаде данъчни и отчетни последици за корпорацията. Компанията може да трябва да поеме данъчните задължения в Ню Джърси от името на този несъгласен съдружник, освен ако не се прилага изключение.

Статутът на S корпорация същото ли е като статут на LLC?

Не. LLC е тип правен субект, а статутът на S корпорация е данъчен избор. Някои LLC могат да изберат корпоративно данъчно облагане, ако отговарят на условията, но субектът и данъчният статут не са едно и също нещо.