Jak złożyć wybór statusu S Corporation w New Jersey

Rejestracja S corporation w New Jersey była kiedyś odrębnym wyborem na poziomie stanowym dla wielu firm. Zmieniło się to dla okresów privilege rozpoczynających się 22 grudnia 2022 r. lub później. Obecnie przedsiębiorstwo posiadające federalny status S corporation zazwyczaj nie musi składać osobnego wyboru S w New Jersey, ale nadal musi być prawidłowo zarejestrowane, przedstawić potwierdzenie federalnego statusu oraz uzyskać wymagane zgody akcjonariuszy na potrzeby opodatkowania w New Jersey.

Jeśli zakładasz firmę w New Jersey albo przekształcasz istniejącą spółkę, zrozumienie kroków federalnych i stanowych ma kluczowe znaczenie. Pominięcie zgłoszenia, niepełna zgoda albo błędna klasyfikacja podatkowa mogą prowadzić do możliwych do uniknięcia problemów z compliance. Ten przewodnik wyjaśnia, jak działa wybór S corporation w New Jersey, kto się kwalifikuje, jak złożyć formularz federalny i na co zwrócić uwagę w zakresie bieżącego compliance.

Co oznacza wybór statusu S Corporation

S corporation nie jest odrębnym rodzajem podmiotu prawnego. Jest to federalny status podatkowy, który uprawniona korporacja, a w niektórych przypadkach także uprawniony podmiot traktowany dla celów podatkowych jak korporacja, może wybrać w IRS.

Główną zaletą statusu S corporation jest opodatkowanie przepływowe. Zasadniczo przedsiębiorstwo nie płaci federalnego podatku dochodowego na poziomie podmiotu. Zamiast tego przychody, straty, odliczenia i ulgi przechodzą na właścicieli i są wykazywane w ich osobistych zeznaniach podatkowych. W zależności od działalności taka struktura może również pomóc ograniczyć ekspozycję na podatek od samozatrudnienia w odniesieniu do wypłat ponad rozsądną pensję.

Należy jednak pamiętać, że status S corporation nie jest automatyczny i nie jest odpowiedni dla każdej firmy. Właściciele powinni porównać sposób opodatkowania, obowiązki płacowe, zasady dotyczące struktury własności oraz wymagania administracyjne przed złożeniem wyboru.

Kto może kwalifikować się do federalnego statusu S Corporation

Zanim w ogóle rozpatrzy się zasady obowiązujące w New Jersey, firma musi kwalifikować się do federalnego statusu S corporation. IRS zazwyczaj wymaga, aby podmiot:

• był krajową korporacją lub uprawnionym podmiotem, który może być traktowany jak korporacja dla celów podatkowych
• miał nie więcej niż 100 akcjonariuszy
• miał wyłącznie dopuszczalnych akcjonariuszy, takich jak osoby fizyczne, niektóre trusty i spadki
• posiadał tylko jedną klasę akcji
• nie był podmiotem niekwalifikującym się, takim jak niektóre instytucje finansowe, spółki ubezpieczeniowe i domestic international sales corporations

IRS wymaga również, aby formularz 2553, Election by a Small Business Corporation, został podpisany przez wszystkich akcjonariuszy.

Jak New Jersey obecnie traktuje S Corporations

Dla okresów privilege rozpoczynających się 22 grudnia 2022 r. lub później New Jersey zniosło potrzebę składania osobnego wyboru S corporation dla federalnej S corporation. W praktyce oznacza to, że federalnie zatwierdzona S corporation może zazwyczaj być traktowana jako S corporation w New Jersey, gdy zostanie prawidłowo zarejestrowana, a wymagane przez stan zgody akcjonariuszy zostaną złożone.

Obecny proces w New Jersey koncentruje się na trzech kwestiach:

• firma musi być zarejestrowana jako korporacja w New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• firma musi przedstawić potwierdzenie swojego federalnego statusu S corporation
• akcjonariusze muszą wyrazić zgodę na stanowe traktowanie podatkowe podmiotu

Jeśli federalna S corporation nie wybierze ani nie zakwalifikuje się do traktowania jako S corporation w New Jersey zgodnie z obowiązującymi zasadami, stan może opodatkować ją inaczej. W przypadku starszych okresów privilege sprzed 22 grudnia 2022 r. nadal może być wymagany wsteczny wybór w New Jersey.

Krok po kroku: Jak złożyć wybór statusu S Corporation

1. Potwierdź, że Twoja firma spełnia warunki

Zacznij od zasad federalnych. Jeśli firma nie kwalifikuje się do traktowania jako S corporation według testów IRS, New Jersey również nie może traktować jej jako S corporation.

To także moment, aby ocenić, czy status S corporation rzeczywiście ma sens. Firmy o stabilnych zyskach i z właścicielami aktywnie pracującymi w przedsiębiorstwie często są najlepszymi kandydatami. Spółki z wieloma klasami udziałów, zagranicznymi właścicielami lub bardziej złożoną strukturą własności mogą potrzebować innego podejścia.

2. Załóż właściwy podmiot prawny

Firma musi najpierw istnieć jako kwalifikujący się podmiot, zanim będzie mogła działać jako S corporation dla celów podatkowych. W New Jersey zwykle oznacza to założenie lub zarejestrowanie korporacji albo wykorzystanie uprawnionego podmiotu, który może zostać sklasyfikowany jako korporacja dla celów podatkowych.

Jeśli zaczynasz od zera, upewnij się, że dokumenty założycielskie, struktura własności i klasyfikacja podatkowa są spójne, zanim złożysz wniosek w IRS.

3. Uzyskaj EIN, jeśli jest potrzebny

Większość firm składających wybór statusu S corporation potrzebuje numeru Employer Identification Number. Numer EIN będzie potrzebny w federalnym wyborze oraz w późniejszych rozliczeniach podatkowych.

4. Złóż formularz IRS 2553

Formularz 2553 to federalny wybór, który nadaje status S corporation. Formularz zazwyczaj musi zostać złożony w terminie wyznaczonym przez IRS, aby wybór obowiązywał od pożądanego roku podatkowego. Jeśli formularz zostanie złożony po terminie, w niektórych przypadkach może być dostępna ulga dla spóźnionego wyboru.

Wszyscy akcjonariusze muszą wyrazić zgodę na wybór, dlatego ważne jest zebranie podpisów i weryfikacja danych akcjonariuszy przed wysłaniem dokumentów.

5. Zarejestruj firmę w New Jersey

New Jersey wymaga, aby podmiot był w pełni zarejestrowany w Division of Revenue and Enterprise Services. W zależności od sytuacji może to nastąpić podczas początkowej rejestracji działalności albo jako część późniejszych działań compliance.

W przypadku nowych rejestracji stan może zapytać, czy podmiot otrzymał już federalną zgodę jako S corporation. Jeśli tak, firma może przesłać potwierdzenie i dopełnić wymaganą zgodę akcjonariuszy podczas rejestracji.

6. Wypełnij Shareholder Jurisdictional Consent

New Jersey wymaga zgody akcjonariuszy na stanowe traktowanie podatkowe. To nie jest tylko formalność. Zgoda stanowi część warunków kwalifikacji do traktowania jako S corporation w New Jersey.

Jeśli akcjonariusz nie wyrazi zgody na jurysdykcję New Jersey, jest traktowany jako akcjonariusz niezgadzający się. W takiej sytuacji spółka może być zobowiązana do obsługi zobowiązań podatkowych w New Jersey w imieniu tego akcjonariusza, chyba że ma zastosowanie odpowiedni wyjątek.

7. Użyj właściwej ścieżki zgłoszenia dla swojej sytuacji

Jeśli firma działała już przed 22 grudnia 2022 r., stare zasady wyboru w New Jersey mogą nadal mieć znaczenie dla wcześniejszych lat lub innych wniosków wstecznych. W takich przypadkach może być konieczne sprawdzenie, czy wymagany jest retroaktywny wybór oraz czy historyczne rozliczenia firmy odpowiadają zamierzonemu statusowi podatkowemu.

Jeśli firma chce być opodatkowana jako korporacja C w New Jersey zamiast jako S corporation, jest to odrębna decyzja. Firmy nie powinny zakładać, że federalne i stanowe traktowanie zawsze pokrywają się w każdej sytuacji.

Bieżące compliance po dokonaniu wyboru

Złożenie wyboru to dopiero początek. Gdy firma działa jako S corporation w New Jersey, powinna dbać o stałe obowiązki compliance.

Złóż właściwe zeznanie podatkowe

S corporations w New Jersey zazwyczaj składają formularz CBT-100S. Zeznanie federalne jest inne, dlatego upewnij się, że księgi rachunkowe i dokumenty podatkowe podmiotu są spójne ze strukturą S corporation.

Aktualizuj coroczne raporty

Firmy w New Jersey muszą składać roczne raporty, aby utrzymywać aktualne dane kontaktowe i informacje o własności w stanie. Brak raportów może powodować poważne problemy administracyjne, w tym utratę uprawnienia do prowadzenia działalności.

Starannie monitoruj zmiany własności

Jeśli akcjonariusze są dodawani, usuwani lub zmieniani, firma może musieć zaktualizować swoje zgłoszenia i dokumentację. Zmiany własności mogą również wpływać na zgodę akcjonariuszy i stanowe traktowanie podatkowe spółki.

Prowadź dokumentację i dokumenty ładu korporacyjnego

Korporacje powinny przechowywać uporządkowane księgi, protokoły, rejestry własności oraz dokumenty związane z wyborem. Obejmuje to federalny formularz 2553, potwierdzenie rejestracji stanowej, dokumenty zgody akcjonariuszy oraz wszelką korespondencję z IRS lub New Jersey.

Uwzględnij wymagania dotyczące payroll i wynagrodzenia

Właściciele, którzy pracują w firmie, często muszą otrzymywać rozsądne wynagrodzenie jako pracownicy. To jeden z najważniejszych obszarów compliance dla S corporation i częsty punkt kontroli podczas audytów.

Najczęstsze błędy, których należy unikać

• zakładanie, że federalna aprobata S corporation rozwiązuje wszystkie kwestie związane z filingiem stanowym
• niedotrzymanie terminu złożenia formularza 2553 w IRS
• zapominanie, że wszyscy akcjonariusze muszą wyrazić zgodę
• brak prawidłowej rejestracji firmy w New Jersey
• ignorowanie starszych okresów rozliczeniowych w New Jersey, które mogą nadal wymagać wstecznego wyboru
• pomijanie skutków działania akcjonariuszy niezgadzających się
• traktowanie wyboru statusu S corporation jako jednorazowej czynności zamiast stałego obowiązku compliance

Kiedy wybór statusu S Corporation może być dobrym rozwiązaniem

Wybór statusu S corporation często najlepiej sprawdza się w firmach, które:

• oczekują stałych zysków
• mają właścicieli aktywnie pracujących w firmie
• chcą korzystać z opodatkowania przepływowego
• mogą spełnić wymagania dotyczące payroll i rozsądnego wynagrodzenia
• mają prostą strukturę własności

Może być mniej atrakcyjny, jeśli firma dopiero startuje, spodziewa się niewielkich zysków, potrzebuje elastycznych ustaleń własnościowych lub planuje pozyskiwać kapitał od akcjonariuszy, którzy nie kwalifikują się według zasad S corporation.

Jak Zenind może pomóc

Zenind pomaga przedsiębiorcom budować solidne podstawy założycielskie i compliance przed oraz po dokonaniu wyborów podatkowych.

Jeśli zakładasz firmę w New Jersey, Zenind może pomóc Ci założyć właściwy podmiot, uporządkować dokumenty założycielskie i pilnować bieżących obowiązków compliance, takich jak annual reports i filings biznesowe. Dzięki temu łatwiej przejść przez proces S corporation z mniejszą liczbą luk administracyjnych.

FAQ

Czy New Jersey wymaga osobnego wyboru S corporation dla każdej federalnie zatwierdzonej S corporation?

Dla okresów privilege rozpoczynających się 22 grudnia 2022 r. lub później New Jersey zazwyczaj nie wymaga osobnego wyboru S corporation dla federalnie zatwierdzonej S corporation. Firma nadal musi być prawidłowo zarejestrowana i dopełnić wymaganych kroków zgody stanowej.

Czy S corporation w New Jersey musi składać stanowe zeznanie?

Tak. S corporations w New Jersey zazwyczaj składają formularz CBT-100S i muszą przestrzegać stanowych zasad dotyczących filings i compliance.

Co jeśli moja firma działała przed 22 grudnia 2022 r.?

Jeśli Twoja firma ma wcześniejsze okresy rozliczeniowe, może być konieczne sprawdzenie, czy dla tych okresów wymagany jest retroaktywny wybór w New Jersey.

Czy akcjonariusz może odmówić zgody w New Jersey?

Akcjonariusz może odmówić zgody, ale może to powodować konsekwencje podatkowe i związane z filingiem dla spółki. Firma może być zobowiązana do obsługi zobowiązań podatkowych w New Jersey w imieniu takiego niezgadzającego się akcjonariusza, chyba że ma zastosowanie wyjątek.

Czy status S corporation jest tym samym co status LLC?

Nie. LLC to rodzaj podmiotu prawnego, a status S corporation to wybór podatkowy. Niektóre LLC mogą wybrać opodatkowanie korporacyjne, jeśli spełniają warunki, ale podmiot i status podatkowy nie są tym samym.