Hogyan nyújts be S corporation választást New Jersey-ben

A New Jersey-i S corporation bejelentés korábban sok vállalkozás számára külön állami szintű választást jelentett. Ez a helyzet megváltozott a 2022. december 22-én vagy azt követően kezdődő privilege periodokra. Ma egy olyan vállalkozás, amely szövetségi S corporation státusszal rendelkezik, általában nem igényel külön New Jersey-i S választást, de továbbra is megfelelően be kell legyen jegyezve, igazolnia kell a szövetségi státuszt, és meg kell szereznie a szükséges részvényesi hozzájárulást a New Jersey-i adózási kezeléshez.

Ha New Jersey-ben alapítasz vállalkozást, vagy egy meglévő céget alakítasz át, elengedhetetlen a szövetségi és állami lépések megértése. Egy elmulasztott bejelentés, egy hiányos hozzájárulás vagy a rossz adózási besorolás elkerülhető megfelelési problémákat okozhat. Ez az útmutató bemutatja, hogyan működik az S corporation választás New Jersey-ben, kik felelnek meg a feltételeknek, hogyan kell benyújtani a szövetségi űrlapot, és mire kell figyelni a folyamatos megfelelés során.

Mit jelent az S corporation választás

Az S corporation nem külön jogi entitástípus. Ez egy szövetségi adózási státusz, amelyet egy jogosult társaság, és bizonyos esetekben egy olyan jogosult entitás, amely adózási szempontból társaságként kezelhető, választhat az IRS-nél.

Az S corporation státusz legfőbb vonzereje az átfolyó adózás. Általában a vállalkozás nem fizet szövetségi jövedelemadót entitási szinten. Ehelyett a bevétel, a veszteségek, a levonások és az adójóváírások átszállnak a tulajdonosokra, és a személyes adóbevallásukban jelennek meg. A vállalkozástól függően ez a struktúra a méltányos bér feletti kifizetések esetén a self-employment tax terhelésének csökkentésében is segíthet.

Ugyanakkor az S corporation státusz nem automatikus, és nem minden vállalkozás számára megfelelő. A tulajdonosoknak a benyújtás előtt össze kell hasonlítaniuk az adózási kezelést, a bérszámfejtési kötelezettségeket, a tulajdonosi szabályokat és az adminisztratív követelményeket.

Kik jogosultak szövetségi S corporation státuszra

Mielőtt egyáltalán New Jersey-i kezelésről lenne szó, a vállalkozásnak meg kell felelnie a szövetségi S corporation feltételeknek. Az IRS általában azt követeli meg, hogy az entitás:

• belföldi társaság legyen, vagy olyan jogosult entitás, amely adózási szempontból társaságként kezelhető;
• legfeljebb 100 részvényessel rendelkezzen;
• csak megengedett részvényesekkel rendelkezzen, például magánszemélyekkel, bizonyos trustokkal és hagyatékokkal;
• csak egyetlen részvényosztállyal rendelkezzen;
• ne legyen kizárt társaság, például bizonyos pénzügyi intézmény, biztosító társaság vagy domestic international sales corporation.

Az IRS azt is megköveteli, hogy az összes részvényes írja alá a 2553-as formanyomtatványt, azaz az Election by a Small Business Corporation űrlapot.

Hogyan kezeli ma New Jersey az S corporationöket

A 2022. december 22-én vagy azt követően kezdődő privilege periodok esetén New Jersey megszüntette a külön S corporation választás szükségességét egy szövetségi S corporation számára. Gyakorlatban ez azt jelenti, hogy egy szövetségi szinten jóváhagyott S corporation általában New Jersey-i S corporationként kezelhető, amint megfelelően bejegyezték, és a részvényesek állam által előírt hozzájárulása is megvan.

A jelenlegi New Jersey-i eljárás három dologra összpontosít:

• a vállalkozást társaságként be kell jegyezni a New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services-nél;
• a vállalkozásnak igazolnia kell a szövetségi S corporation státuszát;
• a részvényeseknek hozzá kell járulniuk az entitás New Jersey-i adózási kezeléséhez.

Ha egy szövetségi S corporation nem választja vagy nem jogosult a New Jersey-i S kezelésre az alkalmazandó szabályok szerint, az állam másként adóztathatja. A 2022. december 22. előtti korábbi privilege periodok esetében továbbra is szükség lehet visszamenőleges New Jersey-i választásra.

Lépésről lépésre: hogyan kérj S corporation státuszt

1. Erősítsd meg, hogy a vállalkozás jogosult

Kezdd a szövetségi szabályokkal. Ha a vállalkozás nem felel meg az IRS szerinti S corporation feltételeknek, New Jersey sem kezelheti S corporationként.

Ez az a pont is, amikor érdemes megvizsgálni, hogy az S corporation státusz valóban célszerű-e. Azok a vállalkozások, amelyeknek stabil nyereségük van, és amelyeket aktívan dolgozó tulajdonosok vezetnek, gyakran a legerősebb jelöltek. A több részvényosztállyal, külföldi tulajdonosokkal vagy összetettebb tulajdonosi struktúrával rendelkező cégeknek más megközelítésre lehet szükségük.

2. Alapítsd meg a megfelelő jogi entitást

A vállalkozásnak először olyan jogosult entitásként kell léteznie, amely adózási szempontból S corporationként működhet. New Jersey-ben ez általában azt jelenti, hogy társaságot alapítasz vagy regisztrálsz, illetve olyan jogosult entitást használsz, amely társaságként sorolható be adózási szempontból.

Ha teljesen az elejéről indulsz, ügyelj arra, hogy az alapítási dokumentumok, a tulajdonosi struktúra és az adózási besorolás összhangban legyen, mielőtt az IRS-hez benyújtod a kérelmet.

3. Szerezz EIN-t, ha szükséges

A legtöbb olyan vállalkozásnak, amely S corporation kezelésért folyamodik, szüksége van munkáltatói azonosítószámra, vagyis EIN-re. Ezt a számot használod a szövetségi választáshoz és a későbbi adóbevallásokhoz.

4. Nyújtsd be az IRS 2553-as formanyomtatványt

A 2553-as űrlap az a szövetségi választás, amely hatályossá teszi az S corporation státuszt. Az űrlapot általában az IRS határidején belül kell benyújtani ahhoz, hogy a választás a kívánt adóévre vonatkozzon. Ha későn nyújtják be, bizonyos esetekben késedelmi mentesség elérhető lehet.

Minden részvényesnek bele kell egyeznie a választásba, ezért fontos az aláírások összegyűjtése és a részvényesi adatok ellenőrzése a benyújtás előtt.

5. Jegyeztesd be a vállalkozást New Jersey-ben

New Jersey megköveteli, hogy az entitás teljes mértékben regisztrálva legyen a Division of Revenue and Enterprise Services-nél. A helyzettől függően ez történhet az induló üzleti regisztráció során vagy későbbi megfelelési lépések részeként.

Új regisztrációknál az állam megkérdezheti, hogy az entitás már megkapta-e a szövetségi jóváhagyást S corporationként. Ha igen, a vállalkozás feltöltheti az igazolást, és a regisztráció során teljesítheti a szükséges részvényesi hozzájárulást.

6. Töltsd ki a Shareholder Jurisdictional Consent nyilatkozatot

New Jersey megköveteli a részvényesek hozzájárulását az állami adózási kezeléshez. Ez nem csupán formalitás. A hozzájárulás a New Jersey-i S corporation kezelés feltétele.

Ha egy részvényes nem járul hozzá New Jersey joghatóságához, akkor őt nem hozzájáruló részvényesnek tekintik. Ilyen helyzetben a társaságnak lehet, hogy az adott részvényesre vonatkozó New Jersey-i adókötelezettségeket kell kezelnie, hacsak nem alkalmazható kivétel.

7. A tényállásodnak megfelelő bejelentési utat használd

Ha a vállalkozás már 2022. december 22. előtt működött, a régi New Jersey-i választási szabályok továbbra is számíthatnak a korábbi évekre vagy más visszamenőleges bejelentésekre. Ilyen esetekben meg kell vizsgálnod, hogy szükséges-e visszamenőleges választás, és hogy a cég történeti bejelentései megfelelnek-e a tervezett adózási státusznak.

Ha a vállalkozás New Jersey-i C corporationként szeretne adózni a New Jersey-i S corporation helyett, az egy külön döntés. A vállalkozásoknak nem szabad feltételezniük, hogy a szövetségi és az állami kezelés minden helyzetben automatikusan megegyezik.

Folyamatos megfelelés a választás után

A választás benyújtása csak a kezdet. Amint a vállalkozás New Jersey-i S corporationként működik, továbbra is figyelnie kell a folyamatos megfelelési feladatokra.

A megfelelő adóbevallás benyújtása

A New Jersey-i S corporationök általában a CBT-100S űrlapot nyújtják be. A szövetségi bevallás ettől eltér, ezért ügyelj arra, hogy az entitás könyvelése és adózási dokumentumai összhangban legyenek az S corporation struktúrával.

Az éves jelentések naprakészen tartása

A New Jersey-i vállalkozásoknak éves jelentéseket kell benyújtaniuk annak érdekében, hogy a kapcsolati és tulajdonosi adatok naprakészek maradjanak az államnál. A jelentések elmulasztása komoly adminisztratív problémákat okozhat, beleértve az üzleti működésre való jogosultság elvesztését is.

A tulajdonosi változások gondos nyomon követése

Ha részvényeseket vesznek fel, távolítanak el vagy változnak, a vállalkozásnak frissítenie kell a bejelentéseit és nyilvántartásait. A tulajdonosi változások a részvényesi hozzájárulást és a cég állami adózási kezelését is befolyásolhatják.

Nyilvántartások és irányítási dokumentumok karbantartása

A társaságoknak rendszerezetten kell őrizniük könyveiket, jegyzőkönyveiket, tulajdonosi nyilvántartásaikat és választási dokumentumaikat. Ide tartozik a szövetségi 2553-as űrlap, az állami regisztráció igazolása, a részvényesi hozzájárulási iratok, valamint minden IRS-szel vagy New Jersey-vel folytatott levelezés.

A bérszámfejtési és fizetési követelmények mérlegelése

Azok a tulajdonosok, akik dolgoznak a vállalkozásban, gyakran kötelesek munkavállalóként méltányos díjazást kapni. Ez az S corporation megfelelés egyik legfontosabb kérdése, és gyakori ellenőrzési fókusz.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

• Feltételezni, hogy a szövetségi S corporation jóváhagyás minden állami bejelentési kérdést megold
• Elmulasztani a 2553-as űrlap IRS-határidőjét
• Elfelejteni, hogy minden részvényesnek hozzájárulnia kell
• Nem megfelelően regisztrálni a vállalkozást New Jersey-ben
• Figyelmen kívül hagyni a régebbi New Jersey-i bejelentési időszakokat, amelyekhez még mindig visszamenőleges választás szükséges lehet
• Nem számolni a nem hozzájáruló részvényesek hatásával
• Az S corporation választást egyszeri feladatként kezelni ahelyett, hogy folyamatos megfelelési kötelezettségnek tekintenéd

Mikor lehet jó választás az S corporation választás

Az S corporation választás gyakran a legjobban azoknak a vállalkozásoknak felel meg, amelyek:

• stabil nyereségre számítanak;
• olyan tulajdonosokkal rendelkeznek, akik aktívan dolgoznak a vállalkozásban;
• átfolyó adózást szeretnének;
• képesek támogatni a bérszámfejtést és a méltányos fizetés követelményeit;
• egyszerű tulajdonosi struktúrával rendelkeznek.

Kevésbé lehet előnyös, ha a vállalkozás most indul, minimális nyereségre számít, rugalmas tulajdonosi megállapodásokat igényel, vagy olyan részvényesektől szeretne tőkét bevonni, akik nem felelnének meg az S corporation szabályoknak.

Hogyan segíthet Zenind

Zenind segít a vállalkozóknak erős alapot építeni az alapítás és a megfelelés terén az adózási választások előtt és után is.

Ha New Jersey-ben indítasz vállalkozást, Zenind segíthet a megfelelő entitás létrehozásában, az alapítási nyilvántartások rendszerezésében, valamint a folyamatos megfelelési feladatok, például az éves jelentések és üzleti bejelentések követésében. Ez megkönnyíti az S corporation folyamathoz kapcsolódó adminisztratív hiányosságok csökkentését.

Gyakori kérdések

New Jersey külön S corporation választást kér minden szövetségi S corporationtől?

A 2022. december 22-én vagy azt követően kezdődő privilege periodok esetén New Jersey általában nem kér külön S corporation választást egy szövetségi szinten jóváhagyott S corporationtől. A vállalkozásnak azonban továbbra is megfelelően regisztráltnak kell lennie, és teljesítenie kell az állami hozzájárulási lépéseket.

Kell-e egy New Jersey-i S corporationnek állami bevallást benyújtania?

Igen. A New Jersey-i S corporationök általában a CBT-100S űrlapot nyújtják be, és követniük kell az állami benyújtási és megfelelési szabályokat.

Mi van, ha a vállalkozásom 2022. december 22. előtt működött?

Ha régebbi bejelentési időszakokról van szó, meg kell vizsgálnod, hogy szükséges-e visszamenőleges New Jersey-i választás azokra az időszakokra.

Egy részvényes megtagadhatja a New Jersey-i hozzájárulást?

Igen, de ez adózási és bejelentési következményekkel járhat a társaságra nézve. A cégnek esetleg az adott nem hozzájáruló részvényes helyett kell kezelnie a New Jersey-i adókötelezettségeket, hacsak nem alkalmazható kivétel.

Az S corporation státusz ugyanaz, mint az LLC státusz?

Nem. Az LLC egy jogi entitástípus, míg az S corporation státusz egy adózási választás. Egyes LLC-k, ha megfelelnek a feltételeknek, választhatnak társasági adózást, de az entitás és az adózási státusz nem ugyanaz.