Como apresentar a eleição para S corporation em Nova Jérsia

A apresentação da S corporation em Nova Jérsia costumava ser uma eleição separada ao nível estadual para muitas empresas. Isso mudou para períodos de privilégio iniciados em ou após 22 de dezembro de 2022. Hoje, uma empresa com estatuto federal de S corporation geralmente não precisa de uma eleição separada para S corporation em Nova Jérsia, mas continua a ter de estar devidamente registada, apresentar prova do seu estatuto federal e obter o consentimento exigido dos acionistas para o tratamento fiscal no estado.

Se está a constituir uma empresa em Nova Jérsia ou a converter uma sociedade existente, compreender as etapas federais e estaduais é essencial. Uma declaração em falta, um consentimento incompleto ou a classificação fiscal errada pode criar problemas de conformidade evitáveis. Este guia explica como funciona a eleição para S corporation em Nova Jérsia, quem se qualifica, como apresentar o formulário federal e o que deve ter em conta para a conformidade contínua.

O que significa a eleição para S corporation

Uma S corporation não é um tipo de entidade jurídica separado. Trata-se de um estatuto fiscal federal que uma corporação elegível, e em alguns casos uma entidade elegível tratada como corporação para efeitos fiscais, pode eleger junto do IRS.

O principal atrativo do estatuto de S corporation é a tributação pass-through. Em geral, a empresa não paga imposto federal sobre o rendimento ao nível da entidade. Em vez disso, os rendimentos, prejuízos, deduções e créditos passam para os proprietários e são declarados nas respetivas declarações de imposto pessoais. Dependendo do negócio, esta estrutura também pode ajudar a reduzir a exposição ao imposto sobre trabalho independente nas distribuições acima de um salário razoável.

Ainda assim, o estatuto de S corporation não é automático e não é adequado para todas as empresas. Os proprietários devem comparar o tratamento fiscal, as obrigações de processamento salarial, as regras de propriedade e os requisitos administrativos antes de apresentar a eleição.

Quem pode qualificar para o estatuto federal de S corporation

Antes de considerar o tratamento em Nova Jérsia, a empresa tem de qualificar-se para o estatuto federal de S corporation. O IRS geralmente exige que a entidade:

• Seja uma corporação doméstica ou uma entidade elegível que possa ser tratada como corporação para efeitos fiscais
• Tenha no máximo 100 acionistas
• Tenha apenas acionistas permitidos, como indivíduos, certos trusts e heranças
• Tenha apenas uma classe de ações
• Não seja uma corporação inelegível, como determinadas instituições financeiras, companhias de seguros e domestic international sales corporations

O IRS também exige que o Formulário 2553, Election by a Small Business Corporation, seja assinado por todos os acionistas.

Como Nova Jérsia trata atualmente as S corporations

Para períodos de privilégio iniciados em ou após 22 de dezembro de 2022, Nova Jérsia eliminou a necessidade de uma eleição separada para S corporation para uma S corporation federal. Na prática, isso significa que uma S corporation aprovada a nível federal pode geralmente ser tratada como uma S corporation de Nova Jérsia, desde que esteja devidamente registada e o consentimento dos acionistas exigido pelo estado seja concluído.

O processo atual de Nova Jérsia centra-se em três pontos:

• A empresa deve estar registada como corporação na New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• A empresa deve apresentar prova do seu estatuto federal de S corporation
• Os acionistas devem consentir com o tratamento fiscal da entidade em Nova Jérsia

Se uma S corporation federal não eleger ou não se qualificar para o tratamento de S corporation em Nova Jérsia ao abrigo das regras aplicáveis, o estado pode tributá-la de forma diferente. Para períodos de privilégio anteriores a 22 de dezembro de 2022, ainda pode ser necessária uma eleição retroativa em Nova Jérsia.

Passo a passo: como apresentar o estatuto de S corporation

1. Confirme se a sua empresa é elegível

Comece pelas regras federais. Se a empresa não se qualificar para o tratamento de S corporation ao abrigo dos testes do IRS, Nova Jérsia também não a pode tratar como S corporation.

Este também é o momento para avaliar se o estatuto de S corporation faz mesmo sentido. As empresas com lucros estáveis e com proprietários que trabalham ativamente na empresa costumam ser os candidatos mais fortes. As empresas com múltiplas classes de capital, proprietários estrangeiros ou estruturas societárias mais complexas podem precisar de outra abordagem.

2. Constitua a entidade jurídica correta

A empresa tem primeiro de existir como uma entidade qualificada antes de poder operar como S corporation para efeitos fiscais. Em Nova Jérsia, isso normalmente significa constituir ou registar uma corporação, ou utilizar uma entidade elegível que possa ser classificada como corporação para efeitos fiscais.

Se estiver a começar do zero, certifique-se de que os documentos de constituição, a estrutura de propriedade e a classificação fiscal estão alinhados antes de apresentar o pedido ao IRS.

3. Obtenha um EIN, se necessário

A maioria das empresas que pede o tratamento de S corporation precisa de um Employer Identification Number. Vai usar o EIN na eleição federal e em futuras declarações fiscais.

4. Apresente o Formulário 2553 do IRS

O Formulário 2553 é a eleição federal que torna efetivo o estatuto de S corporation. O formulário deve, em regra, ser apresentado dentro do prazo do IRS para que a eleição produza efeitos no ano fiscal pretendido. Se o formulário for entregue fora de prazo, pode haver alívio para eleição tardia em alguns casos.

Todos os acionistas têm de consentir com a eleição, por isso é importante recolher assinaturas e verificar a informação dos acionistas antes da submissão.

5. Registe a empresa em Nova Jérsia

Nova Jérsia exige que a entidade esteja totalmente registada na Division of Revenue and Enterprise Services. Dependendo da situação, isso pode ser feito durante o registo inicial da empresa ou como parte de etapas posteriores de conformidade.

Para novos registos, o estado pode perguntar se a entidade já recebeu aprovação federal como S corporation. Se já a recebeu, a empresa pode carregar a prova e concluir o consentimento dos acionistas exigido durante o registo.

6. Conclua o Consentimento Jurisdicional dos Acionistas

Nova Jérsia exige o consentimento dos acionistas para o tratamento fiscal estadual. Isto não é apenas uma formalidade. O consentimento faz parte da qualificação para o tratamento de S corporation em Nova Jérsia.

Se um acionista não consentir com a jurisdição de Nova Jérsia, esse acionista é tratado como acionista não consentidor. Nessa situação, a corporação pode ter de tratar das obrigações fiscais de Nova Jérsia em nome desse acionista, salvo se se aplicar uma exceção relevante.

7. Use o percurso de apresentação adequado ao seu caso

Se a empresa já estava em atividade antes de 22 de dezembro de 2022, as antigas regras de eleição de Nova Jérsia ainda podem ser relevantes para anos anteriores ou para outras apresentações retroativas. Nesses casos, pode ser necessário analisar se uma eleição retroativa é exigida e se os registos históricos da empresa correspondem ao estatuto fiscal pretendido.

Se a empresa quiser ser tributada como uma C corporation de Nova Jérsia em vez de uma S corporation de Nova Jérsia, essa é uma opção distinta. As empresas não devem assumir que o tratamento federal e o estadual coincidem sempre em todas as situações.

Conformidade contínua após a eleição

Apresentar a eleição é apenas o começo. Depois de a empresa estar a operar como S corporation de Nova Jérsia, deve manter-se em dia com as tarefas de conformidade contínua.

Apresente a declaração fiscal correta

As S corporations de Nova Jérsia apresentam geralmente o Formulário CBT-100S. A declaração federal é diferente, por isso certifique-se de que os registos contabilísticos e os documentos fiscais da entidade são consistentes com a estrutura de S corporation.

Mantenha os relatórios anuais em dia

As empresas de Nova Jérsia têm de apresentar relatórios anuais para manter atualizada a informação de contacto e de propriedade junto do estado. Não apresentar os relatórios pode criar problemas administrativos sérios, incluindo a perda de autorização para operar.

Acompanhe cuidadosamente as alterações de propriedade

Se acionistas forem adicionados, removidos ou alterados, a empresa pode precisar de atualizar os seus registos e declarações. As alterações de propriedade também podem afetar o consentimento dos acionistas e o tratamento fiscal estadual da empresa.

Mantenha organizados os registos e os documentos de governação

As corporações devem manter os livros, atas, registos de propriedade e documentos de eleição organizados. Isso inclui o Formulário 2553 federal, prova do registo estadual, registos de consentimento dos acionistas e qualquer correspondência com o IRS ou com Nova Jérsia.

Considere as regras de processamento salarial e remuneração

Os proprietários que trabalham na empresa são frequentemente obrigados a receber uma remuneração razoável como empregados. Esta é uma das questões de conformidade mais importantes das S corporations e é um foco frequente de auditorias.

Erros comuns a evitar

• Assumir que a aprovação federal da S corporation resolve automaticamente todas as questões de apresentação estadual
• Perder o prazo de apresentação ao IRS para o Formulário 2553
• Esquecer que todos os acionistas têm de consentir
• Não registar corretamente a empresa em Nova Jérsia
• Ignorar períodos antigos de apresentação em Nova Jérsia que ainda podem exigir uma eleição retroativa
• Descurar o efeito dos acionistas não consentidores
• Tratar a eleição para S corporation como uma tarefa única em vez de uma obrigação contínua de conformidade

Quando a eleição para S corporation pode ser uma boa opção

A eleição para S corporation costuma funcionar melhor para empresas que:

• Esperam lucros consistentes
• Têm proprietários que trabalham ativamente na empresa
• Querem tributação pass-through
• Conseguem suportar as exigências de processamento salarial e de remuneração razoável
• Têm uma estrutura de propriedade simples

Pode ser menos atrativa se a empresa estiver apenas a começar, esperar lucros reduzidos, precisar de arranjos de propriedade flexíveis ou planear angariar capital junto de acionistas que não se qualifiquem ao abrigo das regras de S corporation.

Como a Zenind pode ajudar

A Zenind ajuda empreendedores a construir uma base sólida de constituição e conformidade antes e depois de realizarem escolhas fiscais.

Se está a iniciar uma empresa em Nova Jérsia, a Zenind pode ajudar a constituir a entidade certa, manter os registos de constituição organizados e acompanhar tarefas contínuas de conformidade, como relatórios anuais e apresentações empresariais. Isso facilita o processo de S corporation com menos lacunas administrativas.

FAQ

Nova Jérsia exige uma eleição separada para S corporation para cada S corporation federal?

Para períodos de privilégio iniciados em ou após 22 de dezembro de 2022, Nova Jérsia geralmente não exige uma eleição separada para S corporation para uma S corporation aprovada a nível federal. A empresa ainda tem de estar devidamente registada e concluir as etapas de consentimento exigidas pelo estado.

Uma S corporation de Nova Jérsia tem de apresentar uma declaração estadual?

Sim. As S corporations de Nova Jérsia apresentam geralmente o Formulário CBT-100S e têm de cumprir as regras de apresentação e conformidade do estado.

E se a minha empresa já estivesse em atividade antes de 22 de dezembro de 2022?

Se a sua empresa tiver períodos de apresentação mais antigos, pode ser necessário verificar se uma eleição retroativa em Nova Jérsia é exigida para esses períodos.

Um acionista pode recusar o consentimento em Nova Jérsia?

Um acionista pode recusar consentimento, mas isso pode criar consequências fiscais e de apresentação para a corporação. A empresa pode ter de tratar das obrigações fiscais de Nova Jérsia em nome desse acionista não consentidor, salvo se se aplicar uma exceção.

O estatuto de S corporation é o mesmo que o estatuto de LLC?

Não. Uma LLC é um tipo de entidade jurídica, enquanto o estatuto de S corporation é uma eleição fiscal. Algumas LLCs podem eleger tributação como corporação se se qualificarem, mas a entidade e o estatuto fiscal não são a mesma coisa.