Daňové požadavky v New Yorku pro LLC: průvodce státními, federálními a prodejními daněmi

Založení LLC v New Yorku je teprve první krok. Jakmile je vaše firma založena, stále potřebujete rozumět tomu, které daně se na ni vztahují, jak New York vaši společnost klasifikuje a které termíny podání jsou nejdůležitější.

Pro mnoho majitelů je daňová situace jednodušší, než se na první pohled zdá. LLC v New Yorku je pro daňové účely obvykle považována za průchozí subjekt, což znamená, že samotná firma často neplatí daň z příjmu stejným způsobem jako korporace typu C. To ale neznamená, že je společnost od daní osvobozena. V závislosti na tom, jak je LLC zdaňována, co prodává, zda má zaměstnance a kde působí, mohou vzniknout různé státní i federální daňové povinnosti.

Tento průvodce rozebírá hlavní daňové požadavky v New Yorku pro majitele LLC a vysvětluje, jak zůstat v souladu s předpisy od prvního dne.

Hlavní daně, se kterými se mohou LLC v New Yorku setkat

LLC v New Yorku může řešit:

• Federální daň z příjmu
• Federální daň ze samostatné výdělečné činnosti
• Státní daň z příjmu fyzických osob na úrovni vlastníka v New Yorku
• Newyorskou daň z prodeje
• Newyorskou daň z užívání
• Roční registrační poplatek LLC v New Yorku
• Mzdové daně, pokud má LLC zaměstnance
• Newyorskou daň pro průchozí subjekty, pokud je způsobilá a zvolí ji
• Newyorskou korporační franšízovou daň, pokud LLC zvolí korporační daňový režim

Přesná kombinace závisí na tom, jak je LLC zdaňována pro federální i newyorské účely.

Jak New York zdaňuje LLC

New York obecně vychází z federálního daňového zařazení LLC.

To znamená:

• LLC zdaněná jako partnerství je pro daňové účely v New Yorku považována za partnerství.
• Jednočlenná LLC, která je pro federální daňové účely považována za ignorovaný subjekt, je obvykle i v New Yorku považována za ignorovaný subjekt.
• LLC zdaněná jako korporace, včetně LLC, která si zvolí status S corporation, je pro daňové účely v New Yorku považována za korporaci.

Toto zařazení je důležité, protože určuje, kdo vykazuje příjem, jaké formuláře se podávají a zda LLC dluží státní registrační poplatek nebo korporační franšízovou daň.

Federální daně pro majitele LLC v New Yorku

I když je LLC často průchozím subjektem, majitel stále nese federální daňové povinnosti.

Federální daň z příjmu

Majitelé obvykle vykazují zisk z podnikání ve svém osobním federálním přiznání, pokud je LLC považována za živnost nebo partnerství. Tyto zisky se zdaňují na úrovni vlastníka, nikoli na úrovni LLC.

Daň ze samostatné výdělečné činnosti

Pokud v podniku aktivně pracujete a pobíráte průchozí zisky, můžete dlužit daň ze samostatné výdělečné činnosti. IRS uvádí, že sazba této daně je 15,3 %, což zahrnuje sociální zabezpečení a Medicare.

Tato daň se nevztahuje na každou částku stejným způsobem u každého poplatníka, ale je to významný náklad, který mnoho nových majitelů LLC přehlíží.

Zálohové daňové platby

Pokud příjem vaší LLC nepodléhá dostatečným srážkám, může být nutné provádět čtvrtletní zálohové platby daně IRS a případně i státu New York. To je běžné pro majitele, kteří nepobírají pravidelnou mzdu od jiného zaměstnavatele.

Státní daň z příjmu v New Yorku pro majitele LLC

U průchozích LLC příjem v New Yorku obvykle přechází na osobní přiznání vlastníků. LLC možná neplatí daň z příjmu přímo, ale vlastníci stále dluží státní daň z příjmu fyzických osob v New Yorku ze svého podílu na zisku z podnikání.

To je obzvlášť důležité u LLC s více členy, protože přiznání každého člena může odrážet jinou alokaci příjmů, ztrát nebo kreditních položek.

Pokud má LLC povinnost podat přiznání v New Yorku jako partnerství nebo ignorovaný subjekt s příjmem ze zdrojů v New Yorku, může mít firma i sama ohlašovací povinnosti, i když daň z příjmu platí vlastníci.

Roční registrační poplatek LLC v New Yorku

Mnohé LLC a LLP s příjmem ze zdrojů v New Yorku musí podat formulář IT-204-LL a uhradit roční registrační poplatek.

Výše poplatku závisí na hrubém příjmu LLC ze zdrojů v New Yorku za předchozí zdaňovací období. Podle aktuálních pokynů státu New York je sazebník následující:

Hrubý příjem ze zdrojů v New Yorku	Poplatek za podání
0 až 100 000 USD	25 USD
Více než 100 000 USD až 250 000 USD	50 USD
Více než 250 000 USD až 500 000 USD	175 USD
Více než 500 000 USD až 1 000 000 USD	500 USD
Více než 1 000 000 USD až 5 000 000 USD	1 500 USD
Více než 5 000 000 USD až 25 000 000 USD	3 000 USD
Více než 25 000 000 USD	4 500 USD

Pokud je LLC ignorovaným subjektem a má příjem ze zdrojů v New Yorku, je registrační poplatek obecně 25 USD.

Dvě praktické poznámky jsou důležité:

• Poplatek se odvíjí od hrubého příjmu ze zdrojů v New Yorku, nikoli pouze od čistého zisku.
• Na úhradu poplatku IT-204-LL není k dispozici prodloužení lhůty pro podání.

Pro mnoho LLC v New Yorku jde o jednu z nejčastěji přehlížených opakovaných povinností.

Požadavky na daň z prodeje v New Yorku

Pokud vaše LLC prodává zdanitelné hmotné osobní věci nebo zdanitelné služby v New Yorku, obvykle se musíte zaregistrovat jako prodejce daně z prodeje ještě před zahájením podnikání.

Na co se daň z prodeje vztahuje

Daň z prodeje v New Yorku se může vztahovat na mnoho fyzických produktů a některé zdanitelné služby. Státní sazba daně z prodeje je 4 % a místní jurisdikce mohou přidávat své vlastní sazby, takže celková sazba se liší podle lokality.

Některé prodeje v oblasti New York City mohou podléhat i dalším daňovým pravidlům, takže umístění je důležité.

Kdy se registrovat

Pokud vaše LLC uskutečňuje zdanitelné prodeje, nečekejte s registrací až do daňového období. Registrace k dani z prodeje by měla proběhnout ještě předtím, než začnete od zákazníků daň vybírat.

Co musí LLC dělat

Po registraci vaše LLC obvykle musí:

• Vybírat správnou státní a místní daň z prodeje
• Vést přesné záznamy o zdanitelných a osvobozených prodejích
• Podávat přiznání k dani z prodeje včas
• Odevzdávat vybranou daň státu New York

Daň z užívání v New Yorku

Daň z užívání je protějškem daně z prodeje.

Pokud vaše LLC nakupuje zdanitelné zboží nebo služby mimo New York a používá je v New Yorku, může se daň z užívání vztahovat i tehdy, když v okamžiku nákupu nebyla účtována daň z prodeje.

To se často stává, když podnik kupuje vybavení, nábytek nebo jiné zdanitelné položky od prodejce mimo stát. Daňové zacházení lze snadno přehlédnout, a proto je důležité vést přesné záznamy.

Mzdové daně, pokud vaše LLC zaměstnává pracovníky

Jakmile vaše LLC najme zaměstnance, mohou se povinnosti v oblasti mzdových daní rychle změnit.

Zaměstnavatel může muset řešit:

• Federální srážky mzdových daní
• Daně na sociální zabezpečení a Medicare
• Federální daň z nezaměstnanosti
• Státní srážkovou daň v New Yorku
• Příspěvky na pojištění v nezaměstnanosti v New Yorku
• Klasifikaci pracovníků a požadavky na vykazování mezd

Pokud plánujete vyplácet mzdy, je důležité nastavit mzdový systém správně ještě před výplatou první mzdy.

Newyorská daň pro průchozí subjekty může některým LLC pomoci

New York nabízí volbu daně pro průchozí subjekty pro způsobilá partnerství a S corporations, včetně mnoha LLC, které jsou takto klasifikovány.

Tato volba může být pro některé vlastníky užitečná, protože může přesunout část daňové zátěže na úroveň subjektu a vytvořit státní daňový kredit pro vlastníky v závislosti na konkrétních okolnostech.

Není vhodná pro každou firmu, ale stojí za zvážení, pokud má vaše LLC významný zdanitelný příjem v New Yorku a více vlastníků nebo vlastníky, kterých se dotýká federální limit odpočtu SALT.

Protože jsou pravidla technicky náročná, je v této oblasti obzvlášť užitečný účetní nebo daňový poradce.

Kdy může New York LLC podléhat korporační franšízové dani

LLC v New Yorku automaticky nepodléhá korporační franšízové dani.

Pokud si však LLC zvolí, že bude pro federální účely zdaňována jako korporace, New York obecně tuto klasifikaci respektuje. V takovém případě může být nutné podávat newyorská korporační daňová přiznání a platit korporační franšízovou daň podle příslušných pravidel.

To může platit i tehdy, pokud LLC zvolí režim S corporation, protože New York tyto subjekty pro daňové účely považuje za korporace, i když příjem stále přechází jiným způsobem.

Termíny daní a návyky dodržování předpisů, na kterých záleží

Zmeškaný termín podání nebo registrace může vést k sankcím, úrokům a zbytečnému stresu. Pro většinu malých LLC obvykle stačí jednoduchý systém dodržování předpisů.

Použijte tento kontrolní seznam:

• Ověřte, jak je LLC klasifikována pro federální i newyorské daňové účely
• Zaregistrujte se k dani z prodeje před zahájením zdanitelných prodejů
• Pečlivě sledujte veškerý příjem a výdaje ze zdrojů v New Yorku
• Odkládejte peníze na federální a státní zálohové daně
• Podejte roční přiznání k registračnímu poplatku LLC, pokud je vyžadováno
• Nastavte mzdový systém před přijetím zaměstnanců
• Zvažte, zda dává smysl volba PTET
• Uchovávejte účtenky, faktury a daňové záznamy po celý rok přehledně uspořádané

Praktický příklad

Představte si, že založíte newyorskou LLC, která prodává poradenské služby online a nemá zaměstnance.

Pokud je podnik zdaňován jako partnerství nebo ignorovaný subjekt, vlastníci budou pravděpodobně vykazovat příjem z podnikání ve svých osobních přiznáních. Pokud LLC také prodává zdanitelný produkt nebo zdanitelnou službu, může být vyžadována registrace k dani z prodeje. Pokud podnik dosahuje příjmu ze zdrojů v New Yorku, může se vztahovat i roční registrační poplatek.

Nyní si představte, že tatáž LLC později přijme zaměstnance a zvolí daňový režim S corporation.

V té chvíli mohou vstoupit do hry i povinnosti v oblasti mzdových daní a korporační daňové požadavky. Právní forma podniku se nezměnila, ale jeho daňové povinnosti se staly složitějšími.

Proto by daňové plánování mělo začít včas, ne až po skončení prvního roku.

Hlavní závěry pro majitele newyorské LLC

Daňová shoda pro LLC v New Yorku je zvládnutelná, když víte, která pravidla se na vás vztahují:

• Průchozí LLC obvykle přesouvají daň z příjmu na úroveň vlastníka
• Registrace k dani z prodeje je nutná před vybíráním daně ze zdanitelných prodejů
• Roční registrační poplatek LLC se může vztahovat, pokud existuje příjem ze zdrojů v New Yorku
• Zaměstnavatelé musí správně řešit mzdové daně
• Některé LLC mohou mít prospěch z PTET, zatímco jiné by ji volit neměly
• LLC zdaněné jako korporace podléhají odlišnému režimu podávání přiznání

Pokud zakládáte LLC v New Yorku, nejlepším dalším krokem je zmapovat daňové povinnosti ještě před zahájením provozu. Pomůže vám to vyhnout se zmeškaným registracím, nečekaným daňovým účtům a sankcím za pozdní podání.

Zenind pomáhá zakladatelům zakládat a spravovat jejich LLC s ohledem na dodržování předpisů, takže daňové a registrační povinnosti je snadnější sledovat od samého začátku.