New York LLC'ler için İş Vergisi Gereklilikleri: Eyalet, Federal ve Satış Vergisi Rehberi

New York'ta bir LLC kurmak yalnızca ilk adımdır. İşletmeniz kurulduktan sonra da hangi vergilerin लागू olduğunu, New York'un şirketinizi nasıl sınıflandırdığını ve hangi başvuru son tarihlerinin en önemli olduğunu anlamanız gerekir.

Birçok işletme sahibi için vergi tablosu ilk bakışta göründüğünden daha basittir. New York LLC'si vergi amaçları bakımından genellikle geçiş vergilendirmesine tabi bir yapı olarak değerlendirilir; bu da işletmenin kendisinin çoğu durumda bir C corporation gibi gelir vergisi ödemediği anlamına gelir. Ancak bu, şirketin vergiden muaf olduğu anlamına gelmez. LLC'nin nasıl vergilendirildiğine, ne sattığına, çalışanı olup olmadığına ve nerede faaliyet gösterdiğine bağlı olarak çeşitli eyalet ve federal vergi yükümlülükleri लागू olabilir.

Bu rehber, LLC sahipleri için temel New York iş vergisi gerekliliklerini açıklar ve ilk günden itibaren nasıl uyumlu kalacağınızı gösterir.

New York LLC'lerin karşılaşabileceği başlıca vergiler

Bir New York LLC'nin karşılaşabileceği vergiler şunlar olabilir:

• Federal gelir vergisi
• Federal serbest meslek vergisi
• Sahip düzeyinde New York Eyaleti kişisel gelir vergisi
• New York Eyaleti satış vergisi
• New York Eyaleti kullanım vergisi
• New York LLC yıllık beyan ücreti
• LLC'nin çalışanı varsa bordro vergileri
• Uygunluk varsa ve tercih edilirse New York Pass-Through Entity Tax
• LLC kurumsal vergi muamelesi seçerse New York kurumsal franchise vergisi

Kesin tablo, LLC'nin federal ve New York vergi amaçları bakımından nasıl vergilendirildiğine bağlıdır.

New York bir LLC'yi nasıl vergilendirir

New York genellikle bir LLC'nin federal gelir vergisi sınıflandırmasını takip eder.

Bu da şu anlama gelir:

• Ortaklık olarak vergilendirilen bir LLC, New York vergi amaçları bakımından da ortaklık olarak değerlendirilir.
• Federal vergi amaçları bakımından göz ardı edilen tek üyeli bir LLC, genellikle New York vergi amaçları bakımından da göz ardı edilen yapı olarak değerlendirilir.
• S corporation statüsü seçen bir LLC dahil olmak üzere şirket olarak vergilendirilen bir LLC, New York vergi amaçları bakımından şirket olarak değerlendirilir.

Bu sınıflandırma önemlidir; çünkü geliri kimin bildireceğini, hangi formların verileceğini ve LLC'nin eyalet beyan ücreti mi yoksa kurumsal franchise vergisi mi ödeyeceğini belirler.

New York LLC sahipleri için federal vergiler

Bir LLC çoğu zaman geçiş vergilendirmesine tabi olsa da, sahibi yine de federal vergi sorumluluklarına sahiptir.

Federal gelir vergisi

LLC, tek mülkiyetli işletme veya ortaklık olarak değerlendirilirse, sahipler genellikle işletme kârını kişisel federal beyannamelerinde bildirir. Bu kârlar LLC düzeyinde değil, sahip düzeyinde vergilendirilir.

Serbest meslek vergisi

İşletmede aktif olarak çalışıyor ve geçiş yoluyla kâr alıyorsanız, serbest meslek vergisi ödeyebilirsiniz. IRS'e göre serbest meslek vergisi oranı, Sosyal Güvenlik ve Medicare'i içeren %15,3'tür.

Bu vergi her vergi mükellefi için her gelir kalemine aynı şekilde uygulanmaz; ancak yeni LLC sahiplerinin çoğunun gözden kaçırdığı önemli bir maliyettir.

Tahmini vergi ödemeleri

LLC geliriniz yeterli stopaja tabi değilse, IRS'e ve gerekirse New York Eyaleti'ne üç aylık tahmini vergi ödemeleri yapmanız gerekebilir. Bu, başka bir işverenden düzenli maaş almayan sahipler için yaygındır.

New York Eyaleti gelir vergisi ve LLC sahipleri

Geçiş vergilendirmesine tabi LLC'lerde New York geliri genellikle sahiplerin kişisel beyannamelerine aktarılır. LLC doğrudan gelir vergisi ödemeyebilir; ancak sahipler, işletme kârlarındaki payları üzerinden yine de New York Eyaleti kişisel gelir vergisi öder.

Bu, özellikle çok üyeli LLC'ler için önemlidir; çünkü her üyenin beyannamesinde gelir, zarar veya kredi kalemlerinin farklı dağılımı yer alabilir.

LLC'nin ortaklık veya göz ardı edilen yapı olarak New York kaynaklı geliri nedeniyle bir New York beyan yükümlülüğü varsa, gelir vergisi sahipler tarafından ödenmese bile şirketin ayrıca beyan yükümlülükleri olabilir.

New York LLC yıllık beyan ücreti

New York kaynaklı geliri olan birçok LLC ve LLP, Form IT-204-LL vermeli ve yıllık beyan ücreti ödemelidir.

Ücret, LLC'nin önceki vergi yılındaki New York kaynaklı brüt gelirine bağlıdır. Güncel New York yönlendirmesine göre ücret skalası şöyledir:

New York kaynaklı brüt gelir	Beyan ücreti
$0 ile $100.000 arası	$25
$100.000 üzeri ile $250.000 arası	$50
$250.000 üzeri ile $500.000 arası	$175
$500.000 üzeri ile $1.000.000 arası	$500
$1.000.000 üzeri ile $5.000.000 arası	$1.500
$5.000.000 üzeri ile $25.000.000 arası	$3.000
$25.000.000 üzeri	$4.500

LLC göz ardı edilen bir yapıysa ve New York kaynaklı geliri varsa, beyan ücreti genellikle $25'tir.

İki pratik nokta önemlidir:

• Ücret, yalnızca net kâra değil New York kaynaklı brüt gelire dayanır.
• IT-204-LL ücret ödemesi için süre uzatımı yoktur.

Birçok New York LLC için bu, en sık gözden kaçan yinelenen yükümlülüklerden biridir.

New York satış vergisi gereklilikleri

LLC'niz New York'ta vergilendirilebilir maddi kişisel mülk veya vergilendirilebilir hizmetler satıyorsa, genellikle vergilendirilebilir satış yapmaya başlamadan önce satış vergisi mükellefi olarak kaydolmanız gerekir.

Satış vergisi neleri kapsar

New York satış vergisi birçok fiziksel ürüne ve bazı vergilendirilebilir hizmetlere uygulanabilir. Eyalet satış vergisi oranı %4'tür ve yerel yönetimler kendi oranlarını ekleyebilir; bu nedenle toplam oran konuma göre değişir.

New York City bölgesindeki bazı satışlar ek vergi kurallarına da tabi olabilir; bu nedenle konum önemlidir.

Ne zaman kayıt olunmalı

LLC'niz vergilendirilebilir satış yapıyorsa, vergi sezonunu beklemeyin. Satış vergisi kaydı, müşterilerden vergi toplamaya başlamadan önce yapılmalıdır.

LLC'nin yapması gerekenler

Kayıt olduktan sonra LLC'nizin genellikle şunları yapması gerekir:

• Doğru eyalet ve yerel satış vergisini tahsil etmek
• Vergilendirilebilir ve muaf satışların doğru kayıtlarını tutmak
• Satış vergisi beyannamelerini zamanında vermek
• Tahsil edilen vergiyi New York Eyaleti'ne aktarmak

New York kullanım vergisi

Kullanım vergisi, satış vergisinin tamamlayıcısıdır.

LLC'niz New York dışında vergilendirilebilir mal veya hizmet satın alır ve bunları New York'ta kullanırsa, satın alma sırasında satış vergisi tahsil edilmemiş olsa bile kullanım vergisi लागू olabilir.

Bu durum çoğu zaman bir işletmenin ekipman, mobilya veya başka vergilendirilebilir kalemleri eyalet dışındaki bir satıcıdan almasıyla ortaya çıkar. Vergi uygulaması kolayca gözden kaçabilir; bu nedenle kayıt tutma önemlidir.

LLC'niz çalışan istihdam ederse bordro vergileri

LLC'niz çalışan almaya başladığında, bordro vergisi yükümlülükleri uyum tablosunu hızla değiştirebilir.

Bir işverenin şunları yönetmesi gerekebilir:

• Federal bordro vergi stopajı
• Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri
• Federal işsizlik vergisi
• New York Eyaleti stopaj vergisi
• New York işsizlik sigortası katkıları
• Çalışan sınıflandırması ve ücret raporlama gereklilikleri

Ücret ödemeyi planlıyorsanız, ilk maaş ödenmeden önce bordro sistemini doğru kurmak önemlidir.

New York Pass-Through Entity Tax bazı LLC'lere yardımcı olabilir

New York, uygun ortaklıklar ve S corporation'lar için bir Pass-Through Entity Tax seçeneği sunar; LLC'lerin birçoğu da bu şekilde sınıflandırıldığından kapsam içine girebilir.

Bu seçim bazı sahipler için faydalı olabilir; çünkü vergi yükünün bir kısmını entity düzeyine taşıyabilir ve duruma bağlı olarak sahipler için bir eyalet vergi kredisi oluşturabilir.

Her işletme için doğru değildir, ancak LLC'nizin önemli miktarda New York vergilendirilebilir geliri varsa ve birden fazla sahibi bulunuyorsa ya da sahipler federal SALT kesinti sınırından etkileniyorsa değerlendirmeye değerdir.

Kurallar teknik olduğundan, bu alan özellikle bir CPA veya vergi danışmanının değerli olabileceği bir alandır.

New York bir LLC ne zaman kurumsal franchise vergisi ödeyebilir

Bir New York LLC otomatik olarak kurumsal franchise vergisine tabi değildir.

Ancak LLC federal amaçlarla şirket olarak vergilendirilmek üzere seçim yaparsa, New York genellikle bu sınıflandırmayı takip eder. Bu durumda işletmenin New York şirket vergisi beyannamesi vermesi ve ilgili kurallara göre kurumsal franchise vergisi ödemesi gerekebilir.

LLC S corporation muamelesi seçerse de bu geçerli olabilir; çünkü New York bu tür yapıları vergi amaçları bakımından şirket olarak değerlendirir, gelir farklı şekillerde geçiş yapsa bile.

Önemli vergi son tarihleri ve uyum alışkanlıkları

Bir beyanın veya kayıt son tarihinin kaçırılması cezaya, faize ve gereksiz strese yol açabilir. Basit bir uyum sistemi çoğu küçük LLC için yeterlidir.

Şu kontrol listesini kullanın:

• LLC'nin federal ve New York vergi amaçları bakımından nasıl sınıflandırıldığını doğrulayın
• Vergilendirilebilir satışlara başlamadan önce satış vergisi kaydı yaptırın
• Tüm New York kaynaklı gelir ve giderleri dikkatle izleyin
• Federal ve eyalet tahmini vergileri için para ayırın
• Gerekliyse yıllık LLC beyan ücreti beyannamesini verin
• Çalışan almadan önce bordro sistemini kurun
• PTET seçiminin mantıklı olup olmadığını değerlendirin
• Makbuzları, faturaları ve vergi kayıtlarını yıl boyunca düzenli tutun

Pratik bir örnek

Diyelim ki çevrim içi danışmanlık hizmetleri satan ve çalışanı olmayan bir New York LLC kurdunuz.

İşletme ortaklık veya göz ardı edilen yapı olarak vergilendiriliyorsa, sahipler muhtemelen işletme gelirini kişisel vergi beyannamelerinde bildirir. LLC ayrıca vergilendirilebilir bir ürün veya vergilendirilebilir bir hizmet satıyorsa, satış vergisi kaydı gerekebilir. İşletme New York kaynaklı gelir elde ediyorsa, yıllık beyan ücreti uygulanabilir.

Şimdi aynı LLC'nin daha sonra personel aldığını ve S corporation vergi muamelesi seçtiğini varsayalım.

Bu noktada bordro vergisi sorumlulukları ve kurumsal beyan gereklilikleri de devreye girebilir. İşletmenin yasal formu değişmemiştir; ancak vergi yükümlülükleri daha karmaşık hale gelmiştir.

Bu yüzden vergi planlaması, ilk yıl bitene kadar beklenmeden erken yapılmalıdır.

New York LLC sahipleri için son çıkarımlar

New York LLC vergi uyumu, hangi kuralların geçerli olduğunu bildiğinizde yönetilebilir:

• Geçiş vergilendirmesine tabi LLC'ler genellikle gelir vergisini sahip düzeyine taşır
• Vergilendirilebilir satışlarda vergi tahsil etmeden önce satış vergisi kaydı gerekir
• New York kaynaklı gelir varsa yıllık LLC beyan ücreti uygulanabilir
• İşverenler bordro vergilerini doğru şekilde yönetmelidir
• Bazı LLC'ler PTET'ten fayda görebilirken, bazıları bu seçimi yapmamalıdır
• Şirket olarak vergilendirilen LLC'ler farklı bir beyan sistemine tabidir

Bir New York LLC kuruyorsanız, en iyi sonraki adım operasyonlara başlamadan önce vergi yükümlülüklerinizi haritalamaktır. Bu, kaçırılmış kayıtları, beklenmedik vergi faturalarını ve geç beyan cezalarını önlemenize yardımcı olur.

Zenind, kurucuların LLC'lerini uyum odaklı şekilde kurup yönetmelerine yardımcı olur; böylece vergi ve beyan sorumluluklarını en baştan izlemek daha kolay hale gelir.