New Yorkin LLC-yhtiöiden liiketoimintaverot: osavaltion, liittovaltion ja myyntiveron opas

LLC-yhtiön perustaminen New Yorkiin on vasta ensimmäinen askel. Kun liiketoiminta on perustettu, sinun on yhä ymmärrettävä, mitkä verot koskevat yhtiötä, miten New York luokittelee yrityksesi ja mitkä ilmoitusmääräajat ovat tärkeimpiä.

Monille omistajille verotilanne on lopulta yksinkertaisempi kuin aluksi vaikuttaa. New Yorkin LLC:tä käsitellään verotuksessa yleensä läpivirtausyksikkönä, mikä tarkoittaa, että yhtiö itse ei usein maksa tuloveroa samalla tavalla kuin C-yhtiö. Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että yritys olisi verovapaa. Riippuen siitä, miten LLC:tä verotetaan, mitä se myy, onko sillä työntekijöitä ja missä se toimii, voi tulla useita osavaltion ja liittovaltion verovelvoitteita.

Tässä oppaassa käydään läpi New Yorkin tärkeimmät liiketoimintaverovaatimukset LLC-omistajille ja selitetään, miten pysyt vaatimusten mukaisena alusta alkaen.

Tärkeimmät verot, joita New Yorkin LLC:t voivat kohdata

New Yorkin LLC:n on ehkä huolehdittava seuraavista veroista:

• Liittovaltion tulovero
• Liittovaltion itsenäisen ammatinharjoittajan vero
• New Yorkin osavaltion henkilökohtainen tulovero omistajan tasolla
• New Yorkin osavaltion myyntivero
• New Yorkin osavaltion käyttömaksuvero
• New Yorkin LLC:n vuosittainen ilmoitusmaksu
• Palkkaverot, jos LLC:llä on työntekijöitä
• New Yorkin Pass-Through Entity Tax, jos siihen on oikeus ja se valitaan
• New Yorkin corporate franchise tax, jos LLC valitsee yhtiöverokohtelun

Tarkka kokonaisuus riippuu siitä, miten LLC:tä verotetaan liittovaltion ja New Yorkin verotuksessa.

Miten New York verottaa LLC:tä

New York noudattaa yleensä LLC:n liittovaltion tuloveroluokitusta.

Tämä tarkoittaa seuraavaa:

• Kumppanuutena verotettava LLC käsitellään New Yorkin verotuksessa kumppanuutena.
• Yhden jäsenen LLC, jota pidetään liittovaltion verotuksessa erillisenä huomioimattomana yksikkönä, käsitellään yleensä myös New Yorkin verotuksessa samalla tavalla.
• Yhtiönä verotettava LLC, mukaan lukien LLC, joka on valinnut S-yhtiöstatuksen, käsitellään New Yorkin verotuksessa yhtiönä.

Tällä luokituksella on merkitystä, koska se määrittää, kuka ilmoittaa tulot, mitkä lomakkeet jätetään ja onko LLC velvollinen maksamaan osavaltion ilmoitusmaksun tai corporate franchise taxin.

Liittovaltion verot New Yorkin LLC-omistajille

Vaikka LLC on usein läpivirtausyksikkö, omistajalla on silti liittovaltion verovelvoitteita.

Liittovaltion tulovero

Omistajat ilmoittavat yleensä liiketoiminnan voitot henkilökohtaisessa liittovaltion veroilmoituksessaan, jos LLC:tä kohdellaan toiminimiyrittäjänä tai kumppanuutena. Nämä voitot verotetaan omistajan tasolla, ei LLC:n tasolla.

Itsenäisen ammatinharjoittajan vero

Jos työskentelet aktiivisesti liiketoiminnassa ja saat läpivirtaavia voittoja, sinulle voi tulla maksettavaksi itsenäisen ammatinharjoittajan vero. IRS:n mukaan itsenäisen ammatinharjoittajan verokanta on 15,3 %, johon sisältyvät Social Security- ja Medicare-maksut.

Tämä vero ei koske jokaista dollaria samalla tavalla jokaisella verovelvollisella, mutta se on keskeinen kustannus, jonka monet uudet LLC-omistajat jättävät huomiotta.

Ennakkoverot

Jos LLC:n tuloista ei pidätetä riittävästi veroja, sinun on ehkä maksettava neljännesvuosittaisia ennakkoveroja IRS:lle ja mahdollisesti myös New Yorkin osavaltiolle. Tämä on tavallista omistajille, jotka eivät saa säännöllistä palkkaa toiselta työnantajalta.

New Yorkin osavaltion tulovero LLC-omistajille

Läpivirtaus-LLC:issä New Yorkin tulo yleensä siirtyy omistajien henkilökohtaisille veroilmoituksille. LLC ei välttämättä maksa tuloveroa suoraan, mutta omistajat maksavat silti New Yorkin osavaltion henkilökohtaista tuloveroa osuudestaan liiketoiminnan voitoista.

Tämä on erityisen tärkeää usean jäsenen LLC:issä, koska kunkin jäsenen veroilmoituksella voi näkyä eri määrä tuloa, tappiota tai hyvityseriä.

Jos LLC:llä on New Yorkin ilmoitusvelvollisuus kumppanuutena tai huomioimattomana yksikkönä, jolla on New Yorkista peräisin olevia tuloja, yhtiöllä voi olla myös omia ilmoitusvelvollisuuksia, vaikka omistajat maksavat itse tuloveron.

New Yorkin LLC:n vuosittainen ilmoitusmaksu

Monien LLC:iden ja LLP:iden, joilla on New Yorkista peräisin olevia tuloja, on jätettävä Form IT-204-LL ja maksettava vuosittainen ilmoitusmaksu.

Maksu riippuu LLC:n New Yorkista peräisin olevista bruttotuloista edelliseltä verovuodelta. Nykyisten New Yorkin ohjeiden mukaan maksutaulukko on seuraava:

New Yorkista peräisin olevat bruttotulot	Ilmoitusmaksu
0 - 100 000 $	25 $
Yli 100 000 $ - 250 000 $	50 $
Yli 250 000 $ - 500 000 $	175 $
Yli 500 000 $ - 1 000 000 $	500 $
Yli 1 000 000 $ - 5 000 000 $	1 500 $
Yli 5 000 000 $ - 25 000 000 $	3 000 $
Yli 25 000 000 $	4 500 $

Jos LLC on huomioimaton yksikkö ja sillä on New Yorkista peräisin olevia tuloja, ilmoitusmaksu on yleensä 25 $.

Kaksi käytännön seikkaa on hyvä muistaa:

• Maksu perustuu New Yorkista peräisin oleviin bruttotuloihin, ei pelkästään nettovoittoon.
• IT-204-LL-maksulle ei ole pidennettyä määräaikaa.

Monille New Yorkin LLC:ille tämä on yksi useimmin unohdetuista toistuvista velvoitteista.

New Yorkin myyntiverovaatimukset

Jos LLC myy New Yorkissa verollista irtainta omaisuutta tai verollisia palveluja, sen on yleensä rekisteröidyttävä myyntiveron perijäksi ennen liiketoiminnan aloittamista.

Mitä myyntivero koskee

New Yorkin myyntivero voi koskea monia fyysisiä tavaroita ja tiettyjä verollisia palveluja. Osavaltion myyntiverokanta on 4 %, ja paikalliset alueet voivat lisätä omia verojaan, joten kokonaiskanta vaihtelee sijainnin mukaan.

Jotkin New York Cityn alueella tehdyt myynnit voivat myös olla lisäverosääntöjen piirissä, joten sijainnilla on merkitystä.

Milloin rekisteröityä

Jos LLC tekee verollisia myyntejä, älä odota veroilmoitusten aikaa rekisteröitymiseen. Myyntiverorekisteröinti kannattaa tehdä ennen kuin alat periä veroa asiakkailta.

Mitä LLC:n on tehtävä

Kun rekisteröinti on tehty, LLC:n on yleensä:

• Perittävä oikea osavaltion ja paikallinen myyntivero
• Säilytettävä tarkat tiedot verollisista ja verovapaista myynneistä
• Annettava myyntiveroilmoitukset ajallaan
• Tilitettävä peritty vero New Yorkin osavaltiolle

New Yorkin käyttömaksuvero

Käyttömaksu on myyntiveron vastinpari.

Jos LLC ostaa verollisia tavaroita tai palveluita New Yorkin ulkopuolelta ja käyttää niitä New Yorkissa, käyttömaksu voi tulla sovellettavaksi, vaikka ostotilanteessa myyntiveroa ei olisi veloitettu.

Tämä tulee usein vastaan, kun yritys ostaa laitteita, kalusteita tai muita veronalaisia tuotteita osavaltion ulkopuoliselta myyjältä. Verokohtelu voi olla helppo ohittaa, minkä vuoksi kirjanpito on tärkeää.

Palkkaverot, jos LLC palkkaa työntekijöitä

Heti kun LLC palkkaa työntekijöitä, palkkaverovelvoitteet voivat muuttaa kokonaiskuvan nopeasti.

Työnantajan on ehkä hoidettava:

• Liittovaltion ennakonpidätys palkoista
• Social Security- ja Medicare-verot
• Liittovaltion työttömyysvero
• New Yorkin osavaltion ennakonpidätysvero
• New Yorkin työttömyysvakuutusmaksut
• Työntekijöiden luokittelu ja palkkaraportointivaatimukset

Jos aiot maksaa palkkoja, on tärkeää, että palkkahallinto asetetaan kuntoon ennen ensimmäistä palkkapäivää.

New Yorkin Pass-Through Entity Tax voi hyödyttää joitakin LLC:itä

New York tarjoaa Pass-Through Entity Tax -valinnan kelpoisille kumppanuuksille ja S-yhtiöille, mukaan lukien monet LLC:t, jotka on luokiteltu sillä tavalla.

Tämä valinta voi olla hyödyllinen joillekin omistajille, koska se voi siirtää osan verotaakasta yksikkötasolle ja luoda osavaltion verohyvityksen omistajille tapauksesta riippuen.

Se ei sovi jokaiselle yritykselle, mutta sitä kannattaa arvioida, jos LLC:llä on merkittäviä New Yorkissa verotettavia tuloja sekä useita omistajia tai omistajia, joihin liittovaltion SALT-vähennyskatto vaikuttaa.

Koska säännöt ovat teknisiä, tämä on alue, jossa CPA tai veroasiantuntija on erityisen hyödyllinen.

Milloin New Yorkin LLC voi maksaa corporate franchise taxia

New Yorkin LLC ei automaattisesti kuulu corporate franchise taxin piiriin.

Jos LLC kuitenkin valitsee liittovaltion verotuksessa yhtiöverokohtelun, New York noudattaa yleensä samaa luokitusta. Tällöin yrityksen on ehkä jätettävä New Yorkin yhtiöveroilmoituksia ja maksettava corporate franchise taxia sovellettavien sääntöjen mukaisesti.

Tämä voi koskea myös LLC:tä, joka valitsee S-yhtiökohtelun, koska New York käsittelee näitä yksiköitä verotuksessa yhtiöinä, vaikka tulot siirtyvätkin läpi eri tavoin.

Veron määräajat ja käytännöt, joilla on merkitystä

Ilmoituksen tai rekisteröinnin määräajan missaaminen voi johtaa sanktioihin, korkoihin ja turhaan stressiin. Yksinkertainen vaatimustenhallintajärjestelmä riittää yleensä useimmille pienille LLC:ille.

Käytä tätä tarkistuslistaa:

• Varmista, miten LLC on luokiteltu liittovaltion ja New Yorkin verotuksessa
• Rekisteröidy myyntiveroa varten ennen verollisten myyntien tekemistä
• Seuraa kaikkia New Yorkista peräisin olevia tuloja ja kuluja huolellisesti
• Varaa rahaa liittovaltion ja osavaltion ennakkoveroja varten
• Jätä vuosittainen LLC:n ilmoitusmaksuilmoitus, jos se vaaditaan
• Hoida palkkahallinto kuntoon ennen työntekijöiden palkkaamista
• Arvioi, kannattaako PTET-valinta
• Pidä kuitit, laskut ja verotiedot järjestyksessä koko vuoden ajan

Käytännön esimerkki

Oletetaan, että perustat New Yorkin LLC:n, joka myy konsultointipalveluja verkossa eikä sillä ole työntekijöitä.

Jos yritys verotetaan kumppanuutena tai huomioimattomana yksikkönä, omistajat ilmoittavat liiketoiminnan tulot todennäköisesti henkilökohtaisilla veroilmoituksillaan. Jos LLC myy myös verollista tuotetta tai verollista palvelua, myyntiverorekisteröinti voi olla tarpeen. Jos yrityksellä on New Yorkista peräisin olevia tuloja, vuosittainen ilmoitusmaksu voi tulla sovellettavaksi.

Kuvitellaan nyt, että sama LLC palkkaa myöhemmin henkilöstöä ja valitsee S-yhtiöverokohtelun.

Tällöin palkkaverovelvoitteet ja yhtiömuotoiset ilmoitusvaatimukset voivat tulla mukaan kuvaan. Yrityksen oikeudellinen muoto ei ole muuttunut, mutta sen verovelvoitteet ovat monimutkaistuneet.

Siksi verosuunnittelu kannattaa tehdä ajoissa, ei vasta ensimmäisen vuoden päätyttyä.

Keskeiset johtopäätökset New Yorkin LLC-omistajille

New Yorkin LLC:n verotuksen noudattaminen on hallittavaa, kun tiedät, mitkä säännöt koskevat sinua:

• Läpivirtaus-LLC:t siirtävät tuloveron yleensä omistajan tasolle
• Myyntiverorekisteröinti vaaditaan ennen veron perimistä verollisista myynneistä
• LLC:n vuosittainen ilmoitusmaksu voi tulla maksettavaksi, jos sillä on New Yorkista peräisin olevia tuloja
• Työnantajien on hoidettava palkkaverot oikein
• Jotkin LLC:t voivat hyötyä PTET:stä, kun taas toisten ei pitäisi valita sitä
• Yhtiöinä verotettavat LLC:t kuuluvat erilaiseen ilmoitusjärjestelmään

Jos perustat New Yorkin LLC:tä, paras seuraava askel on kartoittaa verovelvoitteet ennen toiminnan käynnistämistä. Näin vältät unohtuneet rekisteröinnit, yllättävät verolaskut ja myöhästymissakot.

Zenind auttaa perustajia muodostamaan ja hallinnoimaan LLC-yhtiöitään vaatimustenmukaisuus mielessä, jotta vero- ja ilmoitusvelvoitteita on helpompi seurata alusta alkaen.