Skattekrav för företag i New York för LLC: statliga, federala och försäljningsskatter

Att starta ett LLC i New York är bara första steget. När företaget väl har bildats behöver du fortfarande förstå vilka skatter som gäller, hur New York klassificerar ditt företag och vilka deklarationsfrister som är viktigast.

För många ägare är skattebilden enklare än den först verkar. Ett LLC i New York behandlas vanligtvis som en genomströmningsenhet i skattehänseende, vilket betyder att företaget själv ofta inte betalar inkomstskatt på samma sätt som ett C-bolag gör. Men det betyder inte att företaget är skattefritt. Beroende på hur LLC:t beskattas, vad det säljer, om det har anställda och var det bedriver verksamhet kan flera statliga och federala skattskyldigheter gälla.

Den här guiden går igenom de viktigaste skattekraven i New York för LLC-ägare och förklarar hur du håller dig följsam från dag ett.

De viktigaste skatterna som LLC i New York kan möta

Ett LLC i New York kan behöva hantera:

• Federal inkomstskatt
• Federal skatt för egenföretagare
• New Yorks delstatliga personliga inkomstskatt på ägarnivå
• New Yorks försäljningsskatt
• New Yorks användningsskatt
• New Yorks årliga avgift för LLC-rapportering
• Löneskatter om LLC:t har anställda
• New Yorks Pass-Through Entity Tax, om det är berättigat och väljs
• New Yorks corporate franchise tax om LLC:t väljer bolagsbeskattning

Den exakta kombinationen beror på hur LLC:t beskattas för federal och delstatlig skattemässig behandling.

Hur New York beskattar ett LLC

New York följer i allmänhet den federala inkomstskattemässiga klassificeringen av ett LLC.

Det betyder:

• Ett LLC som beskattas som ett handelsbolag behandlas som ett handelsbolag för skatteändamål i New York.
• Ett enmans-LLC som är disregarded för federala skatteändamål behandlas vanligtvis också som disregarded för New Yorks skatteändamål.
• Ett LLC som beskattas som ett bolag, inklusive ett LLC som väljer S corporation-status, behandlas som ett bolag för skatteändamål i New York.

Denna klassificering är viktig eftersom den avgör vem som redovisar inkomsten, vilka blanketter som ska lämnas in och om LLC:t är skyldigt att betala en statlig avgift eller corporate franchise tax.

Federala skatter för ägare av LLC i New York

Även om ett LLC ofta är en genomströmningsenhet har ägaren fortfarande federala skatteansvar.

Federal inkomstskatt

Ägare redovisar vanligtvis företagsvinster på sin personliga federala deklaration om LLC:t behandlas som en enskild firma eller ett handelsbolag. Vinsterna beskattas på ägarnivå, inte på LLC-nivå.

Skatt för egenföretagare

Om du aktivt arbetar i verksamheten och får genomströmningsvinster kan du vara skyldig att betala skatt för egenföretagare. IRS anger att skattesatsen för egenföretagarskatt är 15,3 %, vilket inkluderar Social Security och Medicare.

Den skatten gäller inte varje dollar på exakt samma sätt för alla skattebetalare, men det är en viktig kostnad som många nya LLC-ägare förbiser.

Beräknade skatteinbetalningar

Om din LLC:s inkomst inte omfattas av tillräckligt mycket preliminär skatteavdrag kan du behöva göra kvartalsvisa preliminära skatteinbetalningar till IRS och eventuellt även till New York State. Detta är vanligt för ägare som inte får en regelbunden lön från en annan arbetsgivare.

Delstatlig inkomstskatt i New York för ägare av LLC

För genomströmnings-LLC går inkomsten i New York vanligtvis vidare till ägarnas personliga deklarationer. LLC:t betalar kanske inte inkomstskatt direkt, men ägarna är fortfarande skyldiga att betala delstatlig personlig inkomstskatt i New York på sin andel av företagsvinsten.

Detta är särskilt viktigt för LLC med flera delägare, eftersom varje delägares deklaration kan spegla en annan fördelning av inkomst, förlust eller kreditposter.

Om LLC:t har en deklarationsskyldighet i New York som handelsbolag eller disregarded entity med New York-källinkomst, kan företaget också ha inlämningsskyldigheter även när inkomstskatten betalas av ägarna.

New Yorks årliga avgift för LLC

Många LLC och LLP med New York-källinkomst måste lämna in Form IT-204-LL och betala en årlig avgift.

Avgiften beror på LLC:ts bruttoinkomst från New York-källor under föregående beskattningsår. Baserat på nuvarande vägledning i New York är avgiftsskalan:

Bruttoinkomst från New York-källor	Avgift
0 till 100 000 USD	25 USD
Mer än 100 000 USD till 250 000 USD	50 USD
Mer än 250 000 USD till 500 000 USD	175 USD
Mer än 500 000 USD till 1 000 000 USD	500 USD
Mer än 1 000 000 USD till 5 000 000 USD	1 500 USD
Mer än 5 000 000 USD till 25 000 000 USD	3 000 USD
Mer än 25 000 000 USD	4 500 USD

Om LLC:t är en disregarded entity och har New York-källinkomst är avgiften i allmänhet 25 USD.

Två praktiska punkter är viktiga här:

• Avgiften baseras på bruttoinkomst från New York-källor, inte bara nettovinst.
• Det finns ingen anståndstid för att betala IT-204-LL-avgiften.

För många LLC i New York är detta en av de mest förbisedda återkommande skyldigheterna.

Skattekrav för försäljningsskatt i New York

Om din LLC säljer skattepliktig materiell personlig egendom eller skattepliktiga tjänster i New York måste du i allmänhet registrera dig som försäljningsskatteregistrerad handlare innan verksamheten påbörjas.

Vad försäljningsskatt omfattar

New Yorks försäljningsskatt kan gälla många fysiska varor och vissa skattepliktiga tjänster. Delstatens försäljningsskattesats är 4 %, och lokala jurisdiktioner kan lägga till egna satser, vilket gör att den totala skattesatsen varierar beroende på plats.

Vissa försäljningar inom New York City-området kan också omfattas av ytterligare skatteregler, så platsen spelar roll.

När du ska registrera dig

Om din LLC gör skattepliktig försäljning bör du inte vänta till deklarationssäsongen med att registrera dig. Registrering för försäljningsskatt bör ske innan du börjar ta ut skatt från kunder.

Vad LLC:t måste göra

När registreringen är klar behöver LLC:t vanligtvis:

• Ta ut korrekt delstatlig och lokal försäljningsskatt
• Föra korrekta register över skattepliktig och skattefri försäljning
• Lämna in deklarationer för försäljningsskatt i tid
• Redovisa den uppburna skatten till New York State

New Yorks användningsskatt

Användningsskatt är motsvarigheten till försäljningsskatt.

Om din LLC köper skattepliktiga varor eller tjänster utanför New York och använder dem i New York kan användningsskatt gälla även om ingen försäljningsskatt togs ut vid köpet.

Detta dyker ofta upp när ett företag köper utrustning, möbler eller andra skattepliktiga föremål från en leverantör utanför delstaten. Skattehanteringen kan vara lätt att missa, vilket är varför god dokumentation är viktig.

Löneskatter om din LLC anställer personal

Så snart din LLC anställer arbetstagare kan löneskatteansvaret snabbt förändra efterlevnadsbilden.

En arbetsgivare kan behöva hantera:

• Federalt skatteavdrag för lön
• Social Security- och Medicare-skatter
• Federal arbetslöshetsskatt
• Innehållning av skatt i New York State
• Bidrag till New Yorks arbetslöshetsförsäkring
• Krav på klassificering av arbetstagare och lönerapportering

Om du planerar att betala ut löner är det viktigt att sätta upp lönesystemet korrekt innan den första löneutbetalningen görs.

New Yorks Pass-Through Entity Tax kan hjälpa vissa LLC

New York erbjuder ett val om Pass-Through Entity Tax för berättigade handelsbolag och S-bolag, inklusive många LLC som klassificeras på det sättet.

Detta val kan vara användbart för vissa ägare eftersom det kan flytta en del av skattebördan till enhetsnivå och skapa en delstatlig skatteavräkning för ägare, beroende på omständigheterna.

Det passar inte alla företag, men det är värt att utvärdera om din LLC har betydande skattepliktig inkomst i New York och flera ägare eller ägare som påverkas av den federala SALT-begränsningen.

Eftersom reglerna är tekniska är detta ett område där en CPA eller skatterådgivare är särskilt värdefull.

När ett LLC i New York kan betala corporate franchise tax

Ett LLC i New York omfattas inte automatiskt av corporate franchise tax.

Men om LLC:t väljer att beskattas som ett bolag för federala ändamål följer New York i allmänhet den klassificeringen. I så fall kan företaget behöva lämna in bolagsskattedeklarationer i New York och betala corporate franchise tax enligt tillämpliga regler.

Detta kan också gälla om LLC:t väljer S corporation-behandling, eftersom New York behandlar sådana enheter som bolag för skatteändamål även om inkomsten i praktiken passerar vidare på andra sätt.

Skattefrister och rutiner som spelar roll

Att missa en inlämnings- eller registreringsfrist kan leda till påföljder, ränta och onödig stress. Ett enkelt system för efterlevnad räcker vanligtvis för de flesta små LLC.

Använd denna checklista:

• Bekräfta hur LLC:t klassificeras för federala och delstatliga skatteändamål
• Registrera dig för försäljningsskatt innan du börjar sälja skattepliktiga varor eller tjänster
• Följa all inkomst och alla kostnader från New York-källor noggrant
• Avsätt pengar för federala och delstatliga preliminära skatter
• Lämna in den årliga LLC-avgiftsdeklarationen om det krävs
• Sätt upp lönehantering innan du anställer personal
• Utvärdera om ett PTET-val är meningsfullt
• Håll kvitton, fakturor och skatteregister organiserade under hela året

Ett praktiskt exempel

Anta att du bildar ett LLC i New York som säljer konsulttjänster online och inte har några anställda.

Om företaget beskattas som ett handelsbolag eller disregarded entity kommer ägarna sannolikt att redovisa företagsinkomsten i sina personliga deklarationer. Om LLC:t också säljer en skattepliktig produkt eller tjänst kan registrering för försäljningsskatt krävas. Om företaget har inkomster från New York-källor kan den årliga avgiften vara tillämplig.

Anta nu att samma LLC senare anställer personal och väljer S corporation-beskattning.

I det läget kan även ansvar för löneskatter och krav på bolagsdeklarationer bli aktuella. Företaget har inte ändrat sin juridiska form, men dess skatteförpliktelser har blivit mer komplexa.

Det är därför skatteplanering bör ske tidigt, inte efter att det första året har avslutats.

Viktiga slutsatser för ägare av LLC i New York

Skatteefterlevnad för LLC i New York är hanterbar när du vet vilka regler som gäller:

• Genomströmnings-LLC flyttar vanligtvis inkomstskatten till ägarnivå
• Registrering för försäljningsskatt krävs innan du tar ut skatt på skattepliktig försäljning
• Den årliga LLC-avgiften kan gälla om det finns inkomst från New York-källor
• Arbetsgivare måste hantera löneskatter korrekt
• Vissa LLC kan gynnas av PTET, medan andra inte bör välja det
• LLC som beskattas som bolag omfattas av ett annat deklarationssystem

Om du startar ett LLC i New York är nästa bästa steg att kartlägga dina skatteförpliktelser innan du lanserar verksamheten. Det hjälper dig att undvika missade registreringar, oväntade skatteräkningar och förseningsavgifter.

Zenind hjälper grundare att bilda och administrera sina LLC med efterlevnad i fokus, så att skatte- och deklarationsansvar blir lättare att följa från början.