Požiadavky na dane pre podnikanie v New Yorku pre LLC: sprievodca štátnou, federálnou a daňou z predaja

Založenie LLC v New Yorku je len prvý krok. Po vzniku spoločnosti stále musíte vedieť, ktoré dane sa na ňu vzťahujú, ako New York klasifikuje vašu spoločnosť a ktoré termíny podania sú najdôležitejšie.

Pre mnohých majiteľov je daňový obraz jednoduchší, než sa na prvý pohľad zdá. Newyorská LLC sa na daňové účely zvyčajne považuje za prenosový subjekt, čo znamená, že samotná spoločnosť často neplatí daň z príjmu rovnakým spôsobom ako C corporation. To však neznamená, že spoločnosť je oslobodená od daní. V závislosti od toho, ako je LLC zdanená, čo predáva, či má zamestnancov a kde pôsobí, sa môžu uplatniť viaceré štátne a federálne daňové povinnosti.

Tento sprievodca rozoberá hlavné požiadavky na dane pre vlastníkov LLC v New Yorku a vysvetľuje, ako zostať v súlade s predpismi od prvého dňa.

Hlavné dane, ktorým môžu LLC v New Yorku čeliť

LLC v New Yorku môže riešiť:

• federálnu daň z príjmu
• federálnu daň zo samostatnej zárobkovej činnosti
• štátnu daň z osobného príjmu v New Yorku na úrovni vlastníka
• daň z predaja v štáte New York
• daň z použitia v štáte New York
• ročný registračný poplatok LLC v New Yorku
• mzdové dane, ak má LLC zamestnancov
• daň z prenosových subjektov v New Yorku, ak spĺňa podmienky a zvolí si ju
• korporačnú franšízovú daň v New Yorku, ak sa LLC rozhodne pre korporačné daňové zaobchádzanie

Presná kombinácia závisí od toho, ako je LLC zdanená na federálnej úrovni a v New Yorku.

Ako New York zdaňuje LLC

New York vo všeobecnosti sleduje federálnu daňovú klasifikáciu LLC.

To znamená:

• LLC zdanená ako partnerstvo sa na daňové účely v New Yorku považuje za partnerstvo.
• Jednočlenná LLC, ktorá je na federálne daňové účely disregarded entity, sa zvyčajne považuje za disregarded entity aj v New Yorku.
• LLC zdanená ako korporácia, vrátane LLC, ktorá si zvolí status S corporation, sa na daňové účely v New Yorku považuje za korporáciu.

Táto klasifikácia je dôležitá, pretože určuje, kto vykazuje príjem, ktoré formuláre sa podávajú a či LLC dlhuje štátny registračný poplatok alebo korporačnú franšízovú daň.

Federálne dane pre vlastníkov LLC v New Yorku

Aj keď je LLC často prenosovým subjektom, vlastník má stále federálne daňové povinnosti.

Federálna daň z príjmu

Vlastníci zvyčajne vykazujú zisk z podnikania vo svojom osobnom federálnom daňovom priznaní, ak je LLC považovaná za živnosť alebo partnerstvo. Tento zisk je zdanený na úrovni vlastníka, nie na úrovni LLC.

Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti

Ak aktívne pracujete v podniku a dostávate podiel na zisku, môžete dlžiť daň zo samostatnej zárobkovej činnosti. IRS uvádza, že sadzba tejto dane je 15,3 %, vrátane Social Security a Medicare.

Táto daň sa nevzťahuje na každý dolár rovnakým spôsobom u každého daňovníka, ale ide o dôležitý náklad, ktorý mnohí noví vlastníci LLC prehliadajú.

Odhadované daňové platby

Ak váš príjem z LLC nepodlieha dostatočnému zrážkovému zdaneniu, možno budete musieť robiť štvrťročné odhadované daňové platby IRS a prípadne aj štátu New York. To je bežné pre vlastníkov, ktorí nedostávajú pravidelnú mzdu od iného zamestnávateľa.

Daň z osobného príjmu v štáte New York pre vlastníkov LLC

Pri prenosových LLC sa príjem z New Yorku zvyčajne prenáša do osobných priznaní vlastníkov. LLC nemusí platiť daň z príjmu priamo, ale vlastníci stále dlhujú štátnu daň z osobného príjmu v New Yorku zo svojho podielu na zisku z podnikania.

To je obzvlášť dôležité pre LLC s viacerými členmi, pretože priznanie každého člena môže odrážať odlišné rozdelenie príjmu, straty alebo kreditových položiek.

Ak má LLC povinnosť podať priznanie v New Yorku ako partnerstvo alebo ako disregarded entity s príjmom zo štátu New York, spoločnosť môže mať aj podávacie povinnosti, aj keď daň z príjmu platia vlastníci.

Ročný registračný poplatok LLC v New Yorku

Mnohé LLC a LLP s príjmom zo štátu New York musia podať Form IT-204-LL a zaplatiť ročný registračný poplatok.

Poplatok závisí od hrubého príjmu LLC zo štátu New York za predchádzajúci daňový rok. Podľa aktuálnych pokynov New Yorku je sadzobník poplatkov nasledovný:

Hrubý príjem zo štátu New York	Registračný poplatok
0 až 100 000 USD	25 USD
Viac než 100 000 USD až 250 000 USD	50 USD
Viac než 250 000 USD až 500 000 USD	175 USD
Viac než 500 000 USD až 1 000 000 USD	500 USD
Viac než 1 000 000 USD až 5 000 000 USD	1 500 USD
Viac než 5 000 000 USD až 25 000 000 USD	3 000 USD
Viac než 25 000 000 USD	4 500 USD

Ak je LLC disregarded entity a má príjem zo štátu New York, registračný poplatok je spravidla 25 USD.

Dve praktické poznámky sú tu dôležité:

• Poplatok sa počíta z hrubého príjmu zo štátu New York, nie len zo zisku po zdanení.
• Na zaplatenie poplatku IT-204-LL nie je možné predĺžiť lehotu podania.

Pre mnohé newyorské LLC ide o jednu z najčastejšie prehliadaných opakujúcich sa povinností.

Požiadavky na daň z predaja v New Yorku

Ak vaša LLC predáva zdaniteľný hmotný majetok alebo zdaniteľné služby v New Yorku, spravidla sa musíte zaregistrovať ako predajca dane z predaja pred začatím podnikania.

Čo pokrýva daň z predaja

Daň z predaja v New Yorku sa môže vzťahovať na mnohé fyzické tovary a na niektoré zdaniteľné služby. Štátna sadzba dane z predaja je 4 % a miestne jurisdikcie môžu pripočítať vlastné sadzby, takže celková sadzba sa líši podľa lokality.

Niektoré predaje v oblasti New York City môžu podliehať aj ďalším daňovým pravidlám, preto je dôležitá lokalita.

Kedy sa registrovať

Ak vaša LLC realizuje zdaniteľné predaje, nečakajte s registráciou do daňového obdobia. Registrácia na daň z predaja by mala prebehnúť predtým, než začnete vyberať daň od zákazníkov.

Čo musí LLC robiť

Po registrácii musí vaša LLC zvyčajne:

• vyberať správnu štátnu a miestnu daň z predaja
• viesť presné záznamy o zdaniteľných a oslobodených predajoch
• včas podávať priznania k dani z predaja
• odvádzať vybranú daň štátu New York

Daň z použitia v New Yorku

Daň z použitia je doplnkom dane z predaja.

Ak vaša LLC kúpi zdaniteľný tovar alebo služby mimo New Yorku a použije ich v New Yorku, môže sa uplatniť daň z použitia, aj keď pri kúpe nebola účtovaná daň z predaja.

Toto často nastáva pri nákupe vybavenia, nábytku alebo iných zdaniteľných položiek od predajcu mimo štátu. Daňové zaobchádzanie sa dá ľahko prehliadnuť, preto je dôležité viesť presné záznamy.

Mzdové dane, ak vaša LLC zamestnáva pracovníkov

Hneď ako vaša LLC zamestná pracovníkov, povinnosti súvisiace s mzdovými daňami môžu rýchlo zmeniť celú compliance situáciu.

Zamestnávateľ môže potrebovať riešiť:

• federálne zrážky mzdových daní
• dane Social Security a Medicare
• federálnu daň z nezamestnanosti
• zrážkovú daň štátu New York
• príspevky na poistenie v nezamestnanosti v štáte New York
• klasifikáciu pracovníkov a požiadavky na vykazovanie miezd

Ak plánujete vyplácať mzdy, je dôležité nastaviť mzdy správne ešte pred prvou výplatou.

Daň z prenosových subjektov v New Yorku môže niektorým LLC pomôcť

New York ponúka voľbu dane z prenosových subjektov pre oprávnené partnerstvá a S corporations, vrátane mnohých LLC, ktoré sú takto klasifikované.

Táto voľba môže byť pre niektorých vlastníkov užitočná, pretože môže presunúť časť daňového zaťaženia na úroveň entity a vytvoriť štátny daňový kredit pre vlastníkov, v závislosti od okolností.

Nie je vhodná pre každé podnikanie, ale oplatí sa ju vyhodnotiť, ak má vaša LLC významný zdaniteľný príjem v New Yorku a viacero vlastníkov alebo vlastníkov dotknutých federálnym limitom odpočtu SALT.

Keďže pravidlá sú technické, v tejto oblasti je obzvlášť užitočný CPA alebo daňový poradca.

Kedy môže newyorská LLC platiť korporačnú franšízovú daň

LLC v New Yorku nie je automaticky predmetom korporačnej franšízovej dane.

Ak sa však LLC rozhodne pre daňové zaobchádzanie ako korporácia na federálne účely, New York túto klasifikáciu zvyčajne preberá. V takom prípade môže podnik musieť podávať korporačné daňové priznania v New Yorku a platiť korporačnú franšízovú daň podľa príslušných pravidiel.

To môže platiť aj vtedy, ak si LLC zvolí status S corporation, pretože New York tieto entity na daňové účely považuje za korporácie, hoci príjem prechádza iným spôsobom.

Daňové termíny a návyky pri dodržiavaní predpisov, na ktorých záleží

Zmeškanie termínu podania alebo registrácie môže viesť k pokutám, úrokom a zbytočnému stresu. Jednoduchý systém compliance zvyčajne stačí pre väčšinu malých LLC.

Použite tento kontrolný zoznam:

• overte, ako je LLC klasifikovaná na federálne a newyorské daňové účely
• zaregistrujte sa na daň z predaja pred začiatkom zdaniteľných predajov
• dôsledne sledujte všetky príjmy a výdavky zo štátu New York
• odkladajte si peniaze na federálne a štátne odhadované dane
• podajte ročný výkaz poplatku LLC, ak sa vyžaduje
• nastavte mzdy pred prijatím prvého zamestnanca
• zvážte, či má zmysel voľba PTET
• ukladajte si účtenky, faktúry a daňové záznamy počas celého roka prehľadne

Praktický príklad

Predstavme si, že založíte newyorskú LLC, ktorá predáva poradenské služby online a nemá zamestnancov.

Ak je podnik zdanený ako partnerstvo alebo disregarded entity, vlastníci budú pravdepodobne vykazovať príjem z podnikania vo svojich osobných daňových priznaniach. Ak LLC zároveň predáva zdaniteľný produkt alebo zdaniteľnú službu, môže byť potrebná registrácia na daň z predaja. Ak podnik dosahuje príjem zo štátu New York, môže sa uplatniť ročný registračný poplatok.

Teraz si predstavme, že tá istá LLC neskôr zamestná pracovníkov a zvolí si daňové zaobchádzanie ako S corporation.

V tom momente môžu pribudnúť povinnosti súvisiace s mzdovými daňami a korporačnými daňovými priznaniami. Právna forma podniku sa nezmenila, ale jeho daňové povinnosti sa stali zložitejšími.

Preto by malo daňové plánovanie prebehnúť včas, nie až po skončení prvého roka.

Záverečné zhrnutie pre vlastníkov newyorských LLC

Daňové dodržiavanie pre LLC v New Yorku je zvládnuteľné, ak viete, ktoré pravidlá sa na vás vzťahujú:

• prenosové LLC zvyčajne prenášajú daň z príjmu na úroveň vlastníka
• registrácia na daň z predaja je potrebná pred výberom dane pri zdaniteľných predajoch
• ročný poplatok za LLC sa môže uplatniť, ak existuje príjem zo štátu New York
• zamestnávatelia musia správne riešiť mzdové dane
• niektoré LLC môžu mať úžitok z PTET, zatiaľ čo iné by si ju nemali voliť
• LLC zdanené ako korporácie podliehajú inému režimu podávania priznaní

Ak zakladáte LLC v New Yorku, najlepší ďalší krok je zmapovať si daňové povinnosti ešte pred spustením prevádzky. Pomôže vám to vyhnúť sa zmeškaným registráciám, neočakávaným daňovým účtom a sankciám za oneskorené podanie.

Zenind pomáha zakladateľom zakladať a spravovať ich LLC s dôrazom na compliance, takže daňové a podávacie povinnosti sa od začiatku sledujú jednoduchšie.