Keperluan Cukai Perniagaan New York untuk LLC: Panduan Cukai Negeri, Persekutuan dan Jualan

Menubuhkan LLC di New York hanyalah langkah pertama. Selepas perniagaan anda ditubuhkan, anda masih perlu memahami cukai yang terpakai, cara New York mengklasifikasikan syarikat anda, dan tarikh akhir pemfailan yang paling penting.

Bagi ramai pemilik, gambaran cukai sebenarnya lebih mudah daripada yang kelihatan pada awalnya. LLC New York biasanya dianggap sebagai entiti pass-through untuk tujuan cukai, yang bermaksud perniagaan itu sendiri selalunya tidak membayar cukai pendapatan dengan cara yang sama seperti C corporation. Namun, ini tidak bermakna syarikat itu bebas cukai. Bergantung pada cara LLC dikenakan cukai, apa yang dijualnya, sama ada ia mempunyai pekerja, dan di mana ia beroperasi, beberapa obligasi cukai negeri dan persekutuan mungkin terpakai.

Panduan ini menghuraikan keperluan cukai perniagaan utama New York untuk pemilik LLC dan menerangkan cara kekal patuh sejak hari pertama.

Cukai utama yang mungkin dihadapi LLC New York

LLC New York mungkin perlu berurusan dengan:

• Cukai pendapatan persekutuan
• Cukai bekerja sendiri persekutuan
• Cukai pendapatan peribadi Negeri New York di peringkat pemilik
• Cukai jualan Negeri New York
• Cukai penggunaan Negeri New York
• Yuran pemfailan tahunan LLC New York
• Cukai gaji jika LLC mempunyai pekerja
• Cukai Entiti Pass-Through New York, jika layak dan dipilih
• Cukai francais korporat New York jika LLC memilih layanan cukai korporat

Gabungan yang tepat bergantung pada cara LLC dikenakan cukai untuk tujuan persekutuan dan New York.

Bagaimana New York mengenakan cukai ke atas LLC

New York secara amnya mengikuti klasifikasi cukai pendapatan persekutuan bagi LLC.

Ini bermaksud:

• LLC yang dikenakan cukai sebagai perkongsian dianggap sebagai perkongsian untuk tujuan cukai New York.
• LLC milik tunggal yang diabaikan untuk tujuan cukai persekutuan biasanya juga dianggap diabaikan untuk tujuan cukai New York.
• LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat, termasuk LLC yang memilih status S corporation, dianggap sebagai syarikat untuk tujuan cukai New York.

Klasifikasi ini penting kerana ia menentukan siapa yang melaporkan pendapatan, borang mana yang perlu difailkan, dan sama ada LLC berhutang yuran pemfailan negeri atau cukai francais korporat.

Cukai persekutuan untuk pemilik LLC New York

Walaupun LLC selalunya merupakan entiti pass-through, pemilik masih mempunyai tanggungjawab cukai persekutuan.

Cukai pendapatan persekutuan

Pemilik biasanya melaporkan keuntungan perniagaan pada penyata persekutuan peribadi mereka jika LLC dianggap sebagai milikan tunggal atau perkongsian. Keuntungan ini dikenakan cukai di peringkat pemilik, bukan di peringkat LLC.

Cukai bekerja sendiri

Jika anda bekerja secara aktif dalam perniagaan dan menerima keuntungan pass-through, anda mungkin perlu membayar cukai bekerja sendiri. IRS menyatakan kadar cukai bekerja sendiri ialah 15.3%, yang merangkumi Social Security dan Medicare.

Cukai ini tidak terpakai kepada setiap dolar dengan cara yang sama untuk setiap pembayar cukai, tetapi ia merupakan kos utama yang sering terlepas pandang oleh ramai pemilik LLC baharu.

Bayaran cukai anggaran

Jika pendapatan LLC anda tidak tertakluk kepada pemotongan yang mencukupi, anda mungkin perlu membuat bayaran cukai anggaran suku tahunan kepada IRS dan mungkin juga kepada Negeri New York. Ini biasa bagi pemilik yang tidak menerima gaji tetap daripada majikan lain.

Cukai pendapatan Negeri New York untuk pemilik LLC

Bagi LLC pass-through, pendapatan New York biasanya mengalir kepada penyata peribadi pemilik. LLC mungkin tidak membayar cukai pendapatan secara langsung, tetapi pemilik masih berhutang cukai pendapatan peribadi Negeri New York ke atas bahagian keuntungan perniagaan mereka.

Ini amat penting untuk LLC dengan lebih daripada seorang ahli, kerana penyata setiap ahli mungkin mencerminkan peruntukan pendapatan, kerugian atau item kredit yang berbeza.

Jika LLC mempunyai obligasi pemfailan New York sebagai perkongsian atau entiti yang diabaikan dengan pendapatan sumber New York, syarikat itu juga mungkin mempunyai tanggungjawab pemfailan walaupun cukai pendapatan dibayar oleh pemilik.

Yuran pemfailan tahunan LLC New York

Banyak LLC dan LLP dengan pendapatan sumber New York mesti memfailkan Borang IT-204-LL dan membayar yuran pemfailan tahunan.

Yuran ini bergantung pada pendapatan kasar sumber New York LLC daripada tahun cukai sebelumnya. Berdasarkan panduan New York semasa, jadual yurannya ialah:

Pendapatan kasar sumber New York	Yuran pemfailan
$0 hingga $100,000	$25
Lebih daripada $100,000 hingga $250,000	$50
Lebih daripada $250,000 hingga $500,000	$175
Lebih daripada $500,000 hingga $1,000,000	$500
Lebih daripada $1,000,000 hingga $5,000,000	$1,500
Lebih daripada $5,000,000 hingga $25,000,000	$3,000
Lebih daripada $25,000,000	$4,500

Jika LLC ialah entiti yang diabaikan dan mempunyai pendapatan sumber New York, yuran pemfailan biasanya ialah $25.

Dua perkara praktikal perlu diberi perhatian:

• Yuran ini berdasarkan pendapatan kasar sumber New York, bukan hanya keuntungan bersih.
• Tiada lanjutan masa untuk memfailkan bayaran yuran IT-204-LL.

Bagi banyak LLC New York, ini ialah salah satu kewajipan berulang yang paling kerap terlepas pandang.

Keperluan cukai jualan New York

Jika LLC anda menjual harta peribadi ketara yang tertakluk kepada cukai atau perkhidmatan yang tertakluk kepada cukai di New York, anda biasanya mesti mendaftar sebagai vendor cukai jualan sebelum memulakan perniagaan.

Apa yang dilindungi oleh cukai jualan

Cukai jualan New York mungkin terpakai kepada banyak barangan fizikal dan perkhidmatan tertentu yang dikenakan cukai. Kadar cukai jualan negeri ialah 4%, dan bidang kuasa tempatan boleh menambah kadar mereka sendiri, yang bermaksud kadar keseluruhan berbeza mengikut lokasi.

Sesetengah jualan di kawasan New York City juga mungkin tertakluk kepada peraturan cukai tambahan, jadi lokasi sangat penting.

Bila perlu mendaftar

Jika LLC anda membuat jualan yang dikenakan cukai, jangan tunggu sehingga musim cukai untuk mendaftar. Pendaftaran cukai jualan perlu dibuat sebelum anda mula mengenakan cukai kepada pelanggan.

Apa yang perlu dilakukan oleh LLC

Selepas berdaftar, LLC anda biasanya perlu:

• Mengutip cukai jualan negeri dan tempatan yang betul
• Menyimpan rekod yang tepat bagi jualan bercukai dan dikecualikan
• Memfailkan penyata cukai jualan tepat pada masanya
• Menyerahkan cukai yang dikutip kepada Negeri New York

Cukai penggunaan New York

Cukai penggunaan ialah pasangan kepada cukai jualan.

Jika LLC anda membeli barangan atau perkhidmatan bercukai di luar New York dan menggunakannya di New York, cukai penggunaan mungkin terpakai walaupun tiada cukai jualan dikenakan pada masa pembelian.

Ini sering berlaku apabila perniagaan membeli peralatan, perabot atau barangan bercukai lain daripada penjual luar negeri. Rawatan cukai boleh mudah terlepas pandang, sebab itu penyimpanan rekod amat penting.

Cukai gaji jika LLC anda menggaji pekerja

Sebaik sahaja LLC anda menggaji pekerja, obligasi cukai gaji boleh mengubah landskap pematuhan dengan cepat.

Majikan mungkin perlu mengurus:

• Pemotongan cukai gaji persekutuan
• Cukai Social Security dan Medicare
• Cukai pengangguran persekutuan
• Pemotongan cukai Negeri New York
• Sumbangan insurans pengangguran New York
• Pengelasan pekerja dan keperluan pelaporan gaji

Jika anda merancang untuk membayar gaji, adalah penting untuk menyediakan sistem gaji dengan betul sebelum gaji pertama dikeluarkan.

Cukai Entiti Pass-Through New York mungkin membantu sesetengah LLC

New York menawarkan pilihan Cukai Entiti Pass-Through untuk perkongsian dan S corporation yang layak, termasuk banyak LLC yang diklasifikasikan sedemikian.

Pilihan ini boleh berguna bagi sesetengah pemilik kerana ia mungkin mengalihkan sebahagian beban cukai di peringkat entiti dan mewujudkan kredit cukai negeri untuk pemilik, bergantung pada keadaan.

Ia tidak sesuai untuk semua perniagaan, tetapi wajar dinilai jika LLC anda mempunyai pendapatan bercukai New York yang ketara dan ramai pemilik atau pemilik yang terjejas oleh had potongan SALT persekutuan.

Oleh sebab peraturannya teknikal, ini ialah satu bidang di mana CPA atau penasihat cukai sangat berguna.

Bila LLC New York mungkin membayar cukai francais korporat

LLC New York tidak secara automatik tertakluk kepada cukai francais korporat.

Namun, jika LLC memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat bagi tujuan persekutuan, New York biasanya mengikuti klasifikasi itu. Dalam keadaan tersebut, perniagaan mungkin perlu memfailkan penyata cukai syarikat New York dan membayar cukai francais korporat di bawah peraturan yang berkenaan.

Ini juga boleh terpakai jika LLC memilih layanan S corporation, kerana New York menganggap entiti tersebut sebagai syarikat untuk tujuan cukai walaupun pendapatan masih mengalir melalui cara yang berbeza.

Tarikh akhir cukai dan tabiat pematuhan yang penting

Melepaskan tarikh akhir pemfailan atau pendaftaran boleh menyebabkan penalti, faedah dan tekanan yang tidak perlu. Sistem pematuhan yang ringkas biasanya mencukupi untuk kebanyakan LLC kecil.

Gunakan senarai semak ini:

• Sahkan bagaimana LLC diklasifikasikan untuk tujuan cukai persekutuan dan New York
• Daftar untuk cukai jualan sebelum membuat jualan bercukai
• Jejaki semua pendapatan dan perbelanjaan sumber New York dengan teliti
• Simpan dana untuk cukai anggaran persekutuan dan negeri
• Failkan penyata yuran pemfailan tahunan LLC jika diperlukan
• Sediakan sistem gaji sebelum menggaji pekerja
• Semak sama ada pilihan PTET sesuai
• Simpan resit, invois dan rekod cukai dengan teratur sepanjang tahun

Contoh praktikal

Bayangkan anda menubuhkan LLC New York yang menjual perkhidmatan perundingan dalam talian dan tidak mempunyai pekerja.

Jika perniagaan itu dikenakan cukai sebagai perkongsian atau entiti yang diabaikan, pemilik mungkin akan melaporkan pendapatan perniagaan pada penyata cukai peribadi mereka. Jika LLC juga menjual produk bercukai atau perkhidmatan bercukai, pendaftaran cukai jualan mungkin diperlukan. Jika perniagaan memperoleh pendapatan sumber New York, yuran pemfailan tahunan mungkin terpakai.

Sekarang bayangkan LLC yang sama kemudian menggaji kakitangan dan memilih layanan cukai S corporation.

Pada ketika itu, tanggungjawab cukai gaji dan keperluan pemfailan korporat juga mungkin timbul. Bentuk undang-undang perniagaan tidak berubah, tetapi obligasi cukainya menjadi lebih kompleks.

Itulah sebabnya perancangan cukai perlu dilakukan awal, bukan selepas tahun pertama berakhir.

Pengambilan utama untuk pemilik LLC New York

Pematuhan cukai LLC New York boleh diurus apabila anda mengetahui peraturan yang terpakai:

• LLC pass-through biasanya memindahkan cukai pendapatan ke peringkat pemilik
• Pendaftaran cukai jualan diperlukan sebelum mengenakan cukai ke atas jualan bercukai
• Yuran pemfailan tahunan LLC mungkin terpakai jika terdapat pendapatan sumber New York
• Majikan mesti mengurus cukai gaji dengan betul
• Sesetengah LLC boleh mendapat manfaat daripada PTET, manakala yang lain tidak sepatutnya memilihnya
• LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat tertakluk kepada rejim pemfailan yang berbeza

Jika anda sedang menubuhkan LLC New York, langkah seterusnya yang terbaik ialah memetakan obligasi cukai anda sebelum memulakan operasi. Itu membantu anda mengelakkan pendaftaran yang terlepas, bil cukai yang mengejutkan dan penalti pemfailan lewat.

Zenind membantu pengasas menubuhkan dan mengurus LLC mereka dengan pematuhan dalam fikiran, supaya tanggungjawab cukai dan pemfailan lebih mudah dijejak sejak awal.