Cerințele fiscale pentru afacerile din New York pentru LLC-uri: ghid pentru taxele de stat, federale și pe vânzări

Înființarea unui LLC în New York este doar primul pas. După ce afacerea este constituită, trebuie în continuare să înțelegi ce taxe se aplică, cum îți clasifică statul New York compania și care sunt termenele de depunere cele mai importante.

Pentru mulți proprietari, situația fiscală este mai simplă decât pare la început. Un LLC din New York este de obicei tratat ca o entitate de tip pass-through în scopuri fiscale, ceea ce înseamnă că, de regulă, afacerea în sine nu plătește impozit pe venit în același mod în care o face o corporație de tip C. Dar asta nu înseamnă că firma este scutită de taxe. În funcție de modul în care este impozitat LLC-ul, ce vinde, dacă are angajați și unde își desfășoară activitatea, se pot aplica mai multe obligații fiscale la nivel de stat și federal.

Acest ghid explică principalele cerințe fiscale din New York pentru proprietarii de LLC-uri și arată cum să rămâi conform încă din prima zi.

Principalele taxe cu care se poate confrunta un LLC din New York

Un LLC din New York poate avea de-a face cu:

• Impozit federal pe venit
• Taxa federală pe activități independente
• Impozit pe venitul personal din statul New York, la nivelul proprietarului
• Taxa pe vânzări din statul New York
• Taxa de utilizare din statul New York
• Taxa anuală de depunere pentru LLC din New York
• Taxe pe salarii, dacă LLC-ul are angajați
• New York Pass-Through Entity Tax, dacă este eligibil și se optează pentru aceasta
• Impozit pe franciza corporativă din New York, dacă LLC-ul optează pentru tratamentul fiscal al unei corporații

Combinația exactă depinde de modul în care este impozitat LLC-ul în scopuri federale și în New York.

Cum impozitează New York un LLC

În general, New York urmează clasificarea federală a unui LLC în scopuri de impozit pe venit.

Asta înseamnă:

• Un LLC impozitat ca parteneriat este tratat ca parteneriat în scopuri fiscale în New York.
• Un LLC cu un singur membru, care este ignorat în scopuri fiscale federale, este de obicei tratat la fel și în New York.
• Un LLC impozitat ca o corporație, inclusiv un LLC care optează pentru statutul de S corporation, este tratat ca o corporație în scopuri fiscale în New York.

Această clasificare contează deoarece stabilește cine declară veniturile, ce formulare se depun și dacă LLC-ul datorează o taxă anuală de depunere sau impozit pe franciza corporativă.

Taxe federale pentru proprietarii de LLC-uri din New York

Chiar dacă un LLC este adesea o entitate de tip pass-through, proprietarul are totuși responsabilități fiscale federale.

Impozit federal pe venit

Proprietarii își raportează, de obicei, profiturile din activitatea comercială în declarația federală personală dacă LLC-ul este tratat ca întreprindere individuală sau parteneriat. Aceste profituri sunt impozitate la nivelul proprietarului, nu la nivelul LLC-ului.

Taxa pe activități independente

Dacă lucrezi activ în afacere și primești profituri pass-through, este posibil să datorezi taxa pe activități independente. IRS arată că rata acestei taxe este de 15,3%, incluzând Social Security și Medicare.

Această taxă nu se aplică în același mod fiecărui dolar pentru fiecare contribuabil, dar este un cost important pe care mulți proprietari de LLC-uri îl trec cu vederea la început.

Plăți estimate de impozit

Dacă venitul LLC-ului tău nu este supus unei rețineri suficiente, este posibil să trebuiască să faci plăți trimestriale estimate către IRS și, posibil, către statul New York. Acest lucru este frecvent pentru proprietarii care nu primesc un salariu regulat de la un alt angajator.

Impozitul pe venit la nivel de stat pentru proprietarii de LLC-uri din New York

În cazul LLC-urilor de tip pass-through, venitul din New York ajunge de obicei în declarațiile personale ale proprietarilor. LLC-ul s-ar putea să nu plătească direct impozit pe venit, dar proprietarii datorează în continuare impozit pe venitul personal din statul New York pentru partea lor din profitul afacerii.

Acest aspect este deosebit de important pentru LLC-urile cu mai mulți membri, deoarece declarația fiecărui membru poate reflecta o alocare diferită de venit, pierdere sau elemente de credit.

Dacă LLC-ul are o obligație de depunere în New York ca parteneriat sau entitate ignorată cu venituri din surse din New York, compania poate avea și responsabilități de raportare chiar și atunci când impozitul pe venit este plătit de proprietari.

Taxa anuală de depunere pentru LLC din New York

Multe LLC-uri și LLP-uri cu venituri din surse din New York trebuie să depună Formularul IT-204-LL și să plătească o taxă anuală de depunere.

Taxa depinde de venitul brut din surse din New York din anul fiscal precedent. Conform ghidării actuale din New York, grila taxei este:

Venit brut din surse din New York	Taxa de depunere
0 USD până la 100.000 USD	25 USD
Peste 100.000 USD până la 250.000 USD	50 USD
Peste 250.000 USD până la 500.000 USD	175 USD
Peste 500.000 USD până la 1.000.000 USD	500 USD
Peste 1.000.000 USD până la 5.000.000 USD	1.500 USD
Peste 5.000.000 USD până la 25.000.000 USD	3.000 USD
Peste 25.000.000 USD	4.500 USD

Dacă LLC-ul este o entitate ignorată și are venituri din surse din New York, taxa de depunere este, în general, de 25 USD.

Două aspecte practice contează aici:

• Taxa se bazează pe venitul brut din surse din New York, nu doar pe profitul net.
• Nu există prelungire a termenului pentru plata taxei de la IT-204-LL.

Pentru multe LLC-uri din New York, aceasta este una dintre obligațiile recurente cel mai des omise.

Cerințe privind taxa pe vânzări în New York

Dacă LLC-ul tău vinde bunuri corporale impozabile sau servicii impozabile în New York, în general trebuie să te înregistrezi ca furnizor de taxă pe vânzări înainte de a începe activitatea.

Ce acoperă taxa pe vânzări

Taxa pe vânzări din New York se poate aplica multor bunuri fizice și anumitor servicii impozabile. Rata taxei de stat este de 4%, iar jurisdicțiile locale pot adăuga propriile cote, ceea ce înseamnă că rata totală variază în funcție de locație.

Unele vânzări din zona New York City pot fi supuse și altor reguli fiscale, așa că locația contează.

Când trebuie să te înregistrezi

Dacă LLC-ul tău face vânzări impozabile, nu aștepta perioada de depunere a taxelor pentru a te înregistra. Înregistrarea pentru taxa pe vânzări trebuie făcută înainte de a începe să colectezi taxa de la clienți.

Ce trebuie să facă LLC-ul

După înregistrare, LLC-ul tău trebuie, de obicei, să:

• Colecteze taxa corectă de stat și locală pe vânzări
• Țină evidențe exacte pentru vânzările impozabile și scutite
• Depună la timp declarațiile de taxă pe vânzări
• Remită către statul New York taxa colectată

Taxa de utilizare din New York

Taxa de utilizare este echivalentul taxei pe vânzări.

Dacă LLC-ul tău cumpără bunuri sau servicii impozabile din afara statului New York și le folosește în New York, taxa de utilizare se poate aplica chiar dacă, în momentul achiziției, nu a fost percepută taxa pe vânzări.

Acest lucru apare adesea atunci când o afacere cumpără echipamente, mobilier sau alte articole impozabile de la un vânzător din afara statului. Tratamentul fiscal poate fi ușor de omis, de aceea evidența contabilă este importantă.

Taxe pe salarii dacă LLC-ul angajează personal

De îndată ce LLC-ul tău angajează lucrători, obligațiile privind taxele pe salarii pot schimba rapid tabloul de conformitate.

Un angajator poate trebui să gestioneze:

• Reținerea taxelor federale pe salarii
• Taxele Social Security și Medicare
• Taxa federală de șomaj
• Reținerea impozitului de stat din New York
• Contribuțiile la asigurarea de șomaj din New York
• Încadrarea corectă a lucrătorilor și cerințele de raportare a salariilor

Dacă intenționezi să plătești salarii, este important să configurezi corect payroll-ul înainte de primul salariu plătit.

New York Pass-Through Entity Tax poate ajuta unele LLC-uri

New York oferă opțiunea Pass-Through Entity Tax pentru parteneriatele și S corporations eligibile, inclusiv multe LLC-uri clasificate astfel.

Această opțiune poate fi utilă pentru unii proprietari deoarece poate muta o parte din povara fiscală la nivelul entității și poate crea un credit fiscal de stat pentru proprietari, în funcție de situație.

Nu este potrivită pentru fiecare afacere, dar merită evaluată dacă LLC-ul tău are venituri impozabile semnificative în New York și mai mulți proprietari sau proprietari afectați de limita federală SALT.

Pentru că regulile sunt tehnice, acesta este un domeniu în care un CPA sau un consilier fiscal este deosebit de valoros.

Când un LLC din New York poate plăti impozit pe franciza corporativă

Un LLC din New York nu este automat supus impozitului pe franciza corporativă.

Totuși, dacă LLC-ul optează să fie impozitat ca o corporație în scopuri federale, New York, în general, urmează această clasificare. În acel caz, afacerea poate trebui să depună declarații de impozit pentru corporații în New York și să plătească impozit pe franciza corporativă conform regulilor aplicabile.

Acest lucru se poate aplica și dacă LLC-ul optează pentru tratamentul fiscal de tip S corporation, deoarece New York tratează aceste entități ca corporații în scopuri fiscale, chiar dacă venitul trece mai departe în alte moduri.

Termene fiscale și obiceiuri de conformitate care contează

Omiterea unui termen de depunere sau de înregistrare poate genera penalități, dobânzi și stres inutil. Un sistem simplu de conformitate este, de obicei, suficient pentru majoritatea LLC-urilor mici.

Folosește această listă de verificare:

• Confirmă cum este clasificată LLC-ul în scopuri fiscale federale și în New York
• Înregistrează-te pentru taxa pe vânzări înainte de a face vânzări impozabile
• Urmărește cu atenție toate veniturile și cheltuielile din surse din New York
• Pune deoparte bani pentru plățile estimate federale și de stat
• Depune declarația anuală pentru taxa LLC dacă este necesară
• Configurează payroll-ul înainte de a angaja personal
• Analizează dacă are sens o opțiune PTET
• Păstrează chitanțele, facturile și evidențele fiscale organizate pe tot parcursul anului

Un exemplu practic

Să presupunem că înființezi un LLC din New York care oferă servicii de consultanță online și nu are angajați.

Dacă afacerea este impozitată ca parteneriat sau entitate ignorată, proprietarii vor raporta probabil venitul afacerii în declarațiile lor personale. Dacă LLC-ul vinde și un produs impozabil sau un serviciu impozabil, poate fi necesară înregistrarea pentru taxa pe vânzări. Dacă afacerea obține venituri din surse din New York, se poate aplica taxa anuală de depunere.

Acum presupune că același LLC angajează ulterior personal și optează pentru tratamentul fiscal de tip S corporation.

În acel moment, pot apărea și responsabilități privind taxele pe salarii și cerințele de depunere specifice corporațiilor. Forma juridică a afacerii nu s-a schimbat, dar obligațiile fiscale au devenit mai complexe.

De aceea, planificarea fiscală ar trebui să aibă loc devreme, nu după încheierea primului an.

Concluzii esențiale pentru proprietarii de LLC-uri din New York

Conformitatea fiscală pentru un LLC din New York este gestionabilă atunci când știi ce reguli se aplică:

• LLC-urile de tip pass-through mută de obicei impozitul pe venit la nivelul proprietarului
• Înregistrarea pentru taxa pe vânzări este necesară înainte de a colecta taxă pentru vânzări impozabile
• Taxa anuală de depunere pentru LLC se poate aplica dacă există venituri din surse din New York
• Angajatorii trebuie să gestioneze corect taxele pe salarii
• Unele LLC-uri pot beneficia de PTET, în timp ce altele nu ar trebui să opteze pentru aceasta
• LLC-urile impozitate ca corporații sunt supuse unui regim diferit de depunere

Dacă înființezi un LLC în New York, cel mai bun pas următor este să îți cartografiezi obligațiile fiscale înainte de a începe operațiunile. Asta te ajută să eviți înregistrări omise, facturi fiscale neașteptate și penalități pentru depunere întârziată.

Zenind ajută fondatorii să își înființeze și să își gestioneze LLC-urile cu atenție la conformitate, astfel încât responsabilitățile fiscale și de depunere să fie mai ușor de urmărit încă de la început.