New York LLC үшін бизнес салық талаптары: штаттық, федералдық және сату салығы жөніндегі нұсқаулық

New York-та LLC құру - бұл тек алғашқы қадам. Бизнесіңіз құрылғаннан кейін де қандай салықтар қолданылатынын, New York компанияңызды қалай жіктейтінін және қандай есеп беру мерзімдері маңызды екенін түсінуіңіз керек.

Көптеген иелер үшін салық көрінісі алғаш көрінгеннен қарапайымырақ. New York LLC әдетте салық мақсатында pass-through ұйым ретінде қарастырылады, яғни бизнес өзі C corporation сияқты табыс салығын жиі төлемейді. Бірақ бұл компания салықтан толық босатылады дегенді білдірмейді. LLC қалай салық салынатынына, не сататынына, қызметкерлері бар-жоғына және қай жерде жұмыс істейтініне байланысты бірнеше штаттық және федералдық салық міндеттемелері туындауы мүмкін.

Бұл нұсқаулық New York LLC иелері үшін негізгі бизнес салық талаптарын түсіндіреді және бірінші күннен бастап талаптарға сай болуға көмектеседі.

New York LLC тап болуы мүмкін негізгі салықтар

New York LLC мына салықтарға қатысты болуы мүмкін:

• Федералдық табыс салығы
• Федералдық self-employment салығы
• Ие деңгейіндегі New York State жеке табыс салығы
• New York State сату салығы
• New York State use салығы
• New York LLC жылдық filing fee
• Егер LLC-де қызметкерлер болса, жалақыға қатысты салықтар
• Құқық берілсе және таңдалса, New York Pass-Through Entity Tax
• Егер LLC corporate tax treatment таңдаса, New York corporate franchise tax

Нақты жиынтық LLC-дің федералдық және New York салық мақсаттарында қалай салық салынатынына байланысты.

New York LLC-ге салық қалай салынады

New York әдетте LLC-дің федералдық табыс салығы бойынша жіктелуін ұстанады.

Бұл мынаны білдіреді:

• Partnership ретінде салық салынатын LLC New York салық мақсаттарында да partnership ретінде қарастырылады.
• Федералдық салық мақсатында disregarded болып саналатын бір мүшелі LLC әдетте New York салық мақсаттарында да disregarded болып қалады.
• Corporation ретінде салық салынатын LLC, соның ішінде S corporation мәртебесін таңдаған LLC, New York салық мақсаттарында corporation ретінде қарастырылады.

Бұл жіктеу маңызды, өйткені ол табысты кім есеп беретінін, қандай нысандар тапсырылатынын және LLC штаттық filing fee немесе corporate franchise tax қарыз бола ма, соны анықтайды.

New York LLC иелері үшін федералдық салықтар

LLC көбіне pass-through ұйым болғанымен, иесінің федералдық салық міндеттері сақталады.

Федералдық табыс салығы

LLC sole proprietorship немесе partnership ретінде қарастырылса, иелері әдетте бизнес пайдасын жеке федералдық декларациясында көрсетеді. Бұл пайда LLC деңгейінде емес, иесі деңгейінде салынады.

Self-employment салығы

Егер сіз бизнесте белсенді жұмыс істеп, pass-through пайда алсаңыз, self-employment салығын төлеуіңіз мүмкін. IRS мәліметіне сәйкес, self-employment салық мөлшерлемесі 15.3% құрайды және ол Social Security мен Medicare-ді қамтиды.

Бұл салық әрбір табысқа бірдей қолданылмайды, бірақ көптеген жаңа LLC иелері елемей қалатын маңызды шығын болып саналады.

Болжамды салық төлемдері

Егер LLC табысына жеткілікті withholding жасалмаса, сіз IRS-ке және мүмкін New York State-ке тоқсан сайынғы estimated tax төлемдерін жасауыңыз керек болуы мүмкін. Бұл басқа жұмыс берушіден тұрақты жалақы алмайтын иелер үшін жиі кездеседі.

New York State жеке табыс салығы

Pass-through LLC үшін New York табысы әдетте иелердің жеке декларацияларына өтеді. LLC табыс салығын тікелей төлемеуі мүмкін, бірақ иелер әлі де бизнес пайдасындағы өз үлесіне New York State жеке табыс салығын төлеуі керек.

Бұл әсіресе бірнеше мүшесі бар LLC үшін маңызды, өйткені әр мүшенің декларациясында табыс, шығын немесе кредит баптарының бөлуі әртүрлі болуы мүмкін.

Егер LLC-де New York-та filing міндеттемесі partnership немесе disregarded entity ретінде болып, New York-source табысы болса, компания табыс салығы иелер тарапынан төленсе де, filing міндеттеріне ие болуы мүмкін.

New York LLC жылдық filing fee

New York-source табысы бар көптеген LLC және LLP ұйымдары IT-204-LL нысанын тапсырып, жылдық filing fee төлеуі керек.

Fee мөлшері LLC-дің алдыңғы салық жылындағы New York-source gross income көлеміне байланысты. Қолданыстағы New York нұсқаулығына сүйенсек, fee кестесі мынадай:

New York-source gross income	Filing fee
$0 to $100,000	$25
More than $100,000 to $250,000	$50
More than $250,000 to $500,000	$175
More than $500,000 to $1,000,000	$500
More than $1,000,000 to $5,000,000	$1,500
More than $5,000,000 to $25,000,000	$3,000
More than $25,000,000	$4,500

Егер LLC disregarded entity болып, New York-source табысы болса, filing fee әдетте $25 болады.

Екі практикалық жайт маңызды:

• Fee net profit емес, New York-source gross income негізінде есептеледі.
• IT-204-LL fee төлемі үшін мерзімді ұзарту жоқ.

Көптеген New York LLC үшін бұл ең жиі назардан тыс қалатын тұрақты міндеттердің бірі.

New York сату салығы талаптары

Егер LLC New York-та салық салынатын tangible personal property немесе taxable services сатса, әдетте бизнес бастамай тұрып sales tax vendor ретінде тіркелуі керек.

Sales tax нені қамтиды

New York sales tax көптеген физикалық тауарларға және кейбір салық салынатын қызметтерге қолданылуы мүмкін. Штаттық sales tax мөлшерлемесі 4%, ал жергілікті юрисдикциялар өз мөлшерлемелерін қосуы мүмкін, сондықтан жалпы мөлшерлеме орналасқан жерге байланысты өзгереді.

New York City аумағындағы кейбір сатылымдарға қосымша салық ережелері де қолданылуы мүмкін, сондықтан орналасқан жер маңызды.

Қашан тіркелу керек

Егер LLC салық салынатын сатылымдар жасаса, sales tax жинауды бастағанға дейін тіркелуді кейінге қалдырмаңыз. Sales tax registration клиенттерден салық ала бастағанға дейін аяқталуы керек.

LLC не істеуі керек

Тіркелгеннен кейін LLC әдетте мыналарды орындауы керек:

• Дұрыс штаттық және жергілікті sales tax жинау
• Салық салынатын және босатылған сатылымдар бойынша нақты есеп жүргізу
• Sales tax декларацияларын уақытында тапсыру
• Жиналған салықты New York State-ке аудару

New York use tax

Use tax - sales tax-тің серігі.

Егер LLC New York-тан тыс жерде салық салынатын тауарлар немесе қызметтер сатып алып, оларды New York-та пайдаланса, сатып алу кезінде sales tax алынбаса да use tax қолданылуы мүмкін.

Бұл көбіне бизнес out-of-state сатушыдан жабдық, жиһаз немесе басқа да салық салынатын заттар сатып алғанда кездеседі. Салықтық өңдеуді байқамай қалу оңай, сондықтан есеп жүргізу маңызды.

LLC қызметкерлер жалдаса, payroll taxes

LLC жұмысшыларды жалдаған сәттен бастап payroll tax міндеттемелері compliance жағдайын тез өзгерте алады.

Жұмыс берушіге мыналарды басқару қажет болуы мүмкін:

• Федералдық payroll tax withholding
• Social Security және Medicare салықтары
• Федералдық unemployment tax
• New York State withholding tax
• New York unemployment insurance contributions
• Қызметкер мәртебесін анықтау және жалақы туралы есеп беру талаптары

Егер сіз жалақы төлейтін болсаңыз, алғашқы жалақы берілмей тұрып payroll жүйесін дұрыс орнату маңызды.

New York Pass-Through Entity Tax кейбір LLC-лерге пайдалы болуы мүмкін

New York eligible partnership және S corporation ұйымдарына, соның ішінде солай жіктелетін көптеген LLC-лерге Pass-Through Entity Tax election ұсынады.

Бұл election кейбір иелер үшін пайдалы болуы мүмкін, өйткені ол салық жүктемесінің бір бөлігін entity деңгейіне ауыстырып, жағдайға байланысты иелер үшін штаттық салық credit жасауға мүмкіндік береді.

Бұл әр бизнеске бірдей сай келмейді, бірақ LLC-де айтарлықтай New York taxable income болып, бірнеше иесі болса немесе иелер federal SALT deduction limit әсеріне ұшыраса, оны бағалап көру керек.

Ережелер техникалық болғандықтан, бұл жерде CPA немесе tax advisor әсіресе пайдалы.

New York LLC қашан corporate franchise tax төлеуі мүмкін

New York LLC автоматты түрде corporate franchise tax-қа жатпайды.

Алайда LLC федералдық мақсатта corporation ретінде салық салуды таңдаса, New York әдетте сол жіктеуді ұстанады. Мұндай жағдайда бизнес New York corporation tax декларацияларын тапсырып, қолданылатын ережелер бойынша corporate franchise tax төлеуі мүмкін.

Бұл LLC S corporation treatment таңдаса да қолданылуы мүмкін, өйткені New York ондай ұйымдарды салық мақсатында corporation ретінде қарайды, табыс басқа жолмен pass-through болғанымен.

Маңызды мерзімдер мен compliance әдеттері

Бір filing немесе registration мерзімін өткізіп алу айыппұл, өсімпұл және қажетсіз күйзеліске әкелуі мүмкін. Көптеген шағын LLC үшін қарапайым compliance жүйесі жеткілікті.

Осы чек-парақты қолданыңыз:

• LLC-дің федералдық және New York салық мақсаттарындағы жіктелуін растау
• Салық салынатын сатылым жасамас бұрын sales tax-ке тіркелу
• Барлық New York-source табыс пен шығынды мұқият бақылау
• Федералдық және штаттық estimated taxes үшін ақша бөлу
• Қажет болса, жылдық LLC filing fee декларациясын тапсыру
• Қызметкер жалдамай тұрып payroll жүйесін орнату
• PTET election тиімді ме, соны қайта қарау
• Жыл бойы түбіртектерді, шот-фактураларды және салық жазбаларын ретке келтіру

Практикалық мысал

Айталық, сіз онлайн консалтинг қызметін сататын және қызметкерлері жоқ New York LLC құрдыңыз.

Егер бизнес partnership немесе disregarded entity ретінде салық салынса, иелер бизнес табысын жеке салық декларацияларында көрсетуі ықтимал. Егер LLC салық салынатын өнімді немесе қызметті де сатса, sales tax registration қажет болуы мүмкін. Егер бизнес New York-source табыс тапса, жылдық filing fee қолданылуы мүмкін.

Енді сол LLC кейін қызметкерлер жалдап, S corporation tax treatment таңдады деп елестетейік.

Сол кезде payroll tax міндеттері және corporate filing талаптары да пайда болуы мүмкін. Бизнес заңды түрде өзгермесе де, салық міндеттері күрделене түсті.

Сондықтан tax planning бірінші жылдың соңында емес, ерте кезеңде жүргізілуі керек.

New York LLC иелері үшін негізгі қорытынды

New York LLC салық compliance ережелерін қайсысы қолданылатынын білсеңіз, басқару оңай:

• Pass-through LLC әдетте табыс салығын иесі деңгейіне өткізеді
• Sales tax registration taxable sales бойынша салық жинамас бұрын қажет
• New York-source табыс болса, LLC annual filing fee қолданылуы мүмкін
• Жұмыс берушілер payroll taxes-ті дұрыс басқаруы керек
• Кейбір LLC PTET-тен пайда көре алады, ал басқалары election жасамауы керек
• Corporation ретінде салық салынатын LLC басқа filing режиміне бағынады

Егер сіз New York LLC ашып жатсаңыз, ең дұрыс келесі қадам - операцияларды бастамай тұрып салық міндеттемелеріңізді картаға түсіру. Бұл тіркеуді ұмытып кету, күтпеген салық шоттары және кешіктірілген filing penalties-ден сақтайды.

Zenind founders-қа өз LLC-лерін compliance ережелерін ескере отырып құруға және басқаруға көмектеседі, сондықтан салық пен filing міндеттерін басынан бастап бақылау жеңілірек болады.