ข้อกำหนดภาษีธุรกิจในนิวยอร์กสำหรับ LLC: คู่มือภาษีของรัฐ ภาษีรัฐบาลกลาง และภาษีการขาย

การจัดตั้ง LLC ในนิวยอร์กเป็นเพียงก้าวแรกเท่านั้น หลังจากธุรกิจของคุณจัดตั้งแล้ว คุณยังต้องเข้าใจว่าภาษีใดบ้างที่เกี่ยวข้อง บริษัทของคุณถูกจัดประเภทอย่างไรในมุมมองของรัฐนิวยอร์ก และกำหนดเส้นตายการยื่นแบบใดที่สำคัญที่สุด

สำหรับเจ้าของจำนวนมาก ภาพรวมภาษีนั้นง่ายกว่าที่เห็นในตอนแรก โดยทั่วไป LLC ในนิวยอร์กมักถูกมองเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ซึ่งหมายความว่าธุรกิจเองมักไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ในลักษณะเดียวกับ C corporation แต่ไม่ได้หมายความว่าบริษัทจะปลอดภาษีเสมอไป ขึ้นอยู่กับวิธีที่ LLC ถูกจัดเก็บภาษี สินค้าที่ขาย มีพนักงานหรือไม่ และดำเนินงานที่ใด ภาระภาษีของรัฐและรัฐบาลกลางหลายรายการอาจนำมาใช้

คู่มือนี้อธิบายข้อกำหนดภาษีธุรกิจหลักสำหรับเจ้าของ LLC ในนิวยอร์ก และแสดงวิธีรักษาการปฏิบัติตามกฎตั้งแต่วันแรก

ภาษีหลักที่ LLC ในนิวยอร์กอาจต้องเผชิญ

LLC ในนิวยอร์กอาจต้องจัดการกับ:

• ภาษีเงินได้รัฐบาลกลาง
• ภาษีการจ้างงานตนเองของรัฐบาลกลาง
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรัฐนิวยอร์กในระดับเจ้าของ
• ภาษีการขายของรัฐนิวยอร์ก
• ภาษีการใช้ของรัฐนิวยอร์ก
• ค่าธรรมเนียมการยื่นรายปีของ LLC ในนิวยอร์ก
• ภาษีเงินเดือน หาก LLC มีพนักงาน
• New York Pass-Through Entity Tax หากมีสิทธิ์และเลือกใช้
• ภาษี corporate franchise ของนิวยอร์ก หาก LLC เลือกให้ถูกจัดเก็บภาษีแบบนิติบุคคล

ส่วนผสมที่แน่ชัดขึ้นอยู่กับว่า LLC ถูกจัดเก็บภาษีอย่างไรในมุมมองของรัฐบาลกลางและรัฐนิวยอร์ก

นิวยอร์กเก็บภาษี LLC อย่างไร

โดยทั่วไปนิวยอร์กจะยึดตามการจัดประเภทภาษีเงินได้ของ LLC ในระดับรัฐบาลกลาง

นั่นหมายความว่า:

• LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนจะถูกปฏิบัติเหมือนห้างหุ้นส่วนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของนิวยอร์ก
• LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวและถูกมองว่าเป็น disregarded entity สำหรับภาษีรัฐบาลกลาง โดยทั่วไปก็จะถูกมองเป็น disregarded entity สำหรับภาษีของนิวยอร์กด้วย
• LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ corporation รวมถึง LLC ที่เลือกสถานะ S corporation จะถูกปฏิบัติเหมือน corporation เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของนิวยอร์ก

การจัดประเภทนี้สำคัญเพราะเป็นตัวกำหนดว่าใครเป็นผู้รายงานรายได้ ต้องยื่นแบบฟอร์มใดบ้าง และ LLC ต้องเสียค่าธรรมเนียมการยื่นของรัฐหรือภาษี corporate franchise หรือไม่

ภาษีรัฐบาลกลางสำหรับเจ้าของ LLC ในนิวยอร์ก

แม้ว่า LLC มักเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านรายได้ แต่เจ้าของยังคงมีหน้าที่ด้านภาษีรัฐบาลกลาง

ภาษีเงินได้รัฐบาลกลาง

โดยปกติเจ้าของจะรายงานกำไรของธุรกิจในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของรัฐบาลกลาง หาก LLC ถูกมองเป็นเจ้าของกิจการเดี่ยวหรือห้างหุ้นส่วน กำไรเหล่านั้นจะถูกเก็บภาษีในระดับเจ้าของ ไม่ใช่ในระดับ LLC

ภาษีการจ้างงานตนเอง

หากคุณทำงานในธุรกิจอย่างจริงจังและได้รับกำไรแบบส่งผ่านรายได้ คุณอาจต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง IRS ระบุว่าอัตราภาษีการจ้างงานตนเองคือ 15.3% ซึ่งรวม Social Security และ Medicare

ภาษีนี้ไม่ได้ใช้กับทุกรายได้ในลักษณะเดียวกันสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน แต่เป็นต้นทุนสำคัญที่เจ้าของ LLC ใหม่จำนวนมากมักมองข้าม

การชำระภาษีประมาณการ

หากรายได้ของ LLC ของคุณไม่มีการหัก ณ ที่จ่ายเพียงพอ คุณอาจต้องชำระภาษีประมาณการรายไตรมาสให้กับ IRS และอาจรวมถึงรัฐนิวยอร์กด้วย ซึ่งมักเกิดขึ้นกับเจ้าของที่ไม่ได้รับเงินเดือนประจำจากนายจ้างรายอื่น

ภาษีเงินได้ของรัฐนิวยอร์กสำหรับเจ้าของ LLC

สำหรับ LLC แบบส่งผ่านรายได้ รายได้ในนิวยอร์กมักไหลผ่านไปยังแบบแสดงรายการส่วนบุคคลของเจ้าของ LLC แม้ว่า LLC อาจไม่ต้องเสียภาษีเงินได้โดยตรง แต่เจ้าของยังคงต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรัฐนิวยอร์กจากส่วนแบ่งกำไรของธุรกิจ

เรื่องนี้สำคัญเป็นพิเศษสำหรับ LLC ที่มีสมาชิกหลายคน เพราะแบบแสดงรายการภาษีของสมาชิกแต่ละคนอาจสะท้อนการจัดสรรรายได้ ขาดทุน หรือรายการเครดิตที่แตกต่างกัน

หาก LLC มีหน้าที่ต้องยื่นแบบในนิวยอร์กในฐานะห้างหุ้นส่วนหรือ disregarded entity ที่มีรายได้จากแหล่งในนิวยอร์ก บริษัทอาจมีหน้าที่ต้องยื่นแบบด้วย แม้ว่าภาษีเงินได้จะถูกชำระโดยเจ้าของก็ตาม

ค่าธรรมเนียมการยื่นรายปีของ LLC ในนิวยอร์ก

LLC และ LLP จำนวนมากที่มีรายได้จากแหล่งในนิวยอร์กต้องยื่น Form IT-204-LL และชำระค่าธรรมเนียมการยื่นรายปี

ค่าธรรมเนียมขึ้นอยู่กับรายได้รวมจากแหล่งในนิวยอร์กของ LLC จากปีภาษีก่อนหน้า ตามแนวทางปัจจุบันของนิวยอร์ก ตารางค่าธรรมเนียมคือ:

รายได้รวมจากแหล่งในนิวยอร์ก	ค่าธรรมเนียมการยื่น
$0 ถึง $100,000	$25
มากกว่า $100,000 ถึง $250,000	$50
มากกว่า $250,000 ถึง $500,000	$175
มากกว่า $500,000 ถึง $1,000,000	$500
มากกว่า $1,000,000 ถึง $5,000,000	$1,500
มากกว่า $5,000,000 ถึง $25,000,000	$3,000
มากกว่า $25,000,000	$4,500

หาก LLC เป็น disregarded entity และมีรายได้จากแหล่งในนิวยอร์ก ค่าธรรมเนียมการยื่นโดยทั่วไปคือ $25

มีสองประเด็นสำคัญที่ควรจำ:

• ค่าธรรมเนียมคำนวณจากรายได้รวมจากแหล่งในนิวยอร์ก ไม่ใช่เพียงกำไรสุทธิ
• ไม่มีการขยายเวลาในการชำระค่าธรรมเนียมสำหรับการยื่น IT-204-LL

สำหรับ LLC ในนิวยอร์กจำนวนมาก นี่เป็นหนึ่งในภาระหน้าที่ประจำที่มักถูกมองข้ามมากที่สุด

ข้อกำหนดภาษีการขายของนิวยอร์ก

หาก LLC ของคุณขายสินค้าทรัพย์สินที่จับต้องได้ซึ่งต้องเสียภาษี หรือให้บริการบางประเภทที่ต้องเสียภาษีในนิวยอร์ก โดยทั่วไปคุณต้องลงทะเบียนเป็นผู้ขายภาษีการขายก่อนเริ่มดำเนินธุรกิจ

ภาษีการขายครอบคลุมอะไรบ้าง

ภาษีการขายของนิวยอร์กอาจใช้กับสินค้าอุปโภคบริโภคที่เป็นกายภาพหลายประเภท และบริการบางชนิดที่ต้องเสียภาษี อัตราภาษีการขายของรัฐคือ 4% และเขตปกครองท้องถิ่นสามารถเพิ่มอัตราของตนเองได้ ทำให้อัตรารวมแตกต่างกันไปตามพื้นที่

การขายบางรายการในเขตนครนิวยอร์กอาจอยู่ภายใต้กฎภาษีเพิ่มเติมด้วย ดังนั้นสถานที่ตั้งจึงมีความสำคัญ

ควรลงทะเบียนเมื่อใด

หาก LLC ของคุณมีการขายที่ต้องเสียภาษี อย่ารอจนถึงฤดูยื่นภาษีจึงค่อยลงทะเบียน ควรลงทะเบียนภาษีการขายก่อนเริ่มเรียกเก็บภาษีจากลูกค้า

สิ่งที่ LLC ต้องทำ

เมื่อจดทะเบียนแล้ว LLC ของคุณโดยทั่วไปต้อง:

• เรียกเก็บภาษีการขายของรัฐและท้องถิ่นในอัตราที่ถูกต้อง
• เก็บบันทึกรายการขายที่ต้องเสียภาษีและรายการยกเว้นอย่างถูกต้อง
• ยื่นแบบภาษีการขายตรงเวลา
• ส่งภาษีที่เรียกเก็บได้ให้กับรัฐนิวยอร์ก

ภาษีการใช้ของนิวยอร์ก

ภาษีการใช้เป็นภาษีคู่ขนานของภาษีการขาย

หาก LLC ของคุณซื้อสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีจากนอกรัฐนิวยอร์กและนำมาใช้ในนิวยอร์ก ภาษีการใช้อาจมีผล แม้ว่าจะไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขายในขณะซื้อก็ตาม

เรื่องนี้มักเกิดขึ้นเมื่อธุรกิจซื้ออุปกรณ์ เฟอร์นิเจอร์ หรือสินค้าที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ จากผู้ขายนอกรัฐ การจัดการภาษีในส่วนนี้อาจมองข้ามได้ง่าย จึงทำให้การเก็บบันทึกมีความสำคัญ

ภาษีเงินเดือนหาก LLC ของคุณจ้างพนักงาน

ทันทีที่ LLC ของคุณจ้างแรงงาน ภาระภาษีเงินเดือนอาจทำให้ภาพรวมการปฏิบัติตามกฎเปลี่ยนไปอย่างรวดเร็ว

นายจ้างอาจต้องจัดการกับ:

• การหักภาษีเงินเดือนของรัฐบาลกลาง
• ภาษี Social Security และ Medicare
• ภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง
• การหักภาษีของรัฐนิวยอร์ก
• เงินสมทบประกันการว่างงานของรัฐนิวยอร์ก
• การจำแนกประเภทแรงงานและข้อกำหนดการรายงานค่าจ้าง

หากคุณวางแผนจะจ่ายค่าจ้าง ควรตั้งค่าระบบเงินเดือนให้ถูกต้องก่อนจ่ายเช็คแรกออกไป

New York Pass-Through Entity Tax อาจเป็นประโยชน์สำหรับ LLC บางแห่ง

นิวยอร์กมีการเลือกเสียภาษีในรูปแบบ Pass-Through Entity Tax สำหรับห้างหุ้นส่วนและ S corporation ที่มีสิทธิ์ รวมถึง LLC จำนวนมากที่ถูกจัดประเภทเช่นนั้น

การเลือกนี้อาจเป็นประโยชน์สำหรับเจ้าของบางราย เพราะอาจย้ายภาระภาษีบางส่วนไปที่ระดับนิติบุคคล และสร้างเครดิตภาษีของรัฐให้กับเจ้าของได้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงของแต่ละกรณี

ไม่เหมาะกับทุกธุรกิจ แต่ควรพิจารณาหาก LLC ของคุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในนิวยอร์กในระดับสูง และมีเจ้าของหลายคน หรือมีเจ้าของที่ได้รับผลกระทบจากข้อจำกัดการหัก SALT ของรัฐบาลกลาง

เนื่องจากกฎมีความซับซ้อน เรื่องนี้จึงเป็นหนึ่งในจุดที่นักบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีมีคุณค่ามากเป็นพิเศษ

เมื่อใดที่ LLC ในนิวยอร์กอาจต้องเสียภาษี corporate franchise

LLC ในนิวยอร์กไม่ได้อยู่ภายใต้ภาษี corporate franchise โดยอัตโนมัติ

อย่างไรก็ตาม หาก LLC เลือกให้ถูกจัดเก็บภาษีแบบ corporation สำหรับวัตถุประสงค์ของรัฐบาลกลาง นิวยอร์กโดยทั่วไปจะยึดตามการจัดประเภทนั้น ในกรณีนั้น ธุรกิจอาจต้องยื่นแบบภาษีของบริษัทนิวยอร์กและชำระภาษี corporate franchise ตามกฎที่เกี่ยวข้อง

เรื่องนี้อาจเกิดขึ้นได้เช่นกันหาก LLC เลือกสถานะ S corporation เพราะนิวยอร์กปฏิบัติกับนิติบุคคลเหล่านั้นเหมือน corporation เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี แม้ว่ารายได้จะยังคงไหลผ่านในรูปแบบอื่นก็ตาม

กำหนดเวลาภาษีและนิสัยการปฏิบัติตามกฎที่สำคัญ

การพลาดกำหนดยื่นหรือกำหนดลงทะเบียนเพียงครั้งเดียวอาจนำไปสู่ค่าปรับ ดอกเบี้ย และความเครียดที่ไม่จำเป็น ระบบการปฏิบัติตามกฎแบบง่าย ๆ มักเพียงพอสำหรับ LLC ขนาดเล็กส่วนใหญ่

ใช้รายการตรวจสอบนี้:

• ยืนยันว่า LLC ถูกจัดประเภทอย่างไรเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐนิวยอร์ก
• ลงทะเบียนภาษีการขายก่อนเริ่มขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี
• ติดตามรายได้และค่าใช้จ่ายจากแหล่งในนิวยอร์กทั้งหมดอย่างรอบคอบ
• กันเงินไว้สำหรับภาษีประมาณการของรัฐบาลกลางและของรัฐ
• ยื่นแบบค่าธรรมเนียมรายปีของ LLC หากต้องยื่น
• ตั้งค่าระบบเงินเดือนก่อนจ้างพนักงาน
• ทบทวนว่า PTET เหมาะสมหรือไม่
• เก็บใบเสร็จ ใบแจ้งหนี้ และบันทึกภาษีให้เป็นระเบียบตลอดทั้งปี

ตัวอย่างเชิงปฏิบัติ

สมมติว่าคุณจัดตั้ง LLC ในนิวยอร์กที่ขายบริการที่ปรึกษาออนไลน์และไม่มีพนักงาน

หากธุรกิจถูกเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนหรือ disregarded entity เจ้าของมักจะรายงานรายได้ของธุรกิจในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล หาก LLC ยังขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี ก็อาจต้องลงทะเบียนภาษีการขายด้วย หากธุรกิจมีรายได้จากแหล่งในนิวยอร์ก ค่าธรรมเนียมการยื่นรายปีอาจมีผล

ตอนนี้ลองสมมติว่า LLC เดียวกันนี้ภายหลังจ้างพนักงานและเลือกสถานะภาษีแบบ S corporation

ในจุดนั้น ภาระหน้าที่เกี่ยวกับภาษีเงินเดือนและการยื่นแบบของบริษัทอาจเข้ามาเกี่ยวข้องด้วย ธุรกิจไม่ได้เปลี่ยนรูปแบบทางกฎหมาย แต่ภาระภาษีได้ซับซ้อนขึ้น

นั่นคือเหตุผลที่การวางแผนภาษีควรเกิดขึ้นตั้งแต่ต้น ไม่ใช่หลังจากปีแรกจบลงแล้ว

สรุปประเด็นสำคัญสำหรับเจ้าของ LLC ในนิวยอร์ก

การปฏิบัติตามภาษีของ LLC ในนิวยอร์กสามารถจัดการได้ หากคุณรู้ว่ากฎใดบ้างที่เกี่ยวข้อง:

• LLC แบบส่งผ่านรายได้มักย้ายภาษีเงินได้ไปที่ระดับเจ้าของ
• ต้องลงทะเบียนภาษีการขายก่อนเรียกเก็บภาษีจากการขายที่ต้องเสียภาษี
• ค่าธรรมเนียมการยื่นรายปีของ LLC อาจมีผล หากมีรายได้จากแหล่งในนิวยอร์ก
• นายจ้างต้องจัดการภาษีเงินเดือนอย่างถูกต้อง
• LLC บางแห่งสามารถได้ประโยชน์จาก PTET ขณะที่บางแห่งไม่ควรเลือกใช้
• LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ corporation จะอยู่ภายใต้ระบบการยื่นแบบที่แตกต่างออกไป

หากคุณกำลังเริ่มต้น LLC ในนิวยอร์ก ขั้นตอนถัดไปที่ดีที่สุดคือกำหนดภาระภาษีของคุณก่อนเริ่มดำเนินงาน วิธีนี้ช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการลงทะเบียนที่ตกหล่น ใบเรียกเก็บภาษีที่ไม่คาดคิด และค่าปรับจากการยื่นล่าช้า

Zenind ช่วยผู้ก่อตั้งในการจัดตั้งและบริหาร LLC โดยคำนึงถึงการปฏิบัติตามกฎระเบียบ เพื่อให้การติดตามภาษีและหน้าที่การยื่นเอกสารทำได้ง่ายขึ้นตั้งแต่เริ่มต้น