Φορολογικές απαιτήσεις επιχείρησης στη Νέα Υόρκη για LLC: Οδηγός για κρατικούς, ομοσπονδιακούς και φόρους πωλήσεων

Η ίδρυση μιας LLC στη Νέα Υόρκη είναι μόνο το πρώτο βήμα. Μόλις συσταθεί η επιχείρησή σας, πρέπει ακόμη να καταλάβετε ποιοι φόροι ισχύουν, πώς η Νέα Υόρκη ταξινομεί την εταιρεία σας και ποιες προθεσμίες υποβολής έχουν τη μεγαλύτερη σημασία.

Για πολλούς ιδιοκτήτες, η φορολογική εικόνα είναι απλούστερη από όσο φαίνεται αρχικά. Μια LLC στη Νέα Υόρκη συνήθως αντιμετωπίζεται ως διαφανής οντότητα για φορολογικούς σκοπούς, πράγμα που σημαίνει ότι η ίδια η επιχείρηση συχνά δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος με τον ίδιο τρόπο που τον πληρώνει μια C corporation. Αυτό όμως δεν σημαίνει ότι η εταιρεία απαλλάσσεται από φόρους. Ανάλογα με το πώς φορολογείται η LLC, τι πουλά, αν έχει εργαζομένους και πού δραστηριοποιείται, μπορεί να ισχύουν αρκετές κρατικές και ομοσπονδιακές φορολογικές υποχρεώσεις.

Αυτός ο οδηγός αναλύει τις βασικές φορολογικές απαιτήσεις της Νέας Υόρκης για ιδιοκτήτες LLC και εξηγεί πώς να παραμείνετε σε συμμόρφωση από την πρώτη μέρα.

Οι βασικοί φόροι που μπορεί να αντιμετωπίσουν οι LLC στη Νέα Υόρκη

Μια LLC στη Νέα Υόρκη μπορεί να χρειάζεται να αντιμετωπίσει:

• Ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος
• Ομοσπονδιακό φόρο αυτοαπασχόλησης
• Φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων της Πολιτείας της Νέας Υόρκης σε επίπεδο ιδιοκτήτη
• Φόρο πωλήσεων της Πολιτείας της Νέας Υόρκης
• Φόρο χρήσης της Πολιτείας της Νέας Υόρκης
• Ετήσιο τέλος υποβολής LLC στη Νέα Υόρκη
• Φόρους μισθοδοσίας, αν η LLC έχει εργαζομένους
• Φόρο Pass-Through Entity Tax της Νέας Υόρκης, αν είναι επιλέξιμη και τον επιλέξει
• Φόρο franchise εταιρειών της Νέας Υόρκης, αν η LLC επιλέξει φορολογική μεταχείριση εταιρείας

Το ακριβές μείγμα εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο φορολογείται η LLC για ομοσπονδιακούς και φορολογικούς σκοπούς της Νέας Υόρκης.

Πώς φορολογεί η Νέα Υόρκη μια LLC

Η Νέα Υόρκη γενικά ακολουθεί την ομοσπονδιακή φορολογική ταξινόμηση μιας LLC.

Αυτό σημαίνει:

• Μια LLC που φορολογείται ως εταιρική σύμπραξη αντιμετωπίζεται ως εταιρική σύμπραξη για φορολογικούς σκοπούς της Νέας Υόρκης.
• Μια μονοπρόσωπη LLC που αγνοείται για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς συνήθως αντιμετωπίζεται επίσης ως αγνοούμενη για φορολογικούς σκοπούς της Νέας Υόρκης.
• Μια LLC που φορολογείται ως εταιρεία, συμπεριλαμβανομένης μιας LLC που επιλέγει καθεστώς S corporation, αντιμετωπίζεται ως εταιρεία για φορολογικούς σκοπούς της Νέας Υόρκης.

Αυτή η ταξινόμηση έχει σημασία επειδή καθορίζει ποιος δηλώνει το εισόδημα, ποια έντυπα υποβάλλονται και αν η LLC οφείλει κρατικό τέλος υποβολής ή φόρο franchise εταιρειών.

Ομοσπονδιακοί φόροι για ιδιοκτήτες LLC στη Νέα Υόρκη

Παρότι μια LLC είναι συχνά διαφανής φορολογική οντότητα, ο ιδιοκτήτης εξακολουθεί να έχει ομοσπονδιακές φορολογικές υποχρεώσεις.

Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος

Οι ιδιοκτήτες συνήθως δηλώνουν τα κέρδη της επιχείρησης στη δική τους ομοσπονδιακή δήλωση, εάν η LLC αντιμετωπίζεται ως ατομική επιχείρηση ή εταιρική σύμπραξη. Τα κέρδη αυτά φορολογούνται σε επίπεδο ιδιοκτήτη, όχι σε επίπεδο LLC.

Φόρος αυτοαπασχόλησης

Αν εργάζεστε ενεργά στην επιχείρηση και λαμβάνετε κέρδη μέσω της διαφανούς φορολογικής μεταχείρισης, μπορεί να οφείλετε φόρο αυτοαπασχόλησης. Η IRS αναφέρει ότι ο συντελεστής του φόρου αυτοαπασχόλησης είναι 15,3%, ο οποίος περιλαμβάνει Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare.

Αυτός ο φόρος δεν εφαρμόζεται με τον ίδιο τρόπο σε κάθε δολάριο για κάθε φορολογούμενο, αλλά αποτελεί σημαντικό κόστος που πολλοί νέοι ιδιοκτήτες LLC παραβλέπουν.

Προκαταβολικές πληρωμές φόρου

Αν το εισόδημα της LLC σας δεν υπόκειται σε επαρκή παρακράτηση, μπορεί να χρειαστεί να κάνετε τριμηνιαίες προκαταβολικές πληρωμές φόρου προς την IRS και, ενδεχομένως, προς την Πολιτεία της Νέας Υόρκης. Αυτό είναι συνηθισμένο για ιδιοκτήτες που δεν λαμβάνουν τακτικό μισθό από άλλον εργοδότη.

Φόρος εισοδήματος της Πολιτείας της Νέας Υόρκης για ιδιοκτήτες LLC

Για LLC με διαφανή φορολογική μεταχείριση, το εισόδημα στη Νέα Υόρκη συνήθως περνά στους ιδιοκτήτες και δηλώνεται στις προσωπικές τους δηλώσεις. Η LLC μπορεί να μην πληρώνει φόρο εισοδήματος απευθείας, αλλά οι ιδιοκτήτες εξακολουθούν να οφείλουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων της Πολιτείας της Νέας Υόρκης για το μερίδιό τους από τα επιχειρηματικά κέρδη.

Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό για LLC με περισσότερα από ένα μέλη, επειδή η δήλωση κάθε μέλους μπορεί να αντικατοπτρίζει διαφορετική κατανομή εισοδήματος, ζημίας ή στοιχείων πιστώσεων.

Αν η LLC έχει υποχρέωση υποβολής στη Νέα Υόρκη ως εταιρική σύμπραξη ή ως αγνοούμενη οντότητα με εισόδημα από πηγές της Νέας Υόρκης, η εταιρεία μπορεί επίσης να έχει υποχρεώσεις υποβολής, ακόμη και όταν ο φόρος εισοδήματος πληρώνεται από τους ιδιοκτήτες.

Ετήσιο τέλος υποβολής LLC στη Νέα Υόρκη

Πολλές LLC και LLP με εισόδημα από πηγές της Νέας Υόρκης πρέπει να υποβάλλουν το Έντυπο IT-204-LL και να πληρώνουν ετήσιο τέλος υποβολής.

Το τέλος εξαρτάται από το ακαθάριστο εισόδημα της LLC από πηγές της Νέας Υόρκης για το προηγούμενο φορολογικό έτος. Με βάση την τρέχουσα καθοδήγηση της Νέας Υόρκης, η κλίμακα τελών είναι:

Αν η LLC είναι αγνοούμενη οντότητα και έχει εισόδημα από πηγές της Νέας Υόρκης, το τέλος υποβολής είναι γενικά $25.

Δύο πρακτικά σημεία έχουν σημασία εδώ:

• Το τέλος βασίζεται στο ακαθάριστο εισόδημα από πηγές της Νέας Υόρκης, όχι μόνο στο καθαρό κέρδος.
• Δεν υπάρχει παράταση χρόνου για την υποβολή της πληρωμής του τέλους IT-204-LL.

Για πολλές LLC στη Νέα Υόρκη, αυτή είναι μία από τις πιο συχνά παραβλεπόμενες επαναλαμβανόμενες υποχρεώσεις.

Απαιτήσεις φόρου πωλήσεων στη Νέα Υόρκη

Αν η LLC σας πωλεί φορολογητέα ενσώματα προσωπική περιουσία ή φορολογητέες υπηρεσίες στη Νέα Υόρκη, γενικά πρέπει να εγγραφείτε ως έμπορος φόρου πωλήσεων πριν ξεκινήσετε τη δραστηριότητα.

Τι καλύπτει ο φόρος πωλήσεων

Ο φόρος πωλήσεων της Νέας Υόρκης μπορεί να ισχύει για πολλά φυσικά αγαθά και ορισμένες φορολογητέες υπηρεσίες. Ο κρατικός συντελεστής φόρου πωλήσεων είναι 4%, και οι τοπικές δικαιοδοσίες μπορούν να προσθέσουν τους δικούς τους συντελεστές, πράγμα που σημαίνει ότι ο συνολικός συντελεστής διαφέρει ανά περιοχή.

Ορισμένες πωλήσεις στην περιοχή της Νέας Υόρκης μπορεί επίσης να υπόκεινται σε πρόσθετους φορολογικούς κανόνες, επομένως η τοποθεσία έχει σημασία.

Πότε πρέπει να εγγραφείτε

Αν η LLC σας πραγματοποιεί φορολογητέες πωλήσεις, μην περιμένετε μέχρι την περίοδο υποβολής δηλώσεων για να εγγραφείτε. Η εγγραφή για φόρο πωλήσεων πρέπει να γίνει πριν αρχίσετε να εισπράττετε φόρο από πελάτες.

Τι πρέπει να κάνει η LLC

Αφού εγγραφείτε, η LLC σας συνήθως χρειάζεται να:

• Εισπράττει τον σωστό κρατικό και τοπικό φόρο πωλήσεων
• Τηρεί ακριβή αρχεία για φορολογητέες και απαλλασσόμενες πωλήσεις
• Υποβάλλει εγκαίρως δηλώσεις φόρου πωλήσεων
• Αποδίδει τον φόρο που εισπράχθηκε στην Πολιτεία της Νέας Υόρκης

Φόρος χρήσης στη Νέα Υόρκη

Ο φόρος χρήσης είναι ο αντίστοιχος του φόρου πωλήσεων.

Αν η LLC σας αγοράζει φορολογητέα αγαθά ή υπηρεσίες εκτός Νέας Υόρκης και τα χρησιμοποιεί στη Νέα Υόρκη, μπορεί να ισχύει φόρος χρήσης, ακόμη κι αν δεν επιβλήθηκε φόρος πωλήσεων τη στιγμή της αγοράς.

Αυτό συμβαίνει συχνά όταν μια επιχείρηση αγοράζει εξοπλισμό, έπιπλα ή άλλα φορολογητέα είδη από πωλητή εκτός πολιτείας. Η φορολογική αντιμετώπιση μπορεί να διαφύγει εύκολα της προσοχής, γι’ αυτό η τήρηση αρχείων είναι σημαντική.

Φόροι μισθοδοσίας αν η LLC προσλάβει εργαζομένους

Μόλις η LLC σας προσλάβει εργαζομένους, οι υποχρεώσεις μισθοδοσίας μπορούν να αλλάξουν γρήγορα το πλαίσιο συμμόρφωσης.

Ένας εργοδότης μπορεί να χρειάζεται να χειρίζεται:

• Ομοσπονδιακή παρακράτηση φόρων μισθοδοσίας
• Φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare
• Ομοσπονδιακό φόρο ανεργίας
• Παρακράτηση φόρου της Πολιτείας της Νέας Υόρκης
• Εισφορές ασφάλισης ανεργίας της Πολιτείας της Νέας Υόρκης
• Απαιτήσεις ταξινόμησης εργαζομένων και αναφοράς μισθών

Αν σχεδιάζετε να καταβάλετε μισθούς, είναι σημαντικό να έχετε οργανώσει σωστά τη μισθοδοσία πριν εκδοθεί η πρώτη μισθοδοτική πληρωμή.

Ο φόρος Pass-Through Entity Tax της Νέας Υόρκης μπορεί να ωφελήσει ορισμένες LLC

Η Νέα Υόρκη προσφέρει εκλογή Pass-Through Entity Tax για επιλέξιμες εταιρικές συμπράξεις και S corporations, συμπεριλαμβανομένων πολλών LLC που ταξινομούνται έτσι.

Αυτή η εκλογή μπορεί να είναι χρήσιμη για ορισμένους ιδιοκτήτες, επειδή μπορεί να μεταφέρει μέρος του φορολογικού βάρους σε επίπεδο οντότητας και να δημιουργήσει κρατική φορολογική πίστωση για τους ιδιοκτήτες, ανάλογα με τα δεδομένα.

Δεν είναι κατάλληλη για κάθε επιχείρηση, αλλά αξίζει να αξιολογηθεί αν η LLC σας έχει σημαντικό φορολογητέο εισόδημα στη Νέα Υόρκη και πολλούς ιδιοκτήτες ή ιδιοκτήτες που επηρεάζονται από το ομοσπονδιακό όριο έκπτωσης SALT.

Επειδή οι κανόνες είναι τεχνικοί, αυτός είναι ένας τομέας όπου ένας CPA ή φορολογικός σύμβουλος είναι ιδιαίτερα πολύτιμος.

Πότε μια LLC στη Νέα Υόρκη μπορεί να πληρώσει φόρο franchise εταιρειών

Μια LLC στη Νέα Υόρκη δεν υπόκειται αυτόματα σε φόρο franchise εταιρειών.

Ωστόσο, αν η LLC επιλέξει να φορολογείται ως εταιρεία για ομοσπονδιακούς σκοπούς, η Νέα Υόρκη γενικά ακολουθεί αυτή την ταξινόμηση. Σε αυτήν την περίπτωση, η επιχείρηση μπορεί να χρειαστεί να υποβάλει δηλώσεις εταιρικού φόρου της Νέας Υόρκης και να πληρώσει φόρο franchise εταιρειών σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες.

Αυτό μπορεί επίσης να ισχύει αν η LLC επιλέξει καθεστώς S corporation, επειδή η Νέα Υόρκη αντιμετωπίζει αυτές τις οντότητες ως εταιρείες για φορολογικούς σκοπούς, παρότι το εισόδημα εξακολουθεί να περνά με διαφορετικό τρόπο.

Προθεσμίες φόρων και συνήθειες συμμόρφωσης που έχουν σημασία

Η παράλειψη μιας προθεσμίας υποβολής ή εγγραφής μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα, τόκους και περιττό άγχος. Ένα απλό σύστημα συμμόρφωσης είναι συνήθως αρκετό για τις περισσότερες μικρές LLC.

Χρησιμοποιήστε αυτή τη λίστα ελέγχου:

• Επιβεβαιώστε πώς ταξινομείται η LLC για ομοσπονδιακούς και φορολογικούς σκοπούς της Νέας Υόρκης
• Εγγραφείτε για φόρο πωλήσεων πριν κάνετε φορολογητέες πωλήσεις
• Παρακολουθείτε προσεκτικά όλα τα εισοδήματα και τις δαπάνες από πηγές της Νέας Υόρκης
• Αποταμιεύετε χρήματα για ομοσπονδιακούς και κρατικούς προκαταβολικούς φόρους
• Υποβάλετε το ετήσιο έντυπο τέλους LLC αν απαιτείται
• Οργανώστε τη μισθοδοσία πριν προσλάβετε εργαζομένους
• Εξετάστε αν έχει νόημα μια εκλογή PTET
• Διατηρείτε οργανωμένες τις αποδείξεις, τα τιμολόγια και τα φορολογικά αρχεία καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους

Ένα πρακτικό παράδειγμα

Ας υποθέσουμε ότι ιδρύετε μια LLC στη Νέα Υόρκη που πουλά συμβουλευτικές υπηρεσίες online και δεν έχει εργαζομένους.

Αν η επιχείρηση φορολογείται ως εταιρική σύμπραξη ή αγνοούμενη οντότητα, οι ιδιοκτήτες πιθανότατα θα δηλώνουν το επιχειρηματικό εισόδημα στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις. Αν η LLC επίσης πουλά ένα φορολογητέο προϊόν ή μια φορολογητέα υπηρεσία, μπορεί να απαιτείται εγγραφή για φόρο πωλήσεων. Αν η επιχείρηση αποκτά εισόδημα από πηγές της Νέας Υόρκης, μπορεί να ισχύει το ετήσιο τέλος υποβολής.

Τώρα φανταστείτε ότι η ίδια LLC αργότερα προσλαμβάνει προσωπικό και επιλέγει φορολογική μεταχείριση S corporation.

Σε αυτό το σημείο, οι υποχρεώσεις μισθοδοσίας και οι εταιρικές απαιτήσεις υποβολής μπορεί επίσης να μπουν στο προσκήνιο. Η επιχείρηση δεν έχει αλλάξει νομική μορφή, αλλά οι φορολογικές της υποχρεώσεις έχουν γίνει πιο σύνθετες.

Γι’ αυτό ο φορολογικός σχεδιασμός πρέπει να γίνεται νωρίς, όχι μετά το τέλος του πρώτου έτους.

Τελικά συμπεράσματα για ιδιοκτήτες LLC στη Νέα Υόρκη

Η φορολογική συμμόρφωση μιας LLC στη Νέα Υόρκη είναι διαχειρίσιμη όταν γνωρίζετε ποιοι κανόνες ισχύουν:

• Οι LLC με διαφανή φορολογική μεταχείριση συνήθως μεταφέρουν τον φόρο εισοδήματος στον ιδιοκτήτη
• Η εγγραφή για φόρο πωλήσεων απαιτείται πριν από την είσπραξη φόρου σε φορολογητέες πωλήσεις
• Το ετήσιο τέλος υποβολής LLC μπορεί να ισχύει αν υπάρχει εισόδημα από πηγές της Νέας Υόρκης
• Οι εργοδότες πρέπει να χειρίζονται σωστά τους φόρους μισθοδοσίας
• Ορισμένες LLC μπορούν να επωφεληθούν από PTET, ενώ άλλες δεν πρέπει να το επιλέξουν
• Οι LLC που φορολογούνται ως εταιρείες υπόκεινται σε διαφορετικό καθεστώς υποβολής

Αν ξεκινάτε μια LLC στη Νέα Υόρκη, το καλύτερο επόμενο βήμα είναι να χαρτογραφήσετε τις φορολογικές σας υποχρεώσεις πριν ξεκινήσετε τη λειτουργία. Αυτό βοηθά να αποφύγετε παραλείψεις εγγραφών, απρόσμενους φορολογικούς λογαριασμούς και πρόστιμα για καθυστερημένη υποβολή.

Η Zenind βοηθά τους ιδρυτές να συστήνουν και να διαχειρίζονται τις LLC τους με έμφαση στη συμμόρφωση, ώστε οι φορολογικές και οι υποχρεώσεις υποβολής να παρακολουθούνται ευκολότερα από την αρχή.