Persyaratan Pajak Bisnis New York untuk LLC: Panduan Pajak Negara Bagian, Federal, dan Pajak Penjualan

Memulai LLC di New York hanyalah langkah pertama. Setelah bisnis Anda terbentuk, Anda masih perlu memahami pajak apa saja yang berlaku, bagaimana New York mengklasifikasikan perusahaan Anda, dan tenggat pengajuan mana yang paling penting.

Bagi banyak pemilik, gambaran pajaknya lebih sederhana daripada yang terlihat pada awalnya. LLC di New York biasanya diperlakukan sebagai entitas pass-through untuk tujuan pajak, yang berarti bisnis itu sendiri sering kali tidak membayar pajak penghasilan dengan cara yang sama seperti C corporation. Namun, itu tidak berarti perusahaan bebas pajak. Bergantung pada bagaimana LLC dikenai pajak, apa yang dijualnya, apakah memiliki karyawan, dan di mana beroperasi, beberapa kewajiban pajak negara bagian dan federal dapat berlaku.

Panduan ini menjabarkan persyaratan pajak bisnis utama di New York bagi pemilik LLC dan menjelaskan cara tetap patuh sejak hari pertama.

Pajak utama yang mungkin dihadapi LLC New York

Sebuah LLC di New York mungkin perlu menangani:

• Pajak penghasilan federal
• Pajak wirausaha federal
• Pajak penghasilan pribadi Negara Bagian New York di tingkat pemilik
• Pajak penjualan Negara Bagian New York
• Pajak penggunaan Negara Bagian New York
• Biaya pengajuan tahunan LLC New York
• Pajak penggajian jika LLC memiliki karyawan
• New York Pass-Through Entity Tax, jika memenuhi syarat dan dipilih
• Pajak franchise korporasi New York jika LLC memilih perlakuan pajak korporasi

Kombinasi yang tepat bergantung pada bagaimana LLC dikenai pajak untuk tujuan federal dan New York.

Bagaimana New York mengenakan pajak pada LLC

New York umumnya mengikuti klasifikasi pajak penghasilan federal untuk sebuah LLC.

Artinya:

• LLC yang dikenai pajak sebagai kemitraan diperlakukan sebagai kemitraan untuk tujuan pajak New York.
• LLC dengan satu anggota yang diabaikan untuk tujuan pajak federal biasanya juga diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan untuk tujuan pajak New York.
• LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi, termasuk LLC yang memilih status S corporation, diperlakukan sebagai korporasi untuk tujuan pajak New York.

Klasifikasi ini penting karena menentukan siapa yang melaporkan penghasilan, formulir apa yang diajukan, dan apakah LLC berutang biaya pengajuan negara bagian atau pajak franchise korporasi.

Pajak federal untuk pemilik LLC New York

Walaupun LLC sering kali merupakan entitas pass-through, pemiliknya tetap memiliki tanggung jawab pajak federal.

Pajak penghasilan federal

Pemilik biasanya melaporkan keuntungan bisnis pada laporan federal pribadi mereka jika LLC diperlakukan sebagai kepemilikan perseorangan atau kemitraan. Keuntungan tersebut dikenakan pajak di tingkat pemilik, bukan di tingkat LLC.

Pajak wirausaha

Jika Anda secara aktif bekerja dalam bisnis dan menerima keuntungan pass-through, Anda mungkin berutang pajak wirausaha. IRS menyatakan bahwa tarif pajak wirausaha adalah 15,3%, yang mencakup Social Security dan Medicare.

Pajak tersebut tidak berlaku dengan cara yang sama untuk setiap dolar bagi setiap wajib pajak, tetapi ini adalah biaya penting yang sering diabaikan oleh banyak pemilik LLC baru.

Pembayaran pajak estimasian

Jika penghasilan LLC Anda tidak dikenai pemotongan pajak yang cukup, Anda mungkin perlu melakukan pembayaran pajak estimasian triwulanan ke IRS dan mungkin juga ke Negara Bagian New York. Ini umum bagi pemilik yang tidak menerima gaji rutin dari pemberi kerja lain.

Pajak penghasilan Negara Bagian New York untuk pemilik LLC

Untuk LLC pass-through, penghasilan New York biasanya mengalir ke laporan pajak pribadi para pemilik. LLC mungkin tidak membayar pajak penghasilan secara langsung, tetapi para pemilik tetap berutang pajak penghasilan pribadi Negara Bagian New York atas bagian keuntungan bisnis mereka.

Ini sangat penting untuk LLC dengan beberapa anggota, karena laporan setiap anggota dapat mencerminkan alokasi pendapatan, kerugian, atau item kredit yang berbeda.

Jika LLC memiliki kewajiban pelaporan New York sebagai kemitraan atau entitas yang diabaikan dengan penghasilan sumber New York, perusahaan juga mungkin memiliki tanggung jawab pelaporan meskipun pajak penghasilan dibayar oleh para pemilik.

Biaya pengajuan tahunan LLC New York

Banyak LLC dan LLP dengan penghasilan sumber New York harus mengajukan Form IT-204-LL dan membayar biaya pengajuan tahunan.

Biaya ini bergantung pada pendapatan bruto sumber New York LLC dari tahun pajak sebelumnya. Berdasarkan panduan New York saat ini, skema biayanya adalah:

Pendapatan bruto sumber New York	Biaya pengajuan
$0 hingga $100.000	$25
Lebih dari $100.000 hingga $250.000	$50
Lebih dari $250.000 hingga $500.000	$175
Lebih dari $500.000 hingga $1.000.000	$500
Lebih dari $1.000.000 hingga $5.000.000	$1.500
Lebih dari $5.000.000 hingga $25.000.000	$3.000
Lebih dari $25.000.000	$4.500

Jika LLC adalah entitas yang diabaikan dan memiliki penghasilan sumber New York, biaya pengajuan umumnya adalah $25.

Dua hal praktis perlu diperhatikan di sini:

• Biaya ini didasarkan pada pendapatan bruto sumber New York, bukan hanya laba bersih.
• Tidak ada perpanjangan waktu untuk membayar biaya pengajuan IT-204-LL.

Bagi banyak LLC New York, ini adalah salah satu kewajiban berulang yang paling sering terlewat.

Persyaratan pajak penjualan New York

Jika LLC Anda menjual barang berwujud kena pajak atau layanan kena pajak di New York, Anda umumnya harus mendaftar sebagai vendor pajak penjualan sebelum memulai usaha.

Apa yang dicakup pajak penjualan

Pajak penjualan New York dapat berlaku untuk banyak barang fisik dan layanan tertentu yang dikenai pajak. Tarif pajak penjualan negara bagian adalah 4%, dan yurisdiksi lokal dapat menambahkan tarif mereka sendiri, sehingga tarif total bervariasi menurut lokasi.

Beberapa penjualan di wilayah New York City juga dapat tunduk pada aturan pajak tambahan, jadi lokasi menjadi penting.

Kapan harus mendaftar

Jika LLC Anda melakukan penjualan kena pajak, jangan menunggu hingga musim pajak untuk mendaftar. Pendaftaran pajak penjualan harus dilakukan sebelum Anda mulai memungut pajak dari pelanggan.

Apa yang harus dilakukan LLC

Setelah terdaftar, LLC Anda biasanya perlu:

• Memungut pajak penjualan negara bagian dan lokal yang tepat
• Menyimpan catatan yang akurat atas penjualan kena pajak dan bebas pajak
• Mengajukan laporan pajak penjualan tepat waktu
• Menyetorkan pajak yang dipungut ke Negara Bagian New York

Pajak penggunaan New York

Pajak penggunaan adalah pasangan dari pajak penjualan.

Jika LLC Anda membeli barang atau layanan kena pajak dari luar New York dan menggunakannya di New York, pajak penggunaan dapat berlaku meskipun tidak ada pajak penjualan yang dipungut saat pembelian.

Hal ini sering terjadi ketika bisnis membeli peralatan, furnitur, atau barang kena pajak lainnya dari penjual luar negara bagian. Perlakuan pajaknya bisa mudah terlewat, itulah sebabnya pencatatan sangat penting.

Pajak penggajian jika LLC Anda mempekerjakan karyawan

Begitu LLC Anda mempekerjakan pekerja, kewajiban pajak penggajian dapat dengan cepat mengubah gambaran kepatuhan.

Seorang pemberi kerja mungkin perlu menangani:

• Pemotongan pajak penggajian federal
• Pajak Social Security dan Medicare
• Pajak pengangguran federal
• Pemotongan pajak Negara Bagian New York
• Kontribusi asuransi pengangguran New York
• Klasifikasi pekerja dan persyaratan pelaporan upah

Jika Anda berencana membayar upah, penting untuk menyiapkan payroll dengan benar sebelum gaji pertama dibayarkan.

New York Pass-Through Entity Tax dapat membantu beberapa LLC

New York menawarkan pilihan Pass-Through Entity Tax untuk kemitraan dan S corporation yang memenuhi syarat, termasuk banyak LLC yang diklasifikasikan seperti itu.

Pilihan ini dapat berguna bagi beberapa pemilik karena dapat mengalihkan sebagian beban pajak di tingkat entitas dan menciptakan kredit pajak negara bagian bagi pemilik, tergantung pada faktanya.

Pilihan ini tidak tepat untuk setiap bisnis, tetapi layak dievaluasi jika LLC Anda memiliki penghasilan kena pajak New York yang signifikan dan beberapa pemilik, atau pemilik yang terdampak batas pengurangan SALT federal.

Karena aturannya bersifat teknis, ini adalah salah satu area di mana CPA atau penasihat pajak sangat bermanfaat.

Kapan LLC New York dapat membayar pajak franchise korporasi

LLC New York tidak secara otomatis tunduk pada pajak franchise korporasi.

Namun, jika LLC memilih untuk dikenai pajak sebagai korporasi untuk tujuan federal, New York umumnya mengikuti klasifikasi tersebut. Dalam kasus itu, bisnis mungkin perlu mengajukan laporan pajak korporasi New York dan membayar pajak franchise korporasi sesuai aturan yang berlaku.

Hal ini juga dapat berlaku jika LLC memilih perlakuan S corporation, karena New York memperlakukan entitas tersebut sebagai korporasi untuk tujuan pajak meskipun penghasilannya masih mengalir dengan cara yang berbeda.

Tenggat pajak dan kebiasaan kepatuhan yang penting

Melewatkan tenggat pengajuan atau pendaftaran dapat menimbulkan penalti, bunga, dan stres yang tidak perlu. Sistem kepatuhan yang sederhana biasanya sudah cukup untuk sebagian besar LLC kecil.

Gunakan daftar periksa ini:

• Pastikan bagaimana LLC diklasifikasikan untuk tujuan pajak federal dan New York
• Daftarkan pajak penjualan sebelum melakukan penjualan kena pajak
• Catat seluruh penghasilan dan pengeluaran sumber New York dengan cermat
• Sisihkan dana untuk pajak estimasian federal dan negara bagian
• Ajukan laporan biaya pengajuan tahunan LLC jika diwajibkan
• Siapkan payroll sebelum mempekerjakan karyawan
• Tinjau apakah pemilihan PTET masuk akal
• Simpan tanda terima, faktur, dan catatan pajak dengan rapi sepanjang tahun

Contoh praktis

Misalkan Anda membentuk LLC New York yang menjual layanan konsultasi secara online dan tidak memiliki karyawan.

Jika bisnis dikenai pajak sebagai kemitraan atau entitas yang diabaikan, para pemilik kemungkinan akan melaporkan penghasilan bisnis pada laporan pajak pribadi mereka. Jika LLC juga menjual produk kena pajak atau layanan kena pajak, pendaftaran pajak penjualan mungkin diperlukan. Jika bisnis memperoleh penghasilan sumber New York, biaya pengajuan tahunan mungkin berlaku.

Sekarang bayangkan LLC yang sama kemudian mempekerjakan staf dan memilih perlakuan pajak S corporation.

Pada titik itu, tanggung jawab pajak penggajian dan persyaratan pelaporan korporasi juga dapat berlaku. Bentuk hukum bisnis tidak berubah, tetapi kewajiban pajaknya menjadi lebih kompleks.

Itulah sebabnya perencanaan pajak harus dilakukan sejak awal, bukan setelah tahun pertama berakhir.

Inti penting bagi pemilik LLC New York

Kepatuhan pajak LLC New York dapat dikelola dengan baik jika Anda mengetahui aturan yang berlaku:

• LLC pass-through biasanya memindahkan pajak penghasilan ke tingkat pemilik
• Pendaftaran pajak penjualan diperlukan sebelum memungut pajak atas penjualan kena pajak
• Biaya pengajuan tahunan LLC dapat berlaku jika ada penghasilan sumber New York
• Pemberi kerja harus menangani pajak penggajian dengan benar
• Beberapa LLC dapat diuntungkan dari PTET, sementara yang lain sebaiknya tidak memilihnya
• LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi tunduk pada rezim pengajuan yang berbeda

Jika Anda sedang memulai LLC New York, langkah berikutnya yang terbaik adalah memetakan kewajiban pajak Anda sebelum memulai operasi. Itu membantu Anda menghindari pendaftaran yang terlewat, tagihan pajak tak terduga, dan penalti keterlambatan pengajuan.

Zenind membantu para pendiri membentuk dan mengelola LLC mereka dengan memperhatikan kepatuhan, sehingga tanggung jawab pajak dan pengajuan lebih mudah dilacak sejak awal.