Wymogi podatkowe dla LLC w stanie Nowy Jork: przewodnik po podatkach stanowych, federalnych i od sprzedaży

Założenie LLC w stanie Nowy Jork to dopiero pierwszy krok. Gdy firma już powstanie, trzeba jeszcze ustalić, jakie podatki mają zastosowanie, jak Nowy Jork klasyfikuje Twoją spółkę oraz które terminy składania deklaracji są najważniejsze.

Dla wielu właścicieli obraz podatkowy jest prostszy, niż wydaje się na początku. LLC w stanie Nowy Jork jest zazwyczaj traktowana jako podmiot transparentny podatkowo, co oznacza, że sama firma często nie płaci podatku dochodowego w taki sam sposób jak korporacja typu C. Nie oznacza to jednak, że spółka jest wolna od podatków. W zależności od tego, jak LLC jest opodatkowana, co sprzedaje, czy zatrudnia pracowników i gdzie prowadzi działalność, mogą pojawić się różne obowiązki podatkowe na poziomie stanowym i federalnym.

Ten przewodnik omawia główne wymogi podatkowe w Nowym Jorku dla właścicieli LLC i wyjaśnia, jak zachować zgodność od pierwszego dnia.

Główne podatki, z którymi mogą się spotkać LLC w Nowym Jorku

LLC w stanie Nowy Jork może mieć obowiązki związane z:

• federalnym podatkiem dochodowym
• federalnym podatkiem od samozatrudnienia
• stanowym podatkiem dochodowym od osób fizycznych na poziomie właściciela
• stanowym podatkiem od sprzedaży
• stanowym podatkiem od użytkowania
• roczną opłatą za złożenie deklaracji LLC w stanie Nowy Jork
• podatkami od wynagrodzeń, jeśli LLC zatrudnia pracowników
• podatkiem New York Pass-Through Entity Tax, jeśli jest uprawniona i dokona wyboru
• stanowym podatkiem korporacyjnym od działalności gospodarczej, jeśli LLC wybierze opodatkowanie korporacyjne

Dokładny zestaw zależy od tego, jak LLC jest opodatkowana na potrzeby federalne i stanowe w Nowym Jorku.

Jak Nowy Jork opodatkowuje LLC

Nowy Jork zasadniczo stosuje federalną klasyfikację podatkową LLC.

Oznacza to, że:

• LLC opodatkowana jako spółka osobowa jest traktowana jako spółka osobowa do celów podatkowych w Nowym Jorku.
• Jednoosobowa LLC, która jest pomijana do celów podatkowych na poziomie federalnym, jest zazwyczaj również traktowana jako pomijana do celów podatkowych w Nowym Jorku.
• LLC opodatkowana jako korporacja, w tym LLC, która wybiera status S corporation, jest traktowana jako korporacja do celów podatkowych w Nowym Jorku.

Ta klasyfikacja ma znaczenie, ponieważ decyduje o tym, kto wykazuje dochód, jakie formularze są składane oraz czy LLC musi uiścić stanową opłatę za złożenie deklaracji albo podatek korporacyjny.

Federalne podatki dla właścicieli LLC w Nowym Jorku

Mimo że LLC często jest podmiotem transparentnym podatkowo, właściciel nadal ma obowiązki podatkowe na poziomie federalnym.

Federalny podatek dochodowy

Właściciele zwykle wykazują zyski z działalności na swoim osobistym federalnym zeznaniu podatkowym, jeśli LLC jest traktowana jako jednoosobowa działalność lub spółka osobowa. Te zyski są opodatkowane na poziomie właściciela, a nie na poziomie LLC.

Podatek od samozatrudnienia

Jeśli aktywnie pracujesz w firmie i otrzymujesz zyski przepływające przez LLC, możesz być zobowiązany do zapłaty podatku od samozatrudnienia. IRS podaje, że stawka tego podatku wynosi 15,3% i obejmuje Social Security oraz Medicare.

Ten podatek nie ma zastosowania do każdej kwoty w taki sam sposób dla każdego podatnika, ale jest to istotny koszt, który wielu nowych właścicieli LLC pomija.

Zaliczki na podatek

Jeśli dochód z LLC nie jest objęty wystarczającym potrąceniem u źródła, możesz musieć dokonywać kwartalnych zaliczek na podatek do IRS oraz ewentualnie również do stanu Nowy Jork. Jest to częste w przypadku właścicieli, którzy nie otrzymują regularnej wypłaty od innego pracodawcy.

Stanowy podatek dochodowy w Nowym Jorku dla właścicieli LLC

W przypadku LLC typu pass-through dochód w Nowym Jorku zazwyczaj przechodzi na osobiste zeznania właścicieli. Sama LLC może nie płacić podatku dochodowego bezpośrednio, ale właściciele nadal są zobowiązani do zapłaty stanowego podatku dochodowego od osób fizycznych w Nowym Jorku od swojej części zysków z działalności.

Jest to szczególnie ważne w przypadku LLC z wieloma członkami, ponieważ deklaracja każdego z nich może odzwierciedlać inną alokację dochodu, straty lub pozycji kredytowych.

Jeśli LLC ma obowiązek złożenia deklaracji w Nowym Jorku jako spółka osobowa lub jako podmiot pomijany z dochodem ze źródeł nowojorskich, firma może mieć również obowiązki sprawozdawcze, nawet jeśli podatek dochodowy płacą właściciele.

Roczna opłata za złożenie deklaracji LLC w stanie Nowy Jork

Wiele LLC i LLP z dochodem ze źródeł nowojorskich musi złożyć formularz IT-204-LL i zapłacić roczną opłatę za złożenie deklaracji.

Wysokość opłaty zależy od przychodu brutto LLC ze źródeł nowojorskich z poprzedniego roku podatkowego. Na podstawie aktualnych wytycznych Nowego Jorku stawki wyglądają następująco:

Przychód brutto ze źródeł nowojorskich	Opłata
$0 do $100,000	$25
Powyżej $100,000 do $250,000	$50
Powyżej $250,000 do $500,000	$175
Powyżej $500,000 do $1,000,000	$500
Powyżej $1,000,000 do $5,000,000	$1,500
Powyżej $5,000,000 do $25,000,000	$3,000
Powyżej $25,000,000	$4,500

Jeśli LLC jest podmiotem pomijanym i ma dochód ze źródeł nowojorskich, opłata za złożenie deklaracji wynosi zazwyczaj $25.

Dwie praktyczne kwestie są tu szczególnie ważne:

• Opłata jest ustalana na podstawie przychodu brutto ze źródeł nowojorskich, a nie tylko zysku netto.
• Nie ma przedłużenia terminu na zapłatę opłaty IT-204-LL.

Dla wielu LLC w Nowym Jorku jest to jeden z najczęściej pomijanych corocznych obowiązków.

Wymogi dotyczące podatku od sprzedaży w Nowym Jorku

Jeśli Twoja LLC sprzedaje opodatkowane towary materialne lub opodatkowane usługi w Nowym Jorku, zazwyczaj musisz zarejestrować się jako sprzedawca podatku od sprzedaży przed rozpoczęciem działalności.

Co obejmuje podatek od sprzedaży

Nowojorski podatek od sprzedaży może mieć zastosowanie do wielu towarów fizycznych oraz niektórych usług podlegających opodatkowaniu. Stanowa stawka podatku od sprzedaży wynosi 4%, a lokalne jurysdykcje mogą doliczać własne stawki, więc łączna stawka zależy od lokalizacji.

Niektóre sprzedaże w obszarze Nowego Jorku mogą podlegać również dodatkowym zasadom podatkowym, dlatego lokalizacja ma znaczenie.

Kiedy się zarejestrować

Jeśli Twoja LLC dokonuje sprzedaży podlegającej opodatkowaniu, nie czekaj do sezonu rozliczeń podatkowych, aby się zarejestrować. Rejestracja do podatku od sprzedaży powinna nastąpić przed rozpoczęciem pobierania podatku od klientów.

Co musi robić LLC

Po rejestracji Twoja LLC zazwyczaj musi:

• pobierać właściwy stanowy i lokalny podatek od sprzedaży
• prowadzić dokładną ewidencję sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej z podatku
• składać deklaracje podatku od sprzedaży na czas
• przekazywać pobrany podatek do stanu Nowy Jork

Podatek od użytkowania w Nowym Jorku

Podatek od użytkowania jest odpowiednikiem podatku od sprzedaży.

Jeśli Twoja LLC kupuje opodatkowane towary lub usługi poza Nowym Jorkiem i używa ich w Nowym Jorku, podatek od użytkowania może mieć zastosowanie nawet wtedy, gdy w momencie zakupu nie naliczono podatku od sprzedaży.

Często dotyczy to sytuacji, w których firma kupuje sprzęt, meble lub inne opodatkowane przedmioty od sprzedawcy spoza stanu. Taki obowiązek podatkowy łatwo przeoczyć, dlatego ewidencja ma znaczenie.

Podatki od wynagrodzeń, jeśli Twoja LLC zatrudnia pracowników

Gdy tylko Twoja LLC zatrudni pracowników, obowiązki związane z podatkami od wynagrodzeń mogą szybko zmienić obraz zgodności z przepisami.

Pracodawca może być zobowiązany do obsługi:

• federalnego potrącania podatku od wynagrodzeń
• podatków Social Security i Medicare
• federalnego podatku od bezrobocia
• stanowego podatku dochodowego potrącanego w Nowym Jorku
• składek na ubezpieczenie od bezrobocia w stanie Nowy Jork
• zasad klasyfikacji pracowników i raportowania wynagrodzeń

Jeśli planujesz wypłacać wynagrodzenia, ważne jest prawidłowe skonfigurowanie listy płac przed wypłatą pierwszego wynagrodzenia.

New York Pass-Through Entity Tax może pomóc niektórym LLC

Nowy Jork oferuje wybór podatku Pass-Through Entity Tax dla kwalifikujących się spółek osobowych i S corporation, w tym wielu LLC opodatkowanych w ten sposób.

Ten wybór może być korzystny dla niektórych właścicieli, ponieważ może przenieść część obciążenia podatkowego na poziom podmiotu i stworzyć stanowy kredyt podatkowy dla właścicieli, w zależności od okoliczności.

Nie jest to rozwiązanie odpowiednie dla każdej firmy, ale warto je rozważyć, jeśli Twoja LLC osiąga znaczny dochód podlegający opodatkowaniu w Nowym Jorku i ma wielu właścicieli albo właścicieli, których dotyczy federalne ograniczenie odliczenia SALT.

Ponieważ zasady są techniczne, jest to obszar, w którym CPA lub doradca podatkowy jest szczególnie wartościowy.

Kiedy LLC w Nowym Jorku może płacić podatek korporacyjny

LLC w stanie Nowy Jork nie podlega automatycznie podatkowi korporacyjnemu od działalności gospodarczej.

Jeśli jednak LLC wybierze opodatkowanie jako korporacja na potrzeby federalne, Nowy Jork zasadniczo stosuje tę samą klasyfikację. W takim przypadku firma może musieć składać nowojorskie zeznania podatku korporacyjnego i płacić podatek korporacyjny zgodnie z właściwymi zasadami.

Może to również dotyczyć LLC, która wybiera status S corporation, ponieważ Nowy Jork traktuje takie podmioty jako korporacje do celów podatkowych, nawet jeśli dochód nadal przepływa w inny sposób.

Terminy podatkowe i nawyki zgodności, które mają znaczenie

Przegapienie terminu złożenia lub rejestracji może prowadzić do kar, odsetek i niepotrzebnego stresu. Prosty system zgodności zwykle wystarcza większości małych LLC.

Skorzystaj z tej listy kontrolnej:

• potwierdź, jak LLC jest klasyfikowana do celów podatkowych federalnych i stanowych
• zarejestruj się do podatku od sprzedaży przed rozpoczęciem sprzedaży opodatkowanej
• dokładnie śledź cały dochód i koszty ze źródeł nowojorskich
• odkładaj środki na federalne i stanowe zaliczki podatkowe
• złóż roczne zeznanie dotyczące opłaty LLC, jeśli jest wymagane
• skonfiguruj listę płac przed zatrudnieniem pracowników
• sprawdź, czy wybór PTET ma sens
• przez cały rok utrzymuj uporządkowane rachunki, faktury i dokumenty podatkowe

Praktyczny przykład

Załóżmy, że tworzysz LLC w stanie Nowy Jork, która sprzedaje usługi doradcze online i nie zatrudnia pracowników.

Jeśli firma jest opodatkowana jako spółka osobowa lub podmiot pomijany, właściciele prawdopodobnie wykażą dochód z działalności w swoich osobistych zeznaniach podatkowych. Jeśli LLC sprzedaje również produkt lub usługę podlegającą opodatkowaniu, może być wymagana rejestracja do podatku od sprzedaży. Jeśli firma osiąga dochód ze źródeł nowojorskich, może mieć zastosowanie roczna opłata za złożenie deklaracji.

Teraz załóżmy, że ta sama LLC później zatrudnia pracowników i wybiera opodatkowanie jako S corporation.

W takim momencie mogą pojawić się również obowiązki związane z podatkami od wynagrodzeń oraz wymogi dotyczące składania deklaracji korporacyjnych. Forma prawna firmy się nie zmieniła, ale jej obowiązki podatkowe stały się bardziej złożone.

Dlatego planowanie podatkowe powinno rozpocząć się wcześnie, a nie dopiero po zakończeniu pierwszego roku.

Najważniejsze wnioski dla właścicieli LLC w Nowym Jorku

Zgodność podatkowa LLC w Nowym Jorku jest możliwa do opanowania, jeśli wiesz, które zasady mają zastosowanie:

• LLC typu pass-through zwykle przenoszą podatek dochodowy na poziom właściciela
• rejestracja do podatku od sprzedaży jest wymagana przed pobieraniem podatku od sprzedaży opodatkowanej
• roczna opłata LLC może mieć zastosowanie, jeśli istnieje dochód ze źródeł nowojorskich
• pracodawcy muszą prawidłowo obsługiwać podatki od wynagrodzeń
• niektóre LLC mogą skorzystać z PTET, podczas gdy inne nie powinny dokonywać tego wyboru
• LLC opodatkowane jako korporacje podlegają innemu reżimowi składania deklaracji

Jeśli zakładasz LLC w stanie Nowy Jork, najlepszym kolejnym krokiem jest ustalenie obowiązków podatkowych przed rozpoczęciem działalności. To pomaga uniknąć pominiętych rejestracji, niespodziewanych rachunków podatkowych i kar za spóźnione złożenie deklaracji.

Zenind pomaga założycielom tworzyć i zarządzać LLC z uwzględnieniem zgodności z przepisami, aby obowiązki podatkowe i sprawozdawcze były łatwiejsze do śledzenia od samego początku.