Податкові вимоги Нью-Йорка для LLC: посібник із державних, федеральних і sales tax

Створення LLC у Нью-Йорку - це лише перший крок. Після реєстрації бізнесу вам і далі потрібно розуміти, які податки застосовуються, як Нью-Йорк класифікує вашу компанію та які строки подання є найважливішими.

Для багатьох власників податкова картина простіша, ніж здається спочатку. LLC у Нью-Йорку зазвичай розглядається як pass-through entity для податкових цілей, тобто сам бізнес часто не сплачує податок на прибуток так, як це робить C corporation. Але це не означає, що компанія звільнена від податків. Залежно від того, як LLC оподатковується, що вона продає, чи має працівників і де вона веде діяльність, можуть виникати різні державні та федеральні податкові зобов’язання.

Цей посібник пояснює основні податкові вимоги Нью-Йорка для власників LLC і допомагає зрозуміти, як залишатися у відповідності з правилами з першого дня.

Основні податки, з якими може зіткнутися LLC у Нью-Йорку

LLC у Нью-Йорку може мати справу з такими податками:

• Federal income tax
• Federal self-employment tax
• New York State personal income tax на рівні власника
• New York State sales tax
• New York State use tax
• Щорічний filing fee для LLC у Нью-Йорку
• Payroll taxes, якщо LLC має працівників
• New York Pass-Through Entity Tax, якщо компанія відповідає вимогам і робить вибір
• New York corporate franchise tax, якщо LLC обирає корпоративний податковий режим

Точний набір залежить від того, як LLC оподатковується для федеральних цілей і цілей штату Нью-Йорк.

Як Нью-Йорк оподатковує LLC

Нью-Йорк загалом дотримується федеральної класифікації LLC для податкових цілей.

Це означає:

• LLC, що оподатковується як partnership, розглядається як partnership для податкових цілей Нью-Йорка.
• LLC з одним власником, яке для федеральних податкових цілей є disregarded entity, зазвичай так само розглядається в Нью-Йорку.
• LLC, що оподатковується як corporation, включно з LLC, яка обрала статус S corporation, розглядається як corporation для податкових цілей Нью-Йорка.

Ця класифікація важлива, тому що вона визначає, хто звітує про дохід, які форми подаються та чи виникає в LLC обов’язок сплачувати державний filing fee або corporate franchise tax.

Федеральні податки для власників LLC у Нью-Йорку

Хоча LLC часто є pass-through entity, власник усе одно має федеральні податкові зобов’язання.

Federal income tax

Зазвичай власники відображають прибуток бізнесу у своїй особистій федеральній декларації, якщо LLC розглядається як sole proprietorship або partnership. Такий прибуток оподатковується на рівні власника, а не на рівні LLC.

Self-employment tax

Якщо ви активно працюєте в бізнесі та отримуєте pass-through прибуток, у вас може виникнути обов’язок сплачувати self-employment tax. IRS зазначає, що ставка self-employment tax становить 15.3% і включає Social Security та Medicare.

Цей податок не застосовується до кожного долара однаково для кожного платника, але це важлива витрата, яку багато нових власників LLC не враховують.

Орієнтовні податкові платежі

Якщо дохід вашої LLC не супроводжується достатнім утриманням податку із зарплати, вам може знадобитися робити квартальні estimated tax payments до IRS і, можливо, також до штату Нью-Йорк. Це поширено для власників, які не отримують регулярну зарплату від іншого роботодавця.

Податок на доходи штату Нью-Йорк для власників LLC

Для pass-through LLC дохід у Нью-Йорку зазвичай переходить до особистих декларацій власників. Саме LLC може не сплачувати податок на доходи безпосередньо, але власники все одно сплачують New York State personal income tax зі своєї частки бізнес-прибутку.

Це особливо важливо для LLC з кількома учасниками, оскільки у декларації кожного учасника можуть відображатися різні частки доходу, збитку або податкових кредитів.

Якщо LLC має податковий обов’язок у Нью-Йорку як partnership або disregarded entity із доходом, отриманим у Нью-Йорку, компанія також може мати власні обов’язки щодо подання звітності, навіть якщо податок на доходи сплачують власники.

Щорічний filing fee для LLC у Нью-Йорку

Багато LLC та LLP, які мають дохід із джерел у Нью-Йорку, повинні подавати Form IT-204-LL і сплачувати щорічний filing fee.

Розмір збору залежить від New York-source gross income LLC за попередній податковий рік. Згідно з чинними рекомендаціями Нью-Йорка, шкала зборів така:

New York-source gross income	Filing fee
$0 to $100,000	$25
More than $100,000 to $250,000	$50
More than $250,000 to $500,000	$175
More than $500,000 to $1,000,000	$500
More than $1,000,000 to $5,000,000	$1,500
More than $5,000,000 to $25,000,000	$3,000
More than $25,000,000	$4,500

Якщо LLC є disregarded entity і має New York-source income, filing fee зазвичай становить $25.

Два практичні моменти мають значення:

• Збір розраховується на основі New York-source gross income, а не лише чистого прибутку.
• Для сплати IT-204-LL filing fee немає продовження строку подання.

Для багатьох LLC у Нью-Йорку це одне з найбільш недооцінених регулярних зобов’язань.

Вимоги Нью-Йорка щодо sales tax

Якщо ваша LLC продає оподатковувані матеріальні товари або оподатковувані послуги в Нью-Йорку, зазвичай вам потрібно зареєструватися як sales tax vendor до початку діяльності.

Що охоплює sales tax

Sales tax у Нью-Йорку може застосовуватися до багатьох фізичних товарів і певних оподатковуваних послуг. Державна ставка sales tax становить 4%, а місцеві юрисдикції можуть додавати власні ставки, тому загальний відсоток залежить від локації.

Деякі продажі в межах New York City можуть також підпадати під додаткові податкові правила, тому місце ведення діяльності має значення.

Коли реєструватися

Якщо ваша LLC здійснює оподатковувані продажі, не чекайте до податкового сезону, щоб пройти реєстрацію. Реєстрацію з sales tax слід завершити до того, як ви почнете стягувати податок із клієнтів.

Що має робити LLC

Після реєстрації ваша LLC зазвичай повинна:

• Стягувати правильний державний і місцевий sales tax
• Вести точні записи щодо оподатковуваних і звільнених продажів
• Своєчасно подавати декларації з sales tax
• Перераховувати зібраний податок до штату Нью-Йорк

New York use tax

Use tax є доповненням до sales tax.

Якщо ваша LLC купує оподатковувані товари або послуги за межами Нью-Йорка і використовує їх у Нью-Йорку, use tax може застосовуватися навіть тоді, коли під час покупки sales tax не було нараховано.

Так часто буває, коли бізнес купує обладнання, меблі або інші оподатковувані товари в продавця з іншого штату. Податковий режим у таких випадках легко пропустити, тому важливе належне ведення обліку.

Payroll taxes, якщо ваша LLC наймає працівників

Щойно ваша LLC наймає працівників, обов’язки з payroll tax можуть швидко ускладнити картину комплаєнсу.

Роботодавцю може знадобитися виконувати такі дії:

• Federal payroll tax withholding
• Social Security and Medicare taxes
• Federal unemployment tax
• New York State withholding tax
• New York unemployment insurance contributions
• Вимоги щодо класифікації працівників і звітності по зарплаті

Якщо ви плануєте виплачувати заробітну плату, важливо налаштувати payroll правильно ще до першої виплати.

New York Pass-Through Entity Tax може бути корисним для деяких LLC

У Нью-Йорку діє Pass-Through Entity Tax election для відповідних partnership і S corporation, зокрема для багатьох LLC, які класифіковані саме так.

Цей вибір може бути корисним для деяких власників, оскільки він може перенести частину податкового навантаження на рівень entity і створити державний податковий кредит для власників, залежно від обставин.

Це підходить не кожному бізнесу, але його варто оцінити, якщо ваша LLC має значний оподатковуваний дохід у Нью-Йорку, кількох власників або власників, на яких впливає федеральне обмеження SALT deduction.

Оскільки правила технічні, у цій сфері особливо корисною є допомога CPA або податкового консультанта.

Коли LLC у Нью-Йорку може сплачувати corporate franchise tax

LLC у Нью-Йорку не є автоматично платником corporate franchise tax.

Проте якщо LLC обирає оподаткування як corporation для федеральних цілей, Нью-Йорк зазвичай дотримується цієї класифікації. У такому разі бізнес може бути зобов’язаний подавати податкові декларації корпорації Нью-Йорка і сплачувати corporate franchise tax за відповідними правилами.

Це також може стосуватися LLC, яка обрала режим S corporation, оскільки Нью-Йорк розглядає такі структури як corporations для податкових цілей, навіть якщо дохід передається власникам іншими способами.

Податкові дедлайни та звички комплаєнсу, які мають значення

Пропуск дедлайну подання або реєстрації може спричинити штрафи, відсотки та зайвий стрес. Для більшості малих LLC зазвичай достатньо простої системи комплаєнсу.

Використайте цей чеклист:

• Переконайтеся, як LLC класифікується для федеральних цілей і для податкових цілей Нью-Йорка
• Зареєструйтеся для sales tax до початку оподатковуваних продажів
• Ретельно відстежуйте всі доходи та витрати, пов’язані з New York-source income
• Відкладайте кошти на федеральні та державні estimated taxes
• Подайте щорічну декларацію щодо LLC filing fee, якщо це потрібно
• Налаштуйте payroll до найму працівників
• Перевірте, чи має сенс PTET election
• Зберігайте чеки, рахунки та податкові записи в порядку протягом року

Практичний приклад

Припустімо, ви створили LLC у Нью-Йорку, яка продає консультаційні послуги онлайн і не має працівників.

Якщо бізнес оподатковується як partnership або disregarded entity, власники, ймовірно, відображатимуть дохід бізнесу у своїх особистих податкових деклараціях. Якщо LLC також продає оподатковуваний товар або оподатковувану послугу, може знадобитися реєстрація для sales tax. Якщо бізнес отримує дохід із джерел у Нью-Йорку, може застосовуватися щорічний filing fee.

Тепер уявімо, що пізніше ця сама LLC наймає працівників і обирає оподаткування як S corporation.

У такому разі до справи можуть додатися обов’язки з payroll tax і вимоги корпоративної подачі звітності. Юридична форма бізнесу не змінилася, але податкові зобов’язання стали складнішими.

Саме тому податкове планування слід робити заздалегідь, а не після завершення першого року.

Основні висновки для власників LLC у Нью-Йорку

Податковий комплаєнс LLC у Нью-Йорку цілком керований, якщо ви знаєте, які правила застосовуються:

• Pass-through LLC зазвичай передають податок на доходи на рівень власника
• Реєстрація з sales tax потрібна до початку стягнення податку з оподатковуваних продажів
• Щорічний LLC filing fee може застосовуватися, якщо є New York-source income
• Роботодавці повинні правильно обробляти payroll taxes
• Деякі LLC можуть отримати вигоду від PTET, тоді як іншим не варто його обирати
• LLC, що оподатковуються як corporation, підпадають під інший режим подання звітності

Якщо ви створюєте LLC у Нью-Йорку, найкращий наступний крок - визначити свої податкові зобов’язання ще до початку роботи. Це допоможе уникнути пропущених реєстрацій, несподіваних податкових рахунків і штрафів за несвоєчасне подання.

Zenind допомагає засновникам створювати та вести LLC з урахуванням комплаєнсу, щоб податкові та звітні обов’язки було легше відстежувати від самого початку.