Skattekrav for virksomheter i New York for LLC-er: guide til delstatsskatt, føderal skatt og omsetningsavgift

Å starte en LLC i New York er bare første steg. Når virksomheten først er etablert, må du fortsatt forstå hvilke skatter som gjelder, hvordan New York klassifiserer selskapet ditt, og hvilke frister som er viktigst.

For mange eiere er skattebildet enklere enn det først kan virke. En LLC i New York behandles vanligvis som en gjennomstrømningsenhet skattemessig, noe som betyr at virksomheten ofte ikke betaler inntektsskatt på samme måte som et C-selskap. Men det betyr ikke at selskapet er skattefritt. Avhengig av hvordan LLC-en beskattes, hva den selger, om den har ansatte, og hvor den driver virksomhet, kan flere delstatlige og føderale skatteforpliktelser gjelde.

Denne guiden bryter ned de viktigste skattekravene i New York for eiere av LLC-er og forklarer hvordan du holder deg i samsvar fra dag én.

De viktigste skattene LLC-er i New York kan møte

En LLC i New York kan måtte forholde seg til:

• Føderal inntektsskatt
• Føderal selvstendig næringsdrivende-skatt
• Personlig inntektsskatt i delstaten New York på eiernivå
• Omsetningsavgift i delstaten New York
• Bruksskatt i delstaten New York
• Årlig innleveringsgebyr for LLC i New York
• Lønnsskatt hvis LLC-en har ansatte
• New York Pass-Through Entity Tax, hvis den er kvalifisert og velges
• Corporate franchise tax i New York hvis LLC-en velger selskapsbeskatning

Den nøyaktige kombinasjonen avhenger av hvordan LLC-en skattlegges føderalt og i New York.

Hvordan New York beskatter en LLC

New York følger vanligvis den føderale skattemessige klassifiseringen av en LLC.

Det betyr:

• En LLC som skattlegges som et selskap, behandles som et selskap for skatteformål i New York.
• En én-eier LLC som er disregarded for føderale skatteformål, behandles vanligvis også som disregarded for skatteformål i New York.
• En LLC som skattlegges som et selskap, inkludert en LLC som velger S corporation-status, behandles som et selskap for skatteformål i New York.

Denne klassifiseringen er viktig fordi den avgjør hvem som rapporterer inntekten, hvilke skjemaer som skal leveres, og om LLC-en skylder et delstatlig innleveringsgebyr eller corporate franchise tax.

Føderale skatter for eiere av LLC-er i New York

Selv om en LLC ofte er en gjennomstrømningsenhet, har eieren fortsatt føderale skatteforpliktelser.

Føderal inntektsskatt

Eiere rapporterer vanligvis virksomhetsoverskudd på sin personlige føderale skattemelding hvis LLC-en behandles som enkeltpersonforetak eller selskap med flere eiere. Denne inntekten beskattes på eiernivå, ikke på LLC-nivå.

Selvstendig næringsdrivende-skatt

Hvis du aktivt arbeider i virksomheten og mottar overskudd som passerer gjennom, kan du måtte betale selvstendig næringsdrivende-skatt. IRS oppgir at satsen for selvstendig næringsdrivende-skatt er 15,3 %, som inkluderer Social Security og Medicare.

Denne skatten gjelder ikke hver dollar på samme måte for alle skattytere, men den er en viktig kostnad mange nye eiere av LLC-er overser.

Forskuddsbetaling av skatt

Hvis inntekten fra LLC-en ikke er underlagt tilstrekkelig kildetrekk, kan du måtte betale kvartalsvise forskuddsskatter til IRS og muligens også til delstaten New York. Dette er vanlig for eiere som ikke mottar fast lønn fra en annen arbeidsgiver.

Personlig inntektsskatt i New York for eiere av LLC-er

For LLC-er som beskattes som gjennomstrømningsenheter, går inntekten vanligvis videre til eiernes personlige skattemeldinger i New York. LLC-en betaler kanskje ikke inntektsskatt direkte, men eierne skylder fortsatt personlig inntektsskatt i delstaten New York på sin andel av virksomhetsoverskuddet.

Dette er spesielt viktig for LLC-er med flere medlemmer, fordi hver medlems skattemelding kan gjenspeile en annen fordeling av inntekt, tap eller kredittposter.

Hvis LLC-en har en innleveringsforpliktelse i New York som partnerskap eller disregarded entity med inntekt fra New York, kan selskapet også ha rapporteringsplikt selv om inntektsskatten betales av eierne.

Årlig innleveringsgebyr for LLC i New York

Mange LLC-er og LLP-er med inntekt fra New York må levere Form IT-204-LL og betale et årlig innleveringsgebyr.

Gebyrbeløpet avhenger av LLC-ens bruttoinntekt fra New York fra foregående skatteår. Basert på gjeldende veiledning fra New York er gebyrskalaen:

Bruttoinntekt fra New York	Innleveringsgebyr
$0 til $100,000	$25
Mer enn $100,000 til $250,000	$50
Mer enn $250,000 til $500,000	$175
Mer enn $500,000 til $1,000,000	$500
Mer enn $1,000,000 til $5,000,000	$1,500
Mer enn $5,000,000 til $25,000,000	$3,000
Mer enn $25,000,000	$4,500

Hvis LLC-en er en disregarded entity og har inntekt fra New York, er innleveringsgebyret vanligvis $25.

To praktiske punkter er viktige her:

• Gebyret beregnes ut fra bruttoinntekt fra New York, ikke bare nettofortjeneste.
• Det gis ingen utsettelse for betaling av IT-204-LL-gebyret.

For mange LLC-er i New York er dette en av de mest oversette løpende forpliktelsene.

Krav til omsetningsavgift i New York

Hvis LLC-en din selger avgiftspliktige fysiske varer eller avgiftspliktige tjenester i New York, må du vanligvis registrere deg som selger for omsetningsavgift før du starter virksomheten.

Hva omsetningsavgiften gjelder

Omsetningsavgift i New York kan gjelde mange fysiske varer og enkelte avgiftspliktige tjenester. Delstatens sats for omsetningsavgift er 4 %, og lokale jurisdiksjoner kan legge til egne satser, noe som betyr at totalsatsen varierer etter sted.

Noen salg i området rundt New York City kan også være underlagt tilleggsskatteregler, så beliggenhet betyr noe.

Når du må registrere deg

Hvis LLC-en din gjør avgiftspliktige salg, bør du ikke vente til skattemeldingssesongen med å registrere deg. Registrering for omsetningsavgift bør skje før du begynner å kreve inn skatt fra kunder.

Hva LLC-en må gjøre

Når du er registrert, må LLC-en vanligvis:

• Kreve inn korrekt delstatlig og lokal omsetningsavgift
• Føre nøyaktige registre over avgiftspliktige og fritatte salg
• Levere omsetningsavgiftsoppgaver i tide
• Betale inn den innsamlede skatten til New York State

Bruksskatt i New York

Bruksskatt er motstykket til omsetningsavgift.

Hvis LLC-en kjøper avgiftspliktige varer eller tjenester utenfor New York og bruker dem i New York, kan bruksskatt gjelde selv om det ikke ble krevd inn omsetningsavgift ved kjøpet.

Dette skjer ofte når en virksomhet kjøper utstyr, møbler eller andre avgiftspliktige varer fra en selger utenfor delstaten. Skattebehandlingen kan være lett å overse, og derfor er god dokumentasjon viktig.

Lønnsskatter hvis LLC-en ansetter ansatte

Så snart LLC-en din ansetter arbeidstakere, kan lønnsskatteforpliktelsene endre samsvarsbildet raskt.

En arbeidsgiver kan måtte håndtere:

• Føderalt trekk i lønnsskatt
• Social Security- og Medicare-skatter
• Føderal arbeidsgiveravgift for arbeidsledighet
• Kildetrekk i delstaten New York
• Bidrag til arbeidsledighetsforsikring i New York
• Klassifisering av arbeidstakere og krav til lønnsrapportering

Hvis du planlegger å utbetale lønn, er det viktig å sette opp lønnssystemet riktig før den første lønningen utbetales.

New York Pass-Through Entity Tax kan hjelpe noen LLC-er

New York tilbyr en Pass-Through Entity Tax-ordning for kvalifiserte partnerskap og S-selskaper, inkludert mange LLC-er som er klassifisert på den måten.

Denne ordningen kan være nyttig for noen eiere fordi den kan flytte deler av skattebyrden til enhetsnivå og gi eierne en statlig skattefordel, avhengig av forholdene.

Den passer ikke for alle virksomheter, men det er verdt å vurdere hvis LLC-en har betydelig skattepliktig inntekt i New York og flere eiere, eller eiere som påvirkes av den føderale SALT-fradragsbegrensningen.

Fordi reglene er tekniske, er dette et område der en revisor eller skatterådgiver er spesielt verdifull.

Når en LLC i New York kan betale corporate franchise tax

En LLC i New York er ikke automatisk underlagt corporate franchise tax.

Men hvis LLC-en velger å bli beskattet som et selskap for føderale formål, følger New York vanligvis den klassifiseringen. I så fall kan virksomheten måtte levere selskapsskattemeldinger i New York og betale corporate franchise tax etter gjeldende regler.

Dette kan også gjelde hvis LLC-en velger S corporation-behandling, fordi New York behandler slike enheter som selskaper for skatteformål, selv om inntekten fortsatt passerer gjennom på andre måter.

Skattefrister og gode rutiner for samsvar

Å gå glipp av en frist for innsending eller registrering kan føre til gebyrer, renter og unødvendig stress. Et enkelt samsvarssystem er som regel nok for de fleste små LLC-er.

Bruk denne sjekklisten:

• Bekreft hvordan LLC-en er klassifisert for føderale og skattemessige formål i New York
• Registrer deg for omsetningsavgift før du gjør avgiftspliktige salg
• Spor all inntekt og alle kostnader fra New York nøye
• Sett av penger til føderale og delstatlige forskuddsskatter
• Lever den årlige LLC-avgiftsmeldingen hvis det kreves
• Sett opp lønnssystem før du ansetter ansatte
• Vurder om en PTET-ordning gir mening
• Hold kvitteringer, fakturaer og skatteregistre organisert gjennom hele året

Et praktisk eksempel

Anta at du etablerer en LLC i New York som selger konsulenttjenester på nett og ikke har ansatte.

Hvis virksomheten skattlegges som et partnerskap eller en disregarded entity, vil eierne sannsynligvis rapportere virksomhetsinntekten på sine personlige skattemeldinger. Hvis LLC-en også selger et avgiftspliktig produkt eller en avgiftspliktig tjeneste, kan registrering for omsetningsavgift være nødvendig. Hvis virksomheten har inntekt fra New York, kan det årlige innleveringsgebyret gjelde.

Anta nå at den samme LLC-en senere ansetter personale og velger S corporation-behandling for skatt.

Da kan lønnsskatteforpliktelser og krav til selskapsinnlevering også komme inn i bildet. Virksomheten har ikke endret sin juridiske form, men skatteforpliktelsene har blitt mer komplekse.

Derfor bør skatteplanlegging skje tidlig, ikke etter at det første året er over.

Viktige punkter for eiere av LLC-er i New York

Skatteoverholdelse for LLC-er i New York er håndterbar når du vet hvilke regler som gjelder:

• Gjennomstrømnings-LLC-er flytter vanligvis inntektsskatten til eiernivå
• Registrering for omsetningsavgift kreves før du krever inn skatt på avgiftspliktige salg
• Det årlige LLC-innleveringsgebyret kan gjelde hvis det finnes inntekt fra New York
• Arbeidsgivere må håndtere lønnsskatter korrekt
• Noen LLC-er kan ha nytte av PTET, mens andre ikke bør velge det
• LLC-er som skattlegges som selskaper, omfattes av et annet innleveringsregime

Hvis du starter en LLC i New York, er det beste neste steget å kartlegge skatteforpliktelsene før du starter driften. Det hjelper deg å unngå manglende registreringer, uventede skatteregninger og gebyrer for sen levering.

Zenind hjelper gründere med å etablere og administrere LLC-er med samsvar i fokus, slik at skatte- og innleveringsforpliktelser blir enklere å følge fra starten av.