New York-i vállalkozási adókötelezettségek LLC-k számára: állami, szövetségi és értékesítési adó útmutató

Egy New York-i LLC alapítása csak az első lépés. Miután a vállalkozás létrejött, még mindig meg kell értenie, hogy mely adók vonatkoznak Önre, hogyan minősíti New York a cégét, és mely határidők a legfontosabbak.

Sok tulajdonos számára az adózási kép egyszerűbb, mint amilyennek elsőre tűnik. Egy New York-i LLC-t az adózás szempontjából általában átfolyó (pass-through) entitásként kezelnek, ami azt jelenti, hogy maga a vállalkozás sokszor nem fizet jövedelemadót ugyanúgy, mint egy C corporation. Ez azonban nem jelenti azt, hogy a cég adómentes. Attól függően, hogy az LLC hogyan adózik, mit értékesít, vannak-e alkalmazottai, és hol működik, több állami és szövetségi adókötelezettség is felmerülhet.

Ez az útmutató bemutatja a New York-i vállalkozási adókötelezettségek fő elemeit LLC-tulajdonosok számára, és elmagyarázza, hogyan maradhat megfelelésben már az első naptól kezdve.

Azok a fő adók, amelyekkel a New York-i LLC-k találkozhatnak

Egy New York-i LLC-nek az alábbi adókkal lehet dolga:

• Szövetségi jövedelemadó
• Szövetségi önfoglalkoztatási adó
• New York állami személyi jövedelemadó a tulajdonosi szinten
• New York állami értékesítési adó
• New York állami használati adó
• New York-i LLC éves bejelentési díj
• Béradók, ha az LLC-nek alkalmazottai vannak
• New York Pass-Through Entity Tax, ha jogosult rá és választja
• New York-i társasági franchise adó, ha az LLC társasági adózást választ

A pontos kombináció attól függ, hogy az LLC hogyan adózik szövetségi és New York-i szempontból.

Hogyan adóztatja New York az LLC-t

New York általában követi az LLC szövetségi jövedelemadó-besorolását.

Ez azt jelenti, hogy:

• A partnerségként adózó LLC-t New York adózási szempontból is partnerségként kezeli.
• Az egytagú LLC-t, amely szövetségi adózási szempontból figyelmen kívül hagyott entitásnak minősül, New York általában szintén figyelmen kívül hagyott entitásként kezeli.
• A társaságként adózó LLC-t, beleértve az S corporation státuszt választó LLC-t is, New York társaságként kezeli adózási szempontból.

Ez a besorolás azért fontos, mert meghatározza, ki jelenti az eredményt, mely űrlapokat kell benyújtani, és hogy az LLC-nek kell-e állami bejelentési díjat vagy társasági franchise adót fizetnie.

Szövetségi adók New York-i LLC-tulajdonosok számára

Bár egy LLC gyakran átfolyó entitás, a tulajdonosnak akkor is vannak szövetségi adókötelezettségei.

Szövetségi jövedelemadó

A tulajdonosok általában a személyes szövetségi bevallásukon jelentik a vállalkozás nyereségét, ha az LLC-t egyéni vállalkozásként vagy partnerségként kezelik. Ezeket a nyereségeket a tulajdonos szintjén adóztatják, nem az LLC szintjén.

Önfoglalkoztatási adó

Ha aktívan dolgozik a vállalkozásban, és átfolyó nyereségben részesül, önfoglalkoztatási adót kell fizetnie. Az IRS szerint az önfoglalkoztatási adó mértéke 15,3%, amely a Social Security és a Medicare járulékokat foglalja magában.

Ez az adó nem minden dollárra ugyanúgy vonatkozik minden adózónál, de kulcsfontosságú költség, amelyet sok új LLC-tulajdonos figyelmen kívül hagy.

Becsléses adófizetések

Ha az LLC jövedelme után nem vonnak le elegendő adót, előfordulhat, hogy negyedéves becsléses adófizetéseket kell teljesítenie az IRS felé, és esetleg New York állam felé is. Ez gyakori azoknál a tulajdonosoknál, akik nem kapnak rendszeres fizetést egy másik munkáltatótól.

New York állami jövedelemadó LLC-tulajdonosok számára

Az átfolyó LLC-k esetében a New York-i jövedelem általában a tulajdonosok személyes bevallásába folyik be. Előfordulhat, hogy maga az LLC nem fizet közvetlenül jövedelemadót, de a tulajdonosoknak akkor is meg kell fizetniük a New York állami személyi jövedelemadót a vállalkozási nyereség rájuk jutó részére.

Ez különösen fontos a többtagú LLC-k esetében, mert minden tag bevallásában eltérő lehet a jövedelem, veszteség vagy egyéb tétel megosztása.

Ha az LLC-nek New York-i bejelentési kötelezettsége van partnerségként vagy figyelmen kívül hagyott entitásként New York-forrású jövedelemmel, a cégnek akkor is lehetnek bejelentési kötelezettségei, ha a jövedelemadót a tulajdonosok fizetik meg.

New York-i LLC éves bejelentési díj

Sok New York-i forrású jövedelemmel rendelkező LLC-nek és LLP-nek be kell nyújtania a Form IT-204-LL nyomtatványt, és éves bejelentési díjat kell fizetnie.

A díj összege az LLC előző adóévi New York-forrású bruttó jövedelmétől függ. A jelenlegi New York-i iránymutatás alapján a díjtábla a következő:

New York-forrású bruttó jövedelem	Bejelentési díj
0 és 100 000 USD között	25 USD
100 000 USD felett 250 000 USD-ig	50 USD
250 000 USD felett 500 000 USD-ig	175 USD
500 000 USD felett 1 000 000 USD-ig	500 USD
1 000 000 USD felett 5 000 000 USD-ig	1 500 USD
5 000 000 USD felett 25 000 000 USD-ig	3 000 USD
25 000 000 USD felett	4 500 USD

Ha az LLC figyelmen kívül hagyott entitás, és New York-forrású jövedelme van, a bejelentési díj általában 25 USD.

Két gyakorlati szempont különösen fontos:

• A díj New York-forrású bruttó jövedelem alapján kerül meghatározásra, nem pusztán nettó nyereség alapján.
• Az IT-204-LL díjfizetésre nincs hosszabbítás.

Sok New York-i LLC esetében ez az egyik leggyakrabban elmulasztott éves kötelezettség.

New York-i értékesítési adókötelezettségek

Ha az LLC adóköteles tárgyi eszközöket vagy adóköteles szolgáltatásokat értékesít New Yorkban, általában értékesítési adóalanyként regisztrálnia kell, még az üzleti tevékenység megkezdése előtt.

Mire vonatkozik az értékesítési adó

A New York-i értékesítési adó számos fizikai termékre és bizonyos adóköteles szolgáltatásokra vonatkozhat. Az állami értékesítési adókulcs 4%, és a helyi joghatóságok ehhez saját adókulcsot adhatnak, ezért az összesített kulcs helyszínenként eltér.

A New York City környéki értékesítésekre további adószabályok is vonatkozhatnak, ezért a helyszín számít.

Mikor kell regisztrálni

Ha az LLC adóköteles értékesítést végez, ne várja meg az adóbevallási időszakot a regisztrációval. Az értékesítési adó regisztrációját még azelőtt el kell végezni, hogy megkezdené az adó beszedését az ügyfelektől.

Mit kell tennie az LLC-nek

A regisztráció után az LLC-nek jellemzően a következőket kell tennie:

• Beszedni a megfelelő állami és helyi értékesítési adót
• Pontos nyilvántartást vezetni az adóköteles és adómentes értékesítésekről
• Határidőre benyújtani az értékesítési adóbevallásokat
• Befizetni a New York államnak beszedett adót

New York-i használati adó

A használati adó az értékesítési adó kiegészítője.

Ha az LLC New Yorkon kívül vásárol adóköteles árukat vagy szolgáltatásokat, majd azokat New Yorkban használja fel, használati adó merülhet fel akkor is, ha a vásárláskor nem számítottak fel értékesítési adót.

Ez gyakran előfordul, amikor egy vállalkozás berendezéseket, bútorokat vagy más adóköteles eszközöket vásárol külföldi vagy más állambeli eladótól. Az adókezelés könnyen elkerülheti a figyelmet, ezért fontos a megfelelő nyilvántartás.

Béradók, ha az LLC alkalmazottakat vesz fel

Amint az LLC alkalmazottakat vesz fel, a béradókötelezettségek gyorsan megváltoztathatják a megfelelési feladatokat.

Egy munkáltatónak az alábbiakkal kell foglalkoznia:

• Szövetségi béradó-visszatartás
• Social Security és Medicare adók
• Szövetségi munkanélküliségi adó
• New York állami forrásadó-visszatartás
• New York állami munkanélküliségi biztosítási járulékok
• Munkaviszony-besorolási és bérjelentési követelmények

Ha bért tervez fizetni, fontos, hogy a bérszámfejtést helyesen állítsa be még az első fizetés előtt.

A New York Pass-Through Entity Tax segíthet egyes LLC-knek

New York egyes partnerségek és S corporationök, köztük sok hasonlóan adózó LLC számára is biztosít Pass-Through Entity Tax választást.

Ez a választás egyes tulajdonosok számára hasznos lehet, mert az adóterhet részben az entitás szintjére helyezheti át, és a körülményektől függően állami adójóváírást eredményezhet a tulajdonosok számára.

Nem minden vállalkozás számára megfelelő, de érdemes megvizsgálni, ha az LLC jelentős New York-i adóköteles jövedelemmel rendelkezik, több tulajdonosa van, vagy olyan tulajdonosai vannak, akiket érint a szövetségi SALT levonási korlát.

Mivel a szabályok technikai jellegűek, ezen a területen különösen hasznos egy könyvelő vagy adótanácsadó bevonása.

Mikor fizethet egy New York-i LLC társasági franchise adót

Egy New York-i LLC nem válik automatikusan társasági franchise adó alanyává.

Ha azonban az LLC szövetségi szempontból társaságként adóztatja magát, New York általában ezt a besorolást követi. Ebben az esetben a vállalkozásnak New York-i társasági adóbevallásokat kell benyújtania, és a vonatkozó szabályok szerint társasági franchise adót kell fizetnie.

Ez akkor is előfordulhat, ha az LLC S corporation adózást választ, mivel New York az ilyen entitásokat társaságként kezeli adózási szempontból, még ha a jövedelem más módon is folyik át.

Adózási határidők és megfelelési szokások, amelyek számítanak

Egy bejelentés vagy regisztrációs határidő elmulasztása bírságokat, kamatot és felesleges stresszt okozhat. Egy egyszerű megfelelési rendszer általában elegendő a legtöbb kis LLC számára.

Használja ezt az ellenőrzőlistát:

• Ellenőrizze, hogyan van besorolva az LLC szövetségi és New York-i adózási szempontból
• Regisztráljon értékesítési adóra, mielőtt adóköteles értékesítést végez
• Kövesse nyomon gondosan az összes New York-forrású jövedelmet és költséget
• Tegyen félre pénzt a szövetségi és állami becsléses adókra
• Nyújtsa be az éves LLC bejelentési díjhoz kapcsolódó bevallást, ha kötelező
• Állítsa be a bérszámfejtést még az alkalmazottak felvétele előtt
• Vizsgálja meg, hogy a PTET választás előnyös-e
• Tartsa rendezve a bizonylatokat, számlákat és adózási nyilvántartásokat egész évben

Gyakorlati példa

Tegyük fel, hogy létrehoz egy New York-i LLC-t, amely online tanácsadási szolgáltatásokat értékesít, és nincs alkalmazottja.

Ha a vállalkozás partnerségként vagy figyelmen kívül hagyott entitásként adózik, a tulajdonosok valószínűleg a személyes adóbevallásukban jelentik a vállalkozási jövedelmet. Ha az LLC emellett adóköteles terméket vagy adóköteles szolgáltatást is értékesít, értékesítési adó regisztrációra lehet szükség. Ha a vállalkozás New York-forrású jövedelmet ér el, az éves bejelentési díj is alkalmazandó lehet.

Most képzelje el, hogy ugyanez az LLC később alkalmazottakat vesz fel, és S corporation adózást választ.

Ekkor a béradókötelezettségek és a társasági bejelentési követelmények is megjelenhetnek. A vállalkozás jogi formája nem változott, de az adókötelezettségei összetettebbé váltak.

Ezért az adótervezést korán kell elvégezni, nem pedig az első év végén.

Fő tanulságok New York-i LLC-tulajdonosok számára

A New York-i LLC adózási megfelelés kezelhető, ha tudja, mely szabályok vonatkoznak Önre:

• Az átfolyó LLC-k általában a tulajdonos szintjére helyezik a jövedelemadót
• Értékesítési adó regisztrációra még az adóköteles értékesítés beszedése előtt szükség van
• Az LLC éves bejelentési díja alkalmazandó lehet, ha van New York-forrású jövedelem
• A munkáltatóknak helyesen kell kezelniük a béradókat
• Egyes LLC-k profitálhatnak a PTET-ből, másoknak nem érdemes azt választaniuk
• A társaságként adózó LLC-kre más bejelentési rendszer vonatkozik

Ha New York-i LLC-t indít, a legjobb következő lépés az, hogy még az indulás előtt feltérképezi az adókötelezettségeit. Ez segít elkerülni az elmaradt regisztrációkat, a váratlan adószámlákat és a késedelmes benyújtási bírságokat.

Zenind segít az alapítóknak LLC-jük létrehozásában és kezelésében megfelelőségi szempontokat is figyelembe véve, így az adózási és bejelentési feladatok már a kezdetektől könnyebben követhetők.